2026年纳税实务模拟试卷(含答案)

2026年纳税实务模拟试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.企业所得税的应纳税所得额的计算中，下列哪项不计入收入总额？()A.营业收入B.投资收益C.资产转让收益D.财务费用2.下列哪个不属于增值税的应税行为？()A.销售货物B.提供加工劳务C.销售不动产D.销售股票3.个人所得税中，下列哪项不属于工资、薪金所得？()A.工资B.奖金C.津补贴D.股息4.增值税小规模纳税人的认定标准是年度应征增值税销售额不超过多少万元？()A.50万元B.80万元C.100万元D.500万元5.企业所得税的纳税申报期限为多久？()A.每月15日前B.每季度的第15日之前C.年度终了后的5个月内D.次年5月31日前6.个人所得税的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满多少年的个人？()A.1年B.2年C.3年D.5年7.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，允许在年度利润总额的多少以内扣除？()A.5%以内B.8%以内C.12%以内D.15%以内8.增值税一般纳税人应缴纳的增值税税率为多少？()A.3%B.6%C.9%D.13%9.个人所得税的预扣预缴方法中，综合所得的预扣预缴率为多少？()A.3%B.10%C.20%D.25%10.企业购进的固定资产的进项税额可以抵扣，下列哪项不属于固定资产的范围？()A.房屋B.车辆C.电脑D.办公家具二、多选题(共5题)11.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.销售股票12.企业所得税的下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.招待费B.广告费C.税金及附加D.利息费用E.捐赠支出13.个人所得税的居民纳税人需要满足以下哪些条件？()A.在中国境内有住所B.无住所但在中国境内居住满1年C.无住所但在中国境内居住满5年D.无住所且在中国境内居住不满5年但连续居住满183天E.在中国境内居住不满1年14.以下哪些属于增值税小规模纳税人的认定条件？()A.年度应征增值税销售额不超过500万元B.年度应征增值税销售额不超过800万元C.年度应征增值税销售额不超过1000万元D.年度应征增值税销售额不超过5000万元E.年度应征增值税销售额不超过3000万元15.企业所得税的下列哪些收入不计入收入总额？()A.资产转让收入B.财产租赁收入C.投资收益D.政府补助E.资产损失赔偿收入三、填空题(共5题)16.企业所得税的应纳税所得额计算中，企业的年度收入总额是指企业在纳税年度内取得的各项收入，包括主营业务收入、其他业务收入、营业外收入和______。17.增值税一般纳税人的增值税专用发票的发票代码共______位，其中前6位为地区码。18.个人所得税的居民纳税人居住满______年，且在一个纳税年度内在中国境内居住满183天的个人，为在中国境内有住所的个人。19.增值税小规模纳税人的增值税征收率为____%，减按____%征收的，小规模纳税人适用简易计税方法计税。20.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率一般为____%，对于符合条件的小型微利企业，可以减按____%的税率征收。四、判断题(共5题)21.增值税一般纳税人在购进货物或接受服务时支付的增值税可以全额抵扣销项税额。()A.正确B.错误22.企业所得税的居民纳税人只需在中国境内有住所即可，无需考虑居住时间。()A.正确B.错误23.个人所得税的非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。()A.正确B.错误24.增值税小规模纳税人的简易计税方法可以适用于所有行业。()A.正确B.错误25.个人所得税的预扣预缴是按照纳税人实际取得的收入计算的。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：企业所得税的亏损弥补有哪些规定？27.问：增值税专用发票的开具有哪些基本要求？28.问：个人所得税的居民纳税人和非居民纳税人在纳税义务上有何区别？29.问：增值税的简易计税方法有哪些优点和适用范围？30.问：企业发生的公益性捐赠支出在企业所得税中如何扣除？

2026年纳税实务模拟试卷(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】财务费用属于企业在经营活动中发生的必要支出，不计入收入总额。2.【答案】D【解析】销售股票属于免税或者不征税的范围，不属于增值税的应税行为。3.【答案】D【解析】股息属于股息、红利所得，不属于工资、薪金所得。4.【答案】B【解析】根据增值税法规定，小规模纳税人的年度应征增值税销售额不超过80万元。5.【答案】D【解析】企业所得税的纳税申报期限为年度终了后的5个月内。6.【答案】D【解析】个人所得税的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满5年的个人。7.【答案】B【解析】企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，允许在年度利润总额的8%以内扣除。8.【答案】D【解析】增值税一般纳税人应缴纳的增值税税率为13%。9.【答案】C【解析】个人所得税综合所得的预扣预缴率为20%。10.【答案】C【解析】电脑属于动产，不属于固定资产的范围。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和销售股票等经济活动。12.【答案】BCDE【解析】企业所得税的扣除范围包括广告费、税金及附加、利息费用和捐赠支出等，但招待费超过规定标准的部分不得扣除。13.【答案】ACD【解析】个人所得税的居民纳税人需满足条件：在中国境内有住所，或者无住所但在中国境内居住满5年，或者无住所且在中国境内居住不满5年但连续居住满183天。14.【答案】AD【解析】增值税小规模纳税人的认定条件是年度应征增值税销售额不超过500万元或5000万元，具体数额根据不同行业而异。15.【答案】DE【解析】企业所得税的收入总额中不包括政府补助和资产损失赔偿收入，这两项收入不计入收入总额。三、填空题(共5题)16.【答案】投资收益【解析】企业所得税的应纳税所得额计算中，企业的年度收入总额包括主营业务收入、其他业务收入、营业外收入和投资收益等。17.【答案】12【解析】增值税一般纳税人的增值税专用发票的发票代码共12位，其中前6位为地区码，后6位为发票种类码。18.【答案】5【解析】个人所得税的居民纳税人居住满5年，且在一个纳税年度内在中国境内居住满183天的个人，被认定为在中国境内有住所的个人。19.【答案】3,1【解析】增值税小规模纳税人的增值税征收率为3%，对于部分行业或项目，可减按1%征收，小规模纳税人适用简易计税方法计税。20.【答案】25%,20【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率一般为25%，对于符合条件的小型微利企业，可以减按20%的税率征收。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税一般纳税人在购进货物或接受服务时支付的增值税可以作为进项税额，在计算销项税额时进行抵扣。22.【答案】错误【解析】企业所得税的居民纳税人不仅需要在境内有住所，还需满足居住时间的要求，通常是无住所但在中国境内居住满1年。23.【答案】正确【解析】个人所得税的非居民纳税人仅对其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税，来源于境外的所得不在中国缴纳个税。24.【答案】错误【解析】增值税小规模纳税人的简易计税方法并不适用于所有行业，部分行业可能因政策规定不能使用简易计税方法。25.【答案】错误【解析】个人所得税的预扣预缴是根据税法规定的预扣率，按照纳税人的工资、薪金所得等收入预扣预缴，而非实际取得的收入。五、简答题(共5题)26.【答案】答：企业所得税的亏损弥补规定如下：

1.企业发生的亏损，可以在以后五年内用税前利润弥补；

2.五年内未弥补完的亏损，可以用税后利润弥补；

3.企业因特殊原因不能在规定期限内弥补的，经税务机关批准，可以适当延长弥补期限。【解析】企业所得税的亏损弥补规定旨在鼓励企业持续经营，允许企业在一定期限内用税前利润弥补亏损，以减轻企业的税收负担。27.【答案】答：增值税专用发票的开具基本要求包括：

1.专用发票应当按照规定的格式和内容开具；

2.专用发票的开具应当真实、准确、完整；

3.专用发票的开具应当符合税法规定的时间要求；

4.专用发票的开具应当有专用发票专用章，并加盖开票人姓名章。【解析】增值税专用发票的开具要求严格，旨在确保发票的真实性和合法性，防止增值税的逃漏税行为。28.【答案】答：个人所得税的居民纳税人和非居民纳税人在纳税义务上的区别主要表现在：

1.居民纳税人需就其全球范围内的所得缴纳个人所得税；

2.非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税；

3.居民纳税人的税率通常高于非居民纳税人。【解析】个人所得税的居民纳税人和非居民纳税人在纳税义务上的区别反映了税法对居住地和国籍的不同考虑，体现了税收管辖权的原则。29.【答案】答：增值税的简易计税方法的优点包括：

1.程序简单，便于操作；

2.税负较低，减轻企业负担；

3.便于小规模纳税人管理和核算。

适用范围包括：

1.小规模纳税人；

2.某些特定行业或项目的小规模纳