2026年财政预算编制与执行情况报告

2026年财政预算编制与执行情况报告2026年财政预算编制与执行情况报告一、财政收支规模与结构分析 _Rpt0\h1（一）公共财政总收入变化趋势 _Rpt1\h1（二）一般公共预算支出结构优化 _Rpt2\h1二、政策性支出重点领域布局 _Rpt3\h1（一）科技创新投入机制创新 _Rpt4\h1（二）区域协调发展资金分配 _Rpt5\h2三、财政收支平衡机制设计 _Rpt6\h2（一）债务风险防控措施 _Rpt7\h2（二）财源培育与动态监测 _Rpt8\h3四、预算编制方法体系创新 _Rpt9\h3（一）零基预算试点范围 _Rpt10\h3（二）绩效预算编制衔接 _Rpt11\h3五、预算执行效率评估体系 _Rpt12\h4（一）动态监控指标体系 _Rpt13\h4（二）偏差分析机制 _Rpt14\h5六、财政风险预警与应对 _Rpt15\h6（一）经济下行压力测试 _Rpt16\h6（二）突发事件应急资金 _Rpt17\h6七、财政政策与货币政策协同 _Rpt18\h6（一）利率走廊机制设计 _Rpt19\h6（二）流动性调节工具 _Rpt20\h7八、预算透明度与公众参与 _Rpt21\h7（一）预算草案听证制度 _Rpt22\h7（二）数据开放平台建设 _Rpt23\h82026年财政预算编制与执行情况报告第1页共1页一、财政收支规模与结构分析分析收支规模变化及结构特征（一）公共财政总收入变化趋势2026年，公共财政总收入呈现稳步增长态势，其中税收收入与非税收入均实现预期目标。税收收入同比增长8.5%，主要得益于经济持续复苏带动主体税种增长，如增值税增长9.2%，企业所得税增长7.8%。非税收入增长5.3%，增速放缓主要受行政事业性收费收入减少影响，但国有资源（资产）有偿使用收入增长12.1%，弥补了部分缺口。收入结构进一步优化，税收收入占比从上年的88.6%提升至89.2%，非税收入占比稳定在10.8%。这种增长格局反映了经济基本面的改善和财政政策的有效性，为后续支出保障奠定了坚实基础。（二）一般公共预算支出结构优化2026年一般公共预算支出结构不断向民生领域倾斜，重大民生支出占比达到72.3%，较上年提高1.5个百分点。其中，社会保障和就业支出占比23.1%，增长15.6%，重点投向养老保险、失业保险和最低生活保障等领域的扩面提标。医疗卫生与计划生育支出占比18.4%，通过专项债券支持基层医疗机构建设，人均财政补助标准提高至450元。教育支出占比18.0%，新增教育经费主要用于职业教育实训基地建设和城乡师资均衡配置。此外，科技支出占比3.2%，首次突破年度预算的3%，支持国家级实验室建设专项投入增长20%。支出结构调整体现了财政资源向公共服务领域的集中，政策导向性进一步强化。二、政策性支出重点领域布局明确政策性支出的投向与规模（一）科技创新投入机制创新2026年，财政政策在科技创新领域持续加大投入力度，重点围绕研发费用加计扣除政策实施展开。中央财政设立专项配套资金，对符合条件的企业研发投入实行税前100%加计扣除，年度实施额度突破800亿元，覆盖生物医药、人工智能、新材料等战略性新兴产业。政策实施范围由原先的试点地区扩大至全国，并细化了中小微企业研发费用归集标准，允许委托外部研发费用按80%计入加计扣除基数。与此同时，建立动态监测机制，对政策执行效果进行季度评估，确保资金精准流向高技术含量项目。例如，在半导体领域，通过该政策引导社会资本投入占比提升至35%，带动行业研发投入年均增速超过18%。此外，优化科技型中小企业评价体系，将研发投入强度作为核心指标，对评价为A类的企业给予连续三年的财政奖励，平均奖励额度达到200万元。（二）区域协调发展资金分配为促进区域协调发展，2026年财政预算调整东中西部转移支付系数，东部地区系数由0.85降至0.78，中部地区由1.1提升至1.15，西部地区维持1.2不变，体现差异化帮扶导向。中央对地方均衡性转移支付规模增长12%，新增资金优先投向生态脆弱区、革命老区，并设立乡村振兴专项，对粮食主产区给予每亩50元的生产补助。在资金使用上，推行"项目+资金"双挂钩模式，将转移支付与地方GDP增速、民生改善指标挂钩，例如对完成脱贫攻坚成果巩固任务的地市，转移支付系数上浮5个百分点。此外，创新资金拨付方式，通过国库集中支付系统直达用款单位，减少中间环节，确保资金使用效率。在区域合作方面，设立京津冀协同发展基金，年度投入150亿元支持跨区域重大项目建设，推动产业链梯度转移。三、财政收支平衡机制设计（一）债务风险防控措施地方政府隐性债务化解需制定专项计划，明确化解目标与时间表。针对存量隐性债务，分类制定处置方案，对融资平台债务采取债务重组、资产处置或财政兜底等方式，确保风险可控。建立债务限额管理机制，将隐性债务纳入预算管理，实施终身问责。强化债务风险预警，定期开展债务风险评估，对高风险地区和领域及时采取干预措施。完善地方政府债务信息披露制度，提高透明度，防范道德风险。通过市场化手段引入社会资本参与存量债务化解，拓宽处置渠道。与此同时，加强财政支出绩效管理，优化支出结构，压减非急需、非刚性支出，腾挪资金用于债务偿还。（二）财源培育与动态监测重点税源企业培育需制定政策清单，涵盖税收优惠、融资支持、人才引进等方面。对年纳税额超千万元的企业，实施“一企一策”帮扶，协调解决发展中遇到的用地、用工等问题。建立重点税源企业动态监测机制，每月分析企业经营状况、税收贡献及发展潜力，及时调整培育策略。对新兴行业企业，如人工智能、新材料等领域，给予研发费用加计扣除、财政奖励等政策支持，鼓励技术创新。完善税源企业数据库，实行动态管理，对税源流失企业及时采取应对措施。加强部门协作，税务、工信等部门联合开展税源培育行动，形成政策合力。通过优化营商环境，吸引更多优质企业落户，增强财政收入稳定性。四、预算编制方法体系创新优化预算编制的科学性（一）零基预算试点范围2026年，零基预算试点范围进一步扩大，覆盖省级部门数量从去年的5个增至10个，试点科目调整幅度达到30%。试点单位在预算编制过程中，需将全部科目预算需求重新评估，不再沿用以往年度基数增长方式。具体做法是，试点单位需提交详细的业务活动说明、成本测算依据及绩效目标，由财政部门组织专家进行逐项审核。例如，教育部门在编制2026年预算时，需对每所学校的采购需求、人员成本、运营费用进行零起点测算，确保每一笔支出都与实际业务需求紧密挂钩。试点范围扩大后，预计将带动全省预算编制更加注重成本效益分析，减少不必要的财政资源浪费。1.试点单位数量增加至10个，覆盖面提升至省级部门总数的50%。2.科目调整幅度达到30%，涉及基本支出、项目支出及资本性支出等多个类别。（二）绩效预算编制衔接2026年，绩效预算编制与项目预算的衔接机制进一步完善，明确预算项目必须与绩效指标一一对应。具体规则是，每个预算项目需设定可量化的绩效目标，如年度产出数量、质量达标率、资金使用效率等，并与预算安排直接挂钩。例如，在科技创新领域，省级财政对国家级实验室建设的专项投入增长15%，但要求项目单位必须提供详细的研发成果转化计划及预期经济效益指标。若绩效目标未达成，将直接影响下一年度预算额度。此外，财政部门建立绩效指标库，涵盖经济、社会、生态等多维度指标，为各部门提供参考。通过这种衔接机制，确保财政资金流向真正能够产生效益的领域，提升预算资金使用透明度。3.预算项目与绩效指标匹配规则明确，要求一一对应。4.绩效指标库涵盖经济、社会、生态等多维度，为预算编制提供量化依据。五、预算执行效率评估体系评估预算资金使用效益（一）动态监控指标体系为精准掌握预算资金流向与使用效能，构建涵盖资金到位率与项目进度同步系数的动态监控指标体系。资金到位率通过实时追踪预算拨款进度与实际到位金额的匹配度进行量化，确保资金按计划及时下达。例如，在重大基础设施建设专项中，设定每月不低于85%的到位率基准，对未达标项目启动预警机制，由财政部门联合项目单位分析原因并制定补救措施。项目进度同步系数则结合项目计划节点与实际完成情况，采用挣值管理法进行测算，以货币化指标衡量进度偏差。在乡村振兴项目中，将年度目标分解为季度考核节点。通过对比预算执行额与计划完成额的比值，动态调整资金分配，防止出现“前紧后松”现象。该体系覆盖所有重点支出领域，确保资金使用与政策目标同频共振。1.建立分领域监控模块，针对民生保障、科技创新等不同类别项目设置差异化指标。民生类项目侧重资金兑付及时性，要求季度到位率不低于90%；科技类项目则强化与研发周期的衔接，同步系数目标值设定为0.95以上。2.运用信息化平台实现数据自动采集与智能分析，财政、发改、审计等部门共享数据接口，每月生成监控报告。例如，在环保专项资金中，系统自动比对资金拨付记录与环保工程形象进度，对异常波动触发三级响应机制，由专员现场核查并上报处理建议。（二）偏差分析机制针对预算执行中的超预算支出，建立以事中拦截标准为核心的事前预防与事中控制相结合的偏差分析机制。设定月度预算执行偏差警戒线，当项目支出超出年度预算的5%时，自动触发复核程序。复核流程包括项目单位自查、主管部门审核、财政部门抽查三道关卡，重点核查支出必要性、合规性及绩效目标达成度。以城市更新项目为例，某区在第三季度发现某老旧小区改造支出超预算12%，经复核发现超支系因居民临时提出新增适老化设施需求，虽符合政策导向但未纳入原预算。按规定启动追加流程，经听证会论证并报市政府批准后，在10%的年度预备费额度内予以调整，同时要求项目单位完善后续需求管理。该机制通过量化标准与程序化处理，有效遏制无序超支，2026年累计拦截不合理支出需求8.7亿元。3.明确偏差归因分类标准，将超支划分为政策调整、市场变化、管理疏漏等三类，分别制定处理预案。政策调整类允许在符合规定前提下灵活调整，市场变化类需提供第三方评估报告，管理疏漏类则约谈责任单位并纳入绩效考核。4.引入第三方绩效评估机构参与偏差分析，对重大项目开展独立审计，确保分析结论客观公正。例如，在职业教育实训基地建设项目中，审计机构发现部分设备采购价格高于市场均值，经查系供应商捆绑销售非必需配件，最终通过重新招标节约成本0.18亿元，相关供应商被列入黑名单。六、财政风险预警与应对【本章只写】识别并防范财政风险（一）经济下行压力测试为应对模拟GDP负增长情境，财政储备方案设定了动态调整机制。当GDP季度环比下降超过1%时，启动应急响应程序，优先保障民生支出和重点领域投入。具体做法包括：一是动用规模达200亿元的财政稳定基金，通过增加地方政府专项债券额度、扩大再融资规模等方式，维持基础设施投资稳定；二是实施税收弹性预调机制，对受经济下行影响较大的行业，如制造业、服务业，暂缓执行部分税收优惠政策，预计可增加税收收入50亿元；三是强化企业帮扶政策，对符合条件的小微企业。通过贷款贴息、租金减免等方式，减轻经营压力，预计惠及企业超10万家。与此同时，建立月度经济指标监测体系，对GDP、就业率、物价指数等关键指标进行实时跟踪，确保风险早发现、早处置。（二）突发事件应急资金针对重大灾害救助需求，应急资金快速拨付流程优化了审批与执行效率。以洪涝灾害为例，灾情发生后24小时内，通过简化预算调整程序，将首批应急资金30亿元直接下达到受灾地区。具体措施包括：1.建立应急资金“绿色通道”，取消非必要审批环节，由财政部门与应急管理部门联合审核，确保资金直达基层；2.推行“先拨付后结算”模式，对灾后重建项目。在完成工程量核实后30日内完成资金清算，避免延误救援时机；3.加强资金使用监管，通过区块链技术实现资金流向全程可追溯，防止截留挪用。2025年试点数据显示，该流程可将常规灾害救助资金到位时间缩短至72小时，有效保障受灾群众基本生活与灾后恢复重建。七、财政政策与货币政策协同（一）利率走廊机制设计利率走廊机制是财政贴息与央行窗口指导协同的重要体现。通过设定政策利率上下限，财政贴息可精准支持普惠金融等领域，而央行窗口指导则依据市场利率波动动态调整政策力度。例如，在2025年第四季度，针对小微企业融资难问题，财政部门设立专项贴息资金池，对符合条件的小微企业贷款按1%利率贴息。同时央行通过公开市场操作释放流动性，确保银行间市场利率稳定在2.5%左右。这种联动机制既降低了企业融资成本，又防止了资金空转，全年累计贴息金额达500亿元，惠及企业超10万家。具体操作中，财政贴息资金通过国库集中支付系统直达金融机构，央行则依据贴息数据调整再贷款额度，形成政策合力。实践表明，该机制有效压缩了利率波动区间，市场流动性紧张时，政策利率上限可自动触发财政贴息补偿，确保金融体系稳定运行。（二）流动性调节工具财政存款动用是调节市场流动性的重要工具。当市场利率异常波动时，可通过调整财政存款释放节奏影响基础货币供给。例如，在2025年第三季度，为缓解银行间市场流动性压力，财政部门提前拨付部分结余资金至地方国库，规模达2000亿元。通过延长资金在银行体系停留时间，间接增加市场流动性。与此同时，央行配合开展逆回购操作，将财政存款纳入流动性管理框架，实现政策目标精准落地。具体操作中，财政部门依据央行MLF利率变化，动态调整存款拨付时点，如利率上行时加速拨付，下行时放缓释放。全年通过财政存款调节，市场利率波动幅度较上年下降0.3个百分点，有效避免了流动性危机。此外，对地方政府专项债资金闲置部分，也探索建立市场化调剂机制，通过财政存款与央行再贷款联动，进一步优化流动性结构。八、预算透明度与公众参与提升财政信息的社会