证券财务管理制度

财务管理制度资产减值准备计提和处理办法总则第一条为了规范公司运作，防范和化解资产损失风险，真实反映公司资产价值，按照金融企业会计制度规定，结合公司实际，本着稳健、谨慎的原则,合理计提各项资产减值准备和处理资产损失,制定本办法。第二条本办法所指的资产包括应收款项、自营证券、长期投资、固定资产、无形资产、在建工程、抵债资产。第三条资产减值准备指上条七项资产的减值准备。第四条资产减值准备的计提必须严格按本制度规定进行，计提方法一经确定，不能随意改变，如确需变更则需报经董事会批准。第五条资产损失的处理必须有充分的证据和理由，并按程序报董事会批准。第六条计提资产减值准备，处理各项资产损失的时间确定为每年年度终了。计提原则与方法第七条财会中心负责所有资产减值、损失资料的审核，呈报公司董事会批准。需要上级有关部门审批的,按规定程序办理申报，负责各项资产减值准备的计提、资产损失的会计处理工作。第八条各业务部门、办公室负责对上述资产的清查并提供年末可变现价值信息和公司债权单位的财务状况、现金流量信息，合理估计公司债权的可收回程度，供财会中心作为减值核算依据。第九条资产减值准备的计提范围按金融企业会计制度规定执行。第十条计提减值准备的会计政策（一）坏账准备1.公司坏账准备的计提范围包括应收账款、其他应收款。其他应收款中属押金性质的款项不予计提,但有确凿证据属不能追回的列入计提范围。2.采用备抵法核算坏账损失,按个别认定法计提坏账准备。3.计提坏账准备比例还应考虑具体情况而定，当债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等导致停产而短时间内无法偿付债务的及债权账龄在三年以上的按债权金额全额计提坏账准备（已计划对应收账款进行重组、与关联方发生的应收账款除外）。（二）自营证券跌价准备：1.公司应当在月末对自营证券进行全面检查，并根据谨慎性原则，合理预计各项自营证券可能发生的损失。2.以成本与市价孰低原则计量。同时在当期报表附注中说明其影响。（三）长期投资减值准备1、计提原则及依据:对长期投资的账面价值逐项检查并按有无市价的长期投资进行区别,按个别投资项目计提减值准备。2、有市价的长期投资减值准备,应按市价低于账面价值的金额计提减值准备。3、无市价的长期投资减值准备,以可能承担的损失估算计提,如被投资单位经营环境、市场要求、产业技术、竞争数量等变化，导致被投资单位出现全额亏损或财务状况恶化、现金流量严重恶化、进行清理、清算等,出现上述情况按相应需承担的损失计提。（四）固定资产减值准备：公司根据年末固定资产的可收回金额与其账面价值进行比较，在出现可收回金额低于其账面价值时，按该差额调整固定资产减值准备。已全额计提减值准备的固定资产，不再计提折旧。（五）无形资产减值准备：年末公司无形资产预计可收回金额低于其账面价值时，对该差额计提无形资产减值准备。（六）在建工程减值准备：在建工程项目由于技术性能上已经落后,年末预计可收回金额低于其账面价值时，对该差额计提在建工程减值准备。长期停建，预计3年内不会重新开工的在建工程，也按此执行。（七）抵债资产减值准备：公司应当在期末或至少年度终了检查各项抵债资产预计给公司带来未来经济利益的能力，对预计可收回金额低于其账面价值时，应当计提抵债资产减值准备。第十一条计提减值准备的程序每年年末，财会中心需组织对公司的资产进行全面清查。于每年的11月初,由财会中心牵头与各职能部门协商，制订资产清查方案并将资产清查方案及相关表格分送有关人员，各职能部门按照各自的职责将清查结果按规定时间提供给财会中心,由财会中心根据各责任部门所提供资料进行分析、整理汇总确定应计提资产减值准备金额并以报告形式呈公司董事会批准,经批准后进行会计处理。处理原则与方法第十二条资产损失确定的原则（一）应收款项中的坏账损失确定的原则:债务人被撤销、破产或死亡、资不抵债,现金流量严重不足等,以及确定无法追回的款项可列作坏账损失处理。（二）长期投资损失的确定原则:账面成本高于被投资单位破产清算所得的差额列作损失。（三）其它资产损失比照上述原则。第十三条资产损失处理程序（一）由资产项目归口管理部门提出有关报告,说明资产损失拟核销数额、形成过程、原因、追踪催付和改进措施,涉及有关责任等,并将需处理的资产损失填制《资产损失处理审批表》连同相关原始证据报财会中心。（二）财会中心对资产损失拟核销报告进行严格审查,对其真实性确认无误后提出核销意见报董事会审批,审批后并进行会计处理。对当期形成的坏账列入当期损益。（三）根据有关税法规定对核销资产损失可在税前列支的,由财会中心向税务局提交坏账损失核销请示，待批复后进行账务处理。附则第十四条本办法由公司制度建设暨招标管理委员会负责解释。第十五条本办法自发布之日起施行。附件资产损失处理审批表损失资产类别损失资产名称申报处理日期资产账面价值已提减值准备账面净值资产开始拥有日期资产损失原因附资产损失原始证据张数资产管理使用部门意见经办人签字：部门总经理签字：财务部门意见经办会计签字：财务主管签字：公司领导审批领导签字：年月日备注使用部门：申请人：部门会计：净资本核算办法根据中华人民共和国财政部财会[2003]32号文“财政部关于印发《金融企业会计制度——证券公司会计科目和会计报表》的通知”以及财会[2003]17号文“关于印发《证券公司执行〈金融企业会计制度〉有关问题衔接规定》的通知”的相关规定要求，编制公司的资产负债表、会计报表附注等会计资料，根据上述制度和公司的财务会计报告进行资本的填写，计算规则中主要项目间的关系为：净资本＝（资产余额×折扣比例）－负债总额－或有负债。净资本的计算主要是对证券公司的各项资产，按照其流动性和风险性，给予一定比例折扣，计算出资产的折余价值，从而得出公司资产的总计数，在此基础上减去负债总额，如有或有负债，还要减去或有负债，最终得出证券公司的净资本。各项资产折扣后的净额计算方法如下：1、现金、银行存款、清算备付金、交易保证金的流动性最强，无风险或基本无风险，上述资产在计算净资本时不予折扣，根据资产负债表项目的有关数额，全额计算。2、根据市场风险状况，将自营证券中的国债、投资基金、股票、可转换债券及其他上市证券的折扣比例分别确定为95%、90%、90%、90%、80%。上述资产在计算净资本时，根据自营业务情况表提供的自营证券品种的有关数据分别按上述折扣比例计算出各品种自营证券的净额，然后加总得出自营证券的净额。自营业务情况表由计划财务部负责公司自营业务核算的财务人员编制。3、根据买入返售证券是否逾期及逾期长短确定相应的折扣比例，未逾期的不折扣，逾期一年以内为70%，逾期一年至二年为50%，逾期二年以上全部扣减。4、根据拆出资金流动能力，规定合同期以内的折扣比例为95%，超过合同期的将转入应收款项进行折扣。5、根据应收利息的期限长短，确定一年以内的折扣比例为95%，一年至二年的折扣比例为50%，二年以上的全部扣减。6、根据应收款项账龄的长短，确定账龄在一年以内的折扣比例为90%，一年至二年的折扣比例为70%，二年至三年的折扣比例为50%，账龄在三年以上的全部扣减。上述资产的净值计算需要考虑期限，包括买入返售证券、拆出资金、应收利息、应收款项等，公司对上述四项资产以编制会计报表附注的形式设置了内部管理报表，由各独立核算单位按资产的期限长短、逾期与否分别列明，公司据此汇总后，根据归属不同期限的资产数额按相应的折扣比例计算净值，最后加总得出每一类资产的净值。7、应收股利指因进行长期股权投资而应收取的现金股利，其流动性强、风险小，在计算净资本时不予折扣，根据资产负债表项目的有关数据，全额计算。8、鉴于代发行证券、代兑付债券和受托资产科目在计算净资本时不予折扣，根据资产负债表项目的有关数据，全额计算。9、待转发行费用、待摊费用及待处理流动资产净损失不能构成任何偿付能力，在计算净资本时根据资产负债表项目的有关数据，全额抵扣，净值为0。10、其他流动资产项目反映除流动资产项目外的其他流动资产，其折扣比例确定为50%。在计算净资本时根据资产负债表项目的有关数据，按折扣比例50%计算其净额。11、根据市场风险的大小，确定一年内到期的长期债券投资中的国债折扣比例为95%，其他债券的折扣比例为70%。12、根据变现能力的强弱和市场风险的大小，确定长期投资中的国债、股权、中央企业债券、地方企业债券、其他长期债券的折扣比例分别为90%、70%、80%、50%、50%。上述长期资产的净值计算需要考虑资产的业务品种，

包括国债、股权、中央企业债券、地方企业债券、其他长期债券等，当这些证券的期限为一年内到期时，需要单独列明，转为流动资产（一年内到期的长期投资）。公司对上述资产以编制会计报表附注的形式设置了内部管理报表，由各独立核算单位按资产的品种和期限长短分别列明，公司据此汇总后，根据归属不同期限和品种的资产数额按相应的折扣比例计算净值，最后加总得出每一类资产的净值。13、固定资产和在建工程流动性差，确定其折扣比例分别为60%和50%。在计算净资本时根据资产负债表项目的有关数据，分别按折扣比例60%和50%算其净值。14、无形资产及其他资产包括无形资产、交易席位费、长期待摊费用等项目，流动性差，变现能力弱，折扣比例分别为40%、60%、0%、40%。在计算净资本时根据资产负债表项目的有关数据，分别按折扣比例40%、60%、0%、40%算其净值。15、或有负债指未在资产负债表内反映的，将来可能成为公司负债的项目，包括为其他企业提供的担保、未决诉讼、赔偿责任等。考虑到或有负债本身的特点和风险状况，将其全部扣减。根据公司会计报表的附注所列明的或有负债数额计算。根据上述对资产按其折扣比例计算出公司资产净值总额。减去负债总额和或有负债后，即为净资本金额。公司净资本计算表同时要填写两个附注：1、自营证券的股票要按报告期的市价与折扣比例90%计算净额，计算调整后的净资本金额。调整后的净资本金额=净资本金额－股票成本折扣净额+股票市价折扣净额。2、填写报告期各项准备金提取情况。统计管理办法总则为了全面反映公司证券经营活动，加强风险管理，使统计工作规范化、制度化，根据《中华人民共和国统计法》、《金融统计管理规定》等法律法规，结合公司实际，制定本办法。第一条本办法所称的统计是指对有关部门对公司各项业务经营活动的情况和数据进行收集、整理、编制、分析和报送的行为。第二条统计工作遵循客观性、科学性、统一性、及时性和保密性原则。第三条本办法适用公司下属所有营业部、业务部门及其他报送统计报表的单位。统计工作的要求和任务第四条统计工作是金融工作中的基础工作，各部门、各营业部要严格按照有关规定，准确、及时、全面地进行统计核算，编制统计报表。第五条真实、系统地收集、整理、积累、编印和保管公司各项业务的统计资料，为分析研究证券经营活动的现状及变化趋势提供数据基础。第六条按照主管部门及公司有关规定的要求，准确、及时、全面地汇总、编制、报送、管理各项统计报表。第七条开展统计调查、统计分析和统计预测工作，为公司的经营决策和风险监控提供依据。第八条加强统计监督，通过对相关数据的收集、整理、对比、分析，监督各项业务计划执行情况。统计机构和统计人员第九条公司统计实行统一领导、分级负责的管理体制。财会中心是组织、协调全公司统计工作的管理部门。第十条各部门、各营业部应根据具体情况，配备专职或兼职统计人员，承担各项统计任务和管理统计资料。专兼职统计人员的配备和调换应及时报告公司财会中心备案。第十一条财会中心负责统计管理工作岗位的职责是：（一）制定统计管理制度，协调和管理公司统计工作；（二）收集、整理、汇总、编制统计资料和统计报表；（三）按有关规定，向证监会、交易所、统计局、外管局等部门报送统计资料和统计报表；（四）积极开展统计分析和统计预测，组织完成各项统计调查任务；（五）建立健全公司统计信息网络和数据管理系统，逐步实现统计手段的科学化和现代化；（六）贯彻统计法规，培训统计知识，指导统计人员，检查统计质量；（七）完成统计工作的其他任务。第十二条统计人员的职责是：（一）执行统计法令、制度，按规定准确、及时、全面地填报统计数字，汇总统计资料，编制统计报表；（二）收集、整理统计资料，按照规定要求提供统计报表和统计资料；（三）执行有关规定，完成统计调查、统计分析和统计预测等各项任务；（四）从实际出发，实事求是，不准虚报、瞒报，发现错报、漏报要及时更正；（五）揭发、检举违反统计法令法规和制度的行为；（六）严格遵守保密制度，妥善保管统计资料；（七）完成统计管理部门下达的其他任务。第十三条统计人员有权要求有关部门和有关人员提供统计资料，了解有关情况，查阅原始资料，并检查统计资料的准确性、真实性和完整性。第十四条统计人员依法行使上述职权，各部门应积极配合积极协助，任何单位和个人不得非法阻饶和干预。统计资料的管理与公布第十五条财会中心负责公司统计资料收集和整理，办公室负责统一对外报送和公布，并编制相关实施程序细则。第十六条各部门应加强统计资料的管理，严守公司经营机密，执行国家保密制度。第十七条统计资料要有专人分类归档保管，建立统计数据档案，健全统计报表责任制度。第十八条稽核监察部负责统计工作统计资料的稽核检查监督。罚则第十九条各部门、各营业部如不按主管部门及公司有关规定的要求，准确、及时、全面地汇总、编制、报送各项统计报表，或蓄意虚报、瞒报、错报，或未经批准擅自对外公布统计资料，泄露公司机密，违反《统计管理办法》的有关规定，视情节轻重，对有关责任单位和责任人，单处或并处警告、通报、罚款、行政记过、撤消行政职务的处分。附则第二十条本办法由公司制度建设暨招标管理委员会负责解释。第二十一条本办法自发布之日起施行。自有资金划付管理办法（试行）第一条为规范公司的财务行为，防范和化解资金运营风险，根据《证券公司财务制度》的相关规定并结合公司的实际情况，加强对公司自有资金划付的统一管理，特制定本办法。第二条各部门在办理划款业务时，须统一填写《划款通知书》（见附表1），明确收款人、开户行、帐号、划款用途、金额、划款日期等要素，经审批核准后交财会部门办理相关划款手续。属于特殊资金使用的应附加相关合同、批文等审批同意资料，由财会中心对其真实性和合理性进行审核，并按照相关的审批规定提交财务总监及总裁或董事长审批，审批同意后再由财会部门负责办理相关划款手续。第三条自有资金划付分类。按照资金所有权是否转移进行分类，有关资金划付可分为两大类：内部资金划付和对外资金划付。内部资金划付包括：公司及各营业部非报备自有资金帐户之间的资金调拨、公司自有资金专用存款帐户与自有结算备付金帐户之间的调拨。公司各项业务支出的资金划付包括：公司各项对外融资、投资、各项业务费用支付等对外支付的款项等。第四条资金划付的限额审批规定：200万元以下（含200万元）的内部资金划付须经公司财务总监同意。超过200万元的内部资金划付除经公司财务总监同意外，还需经总裁或董事长批准；遇总裁或董事长外出时，对于时效性极高的清算头寸划付业务可在财务总监同意后先行划补，事后由总裁或董事长签名确认。公司总部各项业务支出单笔在5千元以下（含5千元）的，须经公司财务总监同意，超过5千元（超过10万元的各部门还应事前填制《大额资金划付申请表》）（见附表2）的除经公司财务总监同意外，还需经总裁或董事长批准；5000元以上的业务支出应附加相关业务协议书或合同副本，提交财会部门审核，并报财务总监、分管领导和总裁审批，审批同意后由财会部门负责办理相关划款手续，并留存相关报批资料，以便对其进行统一监管。各营业部的房租、水电、物业管理费和劳务费等，签署有经公司授权同意的合同或协议的固定支出以及单笔3千元以下的日常零星支出，由营业部总经理审批后划付，已经专项请示报告的，附审批意见报销，超过3千元的其他非固定支出除经营业部总经理审核外，还需经分管领导批准（超过5万元的还应事前填制《大额资金划付申请表》由营业部总经理审核后，分别报分管领导、财务总监、总裁或董事长逐级审批）。第五条本办法自发布之日起施行。附表1XXXX有限责任公司资金划款通知书编号：年月日收款单位帐号金额（大写）开户行金额（小写）划款时间月日（）午：前划款用途董事长/总裁：分管领导：财务总监：总经理:经办：附表2XXXX有限责任公司大额资金划付申请表资金划付用途划付金额(大写)经办人签名：日期：年月日所在部门审核意见签名：日期：年月日财会中心审核意见签名：日期：年月日财务总监审批意见签名：日期：年月日分管领导审批意见签名：日期：年月日总裁/董事长审批意见签名：日期：年月日（注：各项业务支出的资金划付须进行事前报批）手机话费报销办法为有效管理手机话费，降低公司经营成本，现制定公司员工手机话费报销办法如下：第一条报销标准（一）公司高管人员每人每月报销额度为650元；（二）业务部门行政首长（经纪业务管理总部、投资银行总部、投资管理总部、资产管理总部及各营业部负责人）每人每月报销额度550元；综合部门行政首长（电脑中心、财会中心、稽核监察中心室、办公室及其行政挂靠的人力资源部和研究所负责人）每人每月报销额度450元；（三）各部门其他人员的报销额度，由部门首长根据业务需要核定后报办公室备案。第二条费用管理（一）费用控制是各部门绩效考核的内容之一。手机话费为营业费用的一部分，已列入费用预算，各部门首长应依据预算做好费用控制。（二）公司规定报销额度的人员，按实际话费在额度内凭有效发票逐月报销；因业务需要，超出额度范围的，超出部分给予报销70%，个人负担30%。（三）部门核定额度的人员，按实际话费在额度内凭有效发票逐月报销，超出额度部分由部门首长审批并在发票背面签署意见。（四）所有手机话费报销需先送办公室核定可报销金额，然后交财会中心按《费用管理办法》的规定报销。第三条本办法从2004年4月1日起开始实施。礼品费用审批管理规定为加强对公司礼品费用开支的审批管理，本着严谨、节约的原则，特制定以下规定：第一条本规定所称礼品，是指单次购买金额超过1,000元（含1,000元）的礼物、购物券等有价物品。第二条公司总部各部室购买礼品，须预先填写《大额礼品支出申请表》，该申请表须填写好支出用途和金额，同时经部门行政首长和分管领导双人审批。正式报销时，《大额礼品支出申请表》与报销单据同时报送财会中心，其余审批报销程序不变。《大额礼品支出申请表》由财会中心另册装订，并定期统计报备稽核监察中心。第三条营业部涉及到礼品开支，须预先填写《大额礼品支出申请表》报经纪业务管理总部，由经纪业务管理总部部门首长和分管领导审批，审批后的《大额礼品支出申请表》交营业部财务负责人，另行装册留底备查，并定期统计报备稽核监察中心，其余审批报销程序不变。第四条各部室单次购买金额5,000元以上（含5,000元）的，《大额礼品支出申请表》须总稽核和公司总裁双人审批。第五条出差在外时确实无法预先申请，经办部门须事先征求有权审批领导口头同意，事后补填《大额礼品支出申请表》。附表XXXX大额礼品支出申请表支出用途支出金额(大写)经手人签名：日期：年月日部门领导意见签名：日期：年月日公司审批领导意见签名：日期：年月日

营业部财务人员岗位职责及工作流程总则第一条为加强公司对营业部财务工作的管理和监督，有效控制营业部内部风险，特制定本流程。第二条本流程适用于营业部所有财务人员，包括财务经理和出纳。第三条营业部财务人员由财会中心直接委派，实行总部和营业部双重管理。财务经理的业务工作接受财会中心的管理，日常工作接受所在营业部负责人的领导，并对财会中心负责。第四条营业部财务人员的考核、任免、奖惩等管理办法由财会中心统一制定。由财会中心牵头，人力资源部、经纪业务管理总部等组成综合考评小组组织实施。第五条财会中心应对于广州市内营业部的财务经理在公司范围内实行定期岗位轮换，轮岗周期最长不得超过3年。第六条财会中心在适当时候应对营业部财务经理实行强制休假。在强制休假期间，公司稽核部门可对其负责工作进行现场稽核。对于未实行轮岗制的营业部，必须将强制休假和现场稽核相结合。岗位设置及职责分工第七条营业部财务人员岗位设置为财务经理岗、会计岗、出纳岗。第八条营业部财务经理的职责：（一）在财会中心的领导下，代表公司对所在营业部进行有效的会计核算、财务管理和监督。及时向财会中心反映营业部经营过程中存在的财务违纪违规事项；（二）根据国家法律、法规和公司制度的有关规定，在财会中心指导下结合所在营业部的实际情况，按照规定执行营业部的会计工作流程、岗位工作职责、资金调拨流程以及其他和财务相关的管理办法；（三）负责监督和执行公司财务会计制度和各项财务会计管理办法、客户结算资金及清算等管理制度，完成营业部的会计核算和各项报表的编制、上报工作；（四）负责营业部的收入、费用核算和各项预算编制和实施，并在实施过程中定期分析检查预算的执行情况；（五）全面掌握所在营业部的财务状况和经营情况，控制财务风险，保护营业部资产的安全和完整；（六）负责监督公司下拨各项专用款项的使用，确保专款专用；（七）根据公司统一部署或本部门的实际情况，配合实物归口管理部门及时、认真做好营业部财产登记保管和实物资产的盘点工作；（八）恪守公司和营业部的财务秘密，认真做好财务资料、会计档案的保管与管理，防止会计数据的毁损、散失和泄密；（九）充分评估营业部拟推出新业务的财务风险；（十）按季对营业部的经营情况和财务状况进行分析，并写出书面报告上报财会中心；（十一）积极协助营业部负责人与当地有关监管机构联系沟通，处理好与税务、银行、工商、证券监管等部门的关系；（十二）督促营业部出纳人员做好如下工作：1.严格执行现金管理制度和银行结算制度的规定，保证现金和银行存款的安全；2.现金和银行存款要日清月结，保证账实相符；（一）配合营业部安排对机构客户存取款的及时回访确认工作;（二）完成公司及营业部交办的其他工作。第九条营业部会计人员的职责：（三）严格执行国家及公司的有关财务会计制度和管理办法，对资金收付、财务收支和其他经济活动的合法性、合规性和有效性进行监督；（四）认真进行会计核算工作，及时、准确、完整地反映本单位经济活动情况；（五）协助财务经理拟定本单位会计事务的具体实施办法，提出合理化建议；（六）完成财务经理交办的其他事务。第十条营业部出纳人员的职责：（七）严格执行现金管理制度和银行结算制度的规定，保证现金和银行存款的安全；（八）现金和银行存款要日清月结，保证账实相符；（九）对营业部财务管理积极提出合理化建议；（十）办理财务经理交办的其他事务。第十一条营业部财务人员要认真履行财务监督的职责，对于违法、违纪行为要坚决抵制，出现以下情况时应及时向财会中心汇报：（一）营业部从事违反公司规定的业务；（二）营业部超越权限购置或处理资产以及进行投资活动等；（三）营业部发生违法收支；（四）营业部私设小金库，有账外资金存在；（五）营业部由于种种原因造成严重经济损失或发生司法诉讼；（六）当地财政、税务、审计等监管部门对营业部进行检查审计；（七）营业部的负责人授意、指使、强令会计人员违法处理会计事项，经解释或抵制无效的；（八）营业部有挪用客户资金、为客户透支以及为客户融资或者变相为客户融资等情况发生；（九）营业部在公司没有批准的情况下，推出新的业务。财务工作流程第十二条营业部财务工作流程（一）每天核对营业部资金日报表、客户成交明细数据；确保一级清算、二级清算数据核对相符；核对资金日报中的客户保证金的余额和财务账相符；交易清算的佣金收入、支出数据、分红派息数据正确无误，并于当日上午12点前登记和客户资金相关的电脑凭证。（二）对营业部设定的客户佣金比例进行复核，并检查营业部电脑系统的佣金参数设定。（三）核对每天的客户保证金存取款凭证，核对电脑资金流水和柜台存取单据相符。（四）根据经纪业务操作规程，审核客户存取款指令，特别是机构账户的资金划入、转出，检查审批手续是否齐全，授权委托手续是否完善；审查大额取款是否完成了公司规定的审批手续。（五）出纳应每日核对库存现金和现金日记账相符，每日银行存款余额与银行账相符，月末由营业部会计编制银行存款余额调节表，和银行提供的对账单一并装订保存。出纳应对营业部的银行票据进行编号管理，重要空白凭证如银行支票、本票、汇票要登记号码并详细登记领用、作废情况，要求票据领用人签字。（六）对营业部的高风险账户资料进行备案，对特殊账户进行重点监控。（七）对营业部确认的中介机构名单和佣金比例进行核对和确认；对中介机构佣金的账户和数据计算进行核对和确认。（八）办理客户转入保证金时应核实客户资金确已存入营业部开设的客户交易结算资金专用存款银行账户后才可签字确认,容许柜台人员存入保证金。（九）根据经纪业务流程，确保每张支票的签发和每笔客户取款都按要求经过了审批程序、并确认大额存取款有营业部和总部相关人员签字审批。（十）年度保证金结息时，应核对电脑系统和财务系统利息支出数据相符，随机抽查部分保证金账户，按照电脑系统资金存取余额手工计算存款积数和利息，和电脑交易系统计息数据核对相符。（十一）要求清算人员单独打印每日成交透支表（透支为0可无须打印），核对透支情况，如有透支应及时报告总部相关部门，并立即查找原因。（十二）根据公司的规章制度审核营业部费用报销及其他资本性支出，严格控制费用支出。费用报销审批程序为：员工填写费用报销单→部门负责人签字确认报销事项→财务审核单据和费用报销制度→营业部负责人签字审批→出纳付款。（十三）当天核对银证转账的每日资金汇总相符，发生误差必须在当天下午5点前会同银行有关人员查找原因，处理完毕，对营业部电脑部进行差错处理所采取的“红冲”“蓝补”等操作进行审核并保留书面凭据。（十四）营业部财务人员在处理会计业务的时候必须做到日清月结，及时装订会计凭证、账簿、报表；根据《会计档案管理办法》管理营业部会计档案。（十五）准确把握国家和地方税务政策，及时、足额、准确计缴税款，纳税调整事项应在每月的财务情况说明中详细列示。（十六）月终前与总部核对内部往来及内部清算科目，月初的第二个工作日向总部报送经营业部财务经理核对无误的财务报表（包括：资产负债表、利润表、营业费用明细表；年度报送现金流量表），第四个工作日报送营业部财务统计数据。第十三条除上述有关职责外，营业部财务人员还必须遵守独立存管中心相关规定中的有关职责。附则第十四条本流程由公司制度建设暨招标管理委员会负责解释。第十五条本流程自发布之日起施行。附表1低值易耗