税务师涉税服务实务练习题题库及参考答案大全

税务师涉税服务实务练习题题库及参考答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.某企业2019年度会计利润为200万元，当年发生广告费支出80万元，业务招待费支出10万元。该企业2019年度应纳税所得额为多少万元？()A.210B.200C.180D.1902.下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产3.个人所得税的纳税义务人包括哪些？()A.中国公民B.在中国境内有住所的个人C.中国境内无住所，但在中国境内居住满一年的个人D.以上都是4.企业所得税的税率是多少？()A.15%B.25%C.20%D.30%5.增值税一般纳税人的认定标准是什么？()A.年应税销售额超过500万元B.年应税销售额超过200万元C.年应税销售额超过100万元D.年应税销售额超过300万元6.城镇土地使用税的计税依据是什么？()A.土地面积B.土地价值C.土地用途D.土地等级7.房产税的征税对象是什么？()A.房屋所有者B.房屋使用权人C.房屋租赁收入D.房屋所有权转移收入8.资源税的税率是如何确定的？()A.按照国家规定统一确定B.按照地方规定统一确定C.按照资源种类和品质确定D.按照开采成本确定9.个人所得税的源泉扣缴是指什么？()A.纳税人自行申报B.税务机关代征C.扣缴义务人扣缴D.纳税人委托代征10.企业所得税的纳税期限是多久？()A.每月B.每季度C.每年D.随时二、多选题(共5题)11.下列哪些情形属于增值税视同销售行为？()A.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费B.将外购的货物用于投资、分配给股东或无偿赠送他人C.销售代销货物D.销售已使用过的物品12.企业所得税的应纳税所得额的计算过程中，以下哪些项目允许税前扣除？()A.职工工资、福利费B.借款利息费用C.业务招待费D.固定资产折旧13.以下哪些属于城镇土地使用税的纳税人？()A.土地使用权人B.土地所有权人C.土地承包经营者D.土地租赁关系人14.个人所得税的征税项目包括哪些？()A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.劳务报酬所得D.特许权使用费所得15.下列哪些费用可以在企业所得税前扣除？()A.广告费和业务宣传费B.业务招待费C.工会经费、职工教育经费D.职工福利费三、填空题(共5题)16.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=（销售额+）_减去_。17.企业所得税的纳税期限一般为_，企业按月或按季预缴，年度终了后5个月内汇算清缴，多退少补。18.个人所得税的税率分为_级超额累进税率，适用于_所得。19.房产税的计税依据是_，税率一般为_。20.资源税的税率按照_和_确定。四、判断题(共5题)21.增值税小规模纳税人可以自行选择是否开具增值税专用发票。()A.正确B.错误22.企业发生的职工福利费支出，在不超过工资薪金总额14%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误23.个人所得税的纳税义务人仅限于中国公民。()A.正确B.错误24.城镇土地使用税的征税范围包括所有土地，不论其用途。()A.正确B.错误25.资源税的征税对象仅限于矿产资源。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简要说明增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？28.个人所得税的征收管理有哪些特点？29.什么是房产税？其主要征收对象是什么？30.资源税的征收原则是什么？

税务师涉税服务实务练习题题库及参考答案一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】广告费支出80万元，可按当年销售（营业）收入的15%税前扣除，业务招待费支出10万元，可按实际发生额的60%扣除，并最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。2.【答案】C【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。销售不动产属于营业税的征税范围。3.【答案】D【解析】个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内有住所的个人、中国境内无住所，但在中国境内居住满一年的个人。4.【答案】B【解析】企业所得税的税率为25%。5.【答案】A【解析】增值税一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过500万元。6.【答案】A【解析】城镇土地使用税的计税依据是土地面积。7.【答案】C【解析】房产税的征税对象是房屋租赁收入。8.【答案】C【解析】资源税的税率按照资源种类和品质确定。9.【答案】C【解析】个人所得税的源泉扣缴是指扣缴义务人在支付税款时，代为扣缴应纳税款。10.【答案】B【解析】企业所得税的纳税期限为每季度。二、多选题(共5题)11.【答案】ABC【解析】增值税视同销售行为包括将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费、将外购的货物用于投资、分配给股东或无偿赠送他人、销售代销货物。销售已使用过的物品不视同销售。12.【答案】ABD【解析】企业所得税的应纳税所得额的计算过程中，职工工资、福利费、借款利息费用、固定资产折旧允许税前扣除。业务招待费按照实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。13.【答案】ACD【解析】城镇土地使用税的纳税人包括土地使用权人、土地承包经营者和土地租赁关系人。土地所有权人不一定是纳税人，因为所有权人可能不是使用土地的单位或个人。14.【答案】ABCD【解析】个人所得税的征税项目包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得等。15.【答案】ACD【解析】在企业所得税前可以扣除的广告费和业务宣传费、工会经费、职工教育经费、职工福利费等，但业务招待费有扣除限额。三、填空题(共5题)16.【答案】销项税额进项税额【解析】增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=（销售额+销项税额）减去进项税额。其中，销售额是指纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产取得的全部含税收入；销项税额是指按照适用税率计算的销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的应纳税额；进项税额是指纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或负担的增值税税额。17.【答案】一年【解析】企业所得税的纳税期限一般为一年，企业按月或按季预缴，年度终了后5个月内汇算清缴，多退少补。这是指企业应按照法定期限向税务机关报送纳税申报表并缴纳应纳税款。18.【答案】七工资、薪金【解析】个人所得税的税率分为七级超额累进税率，适用于工资、薪金所得。这意味着个人所得税的税率和速算扣除数根据所得额的不同而有所不同。19.【答案】房产原值或租金收入1.2%至12%【解析】房产税的计税依据是房产原值或租金收入，税率一般为1.2%至12%。具体税率由省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内确定。20.【答案】资源种类资源品位【解析】资源税的税率按照资源种类和资源品位确定。不同种类和品位的资源，其税率不同，体现了资源税的差别化征收原则。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税小规模纳税人可以自行选择是否开具增值税专用发票，但一旦选择开具，则不得自行变更。22.【答案】正确【解析】根据税法规定，企业发生的职工福利费支出，在不超过工资薪金总额14%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。23.【答案】错误【解析】个人所得税的纳税义务人不仅限于中国公民，还包括在中国境内有住所的个人，以及在中国境内无住所但在中国境内居住满一年的个人。24.【答案】错误【解析】城镇土地使用税的征税范围不包括农村集体所有的土地，以及用于农业生产、林业、牧业、渔业、水利等方面的土地。25.【答案】错误【解析】资源税的征税对象不仅限于矿产资源，还包括水资源、土地资源等。具体征税对象由国务院规定。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别主要体现在以下几个方面：1）纳税人的认定标准不同；2）税率和计税方法不同；3）进项税额的抵扣不同；4）税收优惠政策不同；5）税务管理要求不同。【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策、税务管理等方面存在显著差异。一般纳税人可以享受进项税额抵扣政策，适用较高的税率，而小规模纳税人则适用较低的征收率，不得抵扣进项税额。27.【答案】企业所得税的应纳税所得额计算公式为：应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。其中，会计利润是指企业按照会计准则计算得出的利润；纳税调整增加额和纳税调整减少额是指企业在计算会计利润时，根据税法规定进行调整的项目。【解析】企业所得税的应纳税所得额计算需要将会计利润进行调整，以符合税法规定。纳税调整增加额和减少额的确定，需要根据税法的相关规定进行操作。28.【答案】个人所得税的征收管理具有以下特点：1）源泉扣缴制度；2）分类征收制度；3）超额累进税率制度；4）自行申报与代扣代缴相结合；5）强化税收宣传和纳税服务。【解析】个人所得税的征收管理强调源泉扣缴，即支付所得的单位或个人代扣代缴税款。同时，个人所得税采用分类征收，不同类型的所得适用不同的税率。此外，个人所得税还强调自行申报与代扣代缴相结合，以及加强税收宣传和服务。29.【答案】房产税是指对房屋所有者、使用权人、土地承包经营者、土地租赁关系人等征收的一种财产税。其主要征收对象是房屋及其附属设施，包括房屋所有权、使用权、租赁权等。【解析】房产税是一种财产税，其征收对象包括房屋及其附属设施的所有权、使用权、租赁权等。房产税的征收有助于调节社会财富分配，增加地方财政收入。30