税务师税法二章节练习题库带答案

税务师税法二章节练习题库带答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.企业所得税中，下列哪项属于永久性差异？()A.会计利润与税法利润的差异B.税前扣除项目的差异C.可抵扣暂时性差异D.不可抵扣暂时性差异2.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为？()A.应纳税额=销售额-进项税额B.应纳税额=销售额×税率-进项税额C.应纳税额=销售额-销售额×税率-进项税额D.应纳税额=销售额×税率+进项税额3.个人所得税中，下列哪项属于综合所得？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.以上都是4.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？()A.工资、薪金支出B.职工福利支出C.利息支出D.按照规定提取的法定盈余公积金5.增值税专用发票的开具时限是？()A.开具后一个月内B.开具后两个月内C.开具后三个月内D.开具后六个月内6.下列哪项属于增值税的征税范围？()A.销售不动产B.出售无形资产C.提供技术服务D.以上都是7.下列哪项不属于企业所得税的税收优惠政策？()A.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税B.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税C.对从事农、林、牧、渔业项目的企业实行免税政策D.对所有企业实行统一的企业所得税税率8.个人所得税中，下列哪项所得适用超额累进税率？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得9.增值税小规模纳税人的认定标准是？()A.年应税销售额不超过500万元B.年应税销售额不超过200万元C.年应税销售额不超过100万元D.年应税销售额不超过300万元二、多选题(共5题)10.下列哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.出售不动产D.出售无形资产E.提供交通运输服务11.企业所得税中，以下哪些属于企业的税前扣除项目？()A.工资、薪金支出B.职工福利支出C.利息支出D.捐赠支出E.购买固定资产支出12.个人所得税中，以下哪些所得需要缴纳个人所得税？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得E.资产转让所得13.增值税专用发票的开具要求包括哪些？()A.必须注明购买方的名称、地址、纳税人识别号等基本信息B.必须注明销售方的名称、地址、纳税人识别号等基本信息C.必须注明商品或服务的名称、规格型号、数量、单价、金额等D.必须注明增值税税率、税额等信息E.可以不注明开票日期14.企业所得税的优惠政策包括哪些？()A.小型微利企业减税政策B.高新技术企业税收优惠政策C.企业研发费用加计扣除政策D.企业投资于教育、环保等领域的税收优惠政策E.企业亏损弥补政策三、填空题(共5题)15.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=______-______。16.个人所得税中，工资、薪金所得适用______级累进税率。17.增值税专用发票上应记载的信息包括______、______、______、______等。18.企业所得税的纳税期限为______个月，按月或者按季预缴。19.在增值税中，______是指销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物而收取的全部价款和价外费用。四、判断题(共5题)20.增值税小规模纳税人的认定标准是年应税销售额不超过500万元。()A.正确B.错误21.企业所得税的亏损可以在未来五年内结转弥补。()A.正确B.错误22.个人所得税的稿酬所得可以享受20%的税率。()A.正确B.错误23.增值税专用发票的开具时限是开具后六个月内。()A.正确B.错误24.企业所得税中，固定资产的折旧费用可以在税前扣除。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)25.问：什么是增值税的简易计税方法？请简要说明其适用范围。26.问：企业所得税中，什么是资产减值损失？如何确认和计量资产减值损失？27.问：个人所得税中，工资、薪金所得如何计算应纳税所得额？28.问：增值税中，什么是进项税额？如何进行进项税额的抵扣？29.问：企业所得税中，什么是亏损弥补？亏损弥补有哪些规定？

税务师税法二章节练习题库带答案一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】永久性差异是指企业在会计利润计算和税法利润计算中，由于会计制度和税法规定的差异导致的差异，这种差异在以后期间不会转回。例如会计利润中包含的费用在税法上不允许扣除，这就是永久性差异。2.【答案】B【解析】增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售额×税率-进项税额。这里销售额是指不含税销售额，进项税额是指可以抵扣的增值税进项税额。3.【答案】D【解析】个人所得税中的综合所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。这些所得按照一定标准合并计算个人所得税。4.【答案】D【解析】企业所得税的税前扣除项目包括工资、薪金支出、职工福利支出、利息支出等。法定盈余公积金属于税后利润分配，不属于税前扣除项目。5.【答案】D【解析】增值税专用发票的开具时限是开具后六个月内。如果在这个时限内未开具，则视为无效发票，不得用于增值税进项税额的抵扣。6.【答案】D【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、出售无形资产等。因此，选项D正确。7.【答案】D【解析】企业所得税的税收优惠政策包括针对不同类型企业的不同税率优惠、免税政策等。对所有企业实行统一的企业所得税税率不属于税收优惠政策。8.【答案】A【解析】个人所得税中，工资、薪金所得适用超额累进税率，即税率随所得额的增加而递增。而劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得则适用比例税率。9.【答案】A【解析】增值税小规模纳税人的认定标准是年应税销售额不超过500万元。超过这个标准的纳税人应按规定登记为一般纳税人。二、多选题(共5题)10.【答案】ABCDE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、出售不动产、出售无形资产以及提供交通运输服务等多个方面。11.【答案】ABCD【解析】企业所得税的税前扣除项目包括工资、薪金支出、职工福利支出、利息支出和捐赠支出等，但购买固定资产支出通常不在税前扣除项目之列。12.【答案】ABCDE【解析】个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以及资产转让所得等多个方面。13.【答案】ABCD【解析】增值税专用发票的开具要求包括注明购买方和销售方的基本信息、商品或服务的详细信息以及增值税税率、税额等信息。开票日期也是必须注明的。14.【答案】ABCDE【解析】企业所得税的优惠政策包括针对小型微利企业的减税政策、高新技术企业的税收优惠政策、研发费用加计扣除政策、投资于教育、环保等领域的税收优惠政策以及亏损弥补政策等多个方面。三、填空题(共5题)15.【答案】销售额×税率进项税额【解析】增值税一般纳税人的应纳税额是根据销售额和适用的增值税税率计算得出的，减去允许抵扣的进项税额后得到。16.【答案】超额累进【解析】个人所得税的税率是根据不同级别的应纳税所得额分段累进的，其中工资、薪金所得适用的就是超额累进税率。17.【答案】购买方信息销售方信息商品或服务信息发票金额【解析】增值税专用发票需要包含购买方和销售方的相关信息、商品或服务的详细信息以及发票金额等，以便于税务管理和抵扣进项税额。18.【答案】1【解析】企业所得税的纳税期限通常为一个月，企业可以选择按月或者按季预缴税款。19.【答案】销售额【解析】销售额是增值税计算的基础，包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物而收取的全部价款和价外费用。四、判断题(共5题)20.【答案】正确【解析】根据我国增值税法规定，年应税销售额不超过500万元的企业可以申请认定为小规模纳税人。21.【答案】错误【解析】企业所得税的亏损可以在未来五年内结转弥补，但结转弥补的期限是自亏损年度的下一年度起连续计算五年内。22.【答案】错误【解析】个人所得税的稿酬所得适用的税率是20%，但实际税率为20%减征30%，即14%。23.【答案】正确【解析】增值税专用发票的开具时限是开具后六个月内，逾期开具的发票不得作为增值税进项税额的抵扣凭证。24.【答案】正确【解析】根据企业所得税法规定，企业在计算应纳税所得额时，可以按照规定计提固定资产的折旧费用，并在税前扣除。五、简答题(共5题)25.【答案】增值税的简易计税方法是指小规模纳税人和特定一般纳税人可以选择按照规定的征收率计算应纳税额的方法。适用范围包括年销售额不超过500万元的小规模纳税人，以及特定的一般纳税人如公共交通运输服务、建筑服务等行业。【解析】简易计税方法简化了纳税人的税务处理程序，降低了税收成本，适用于年销售额较小或者特定行业的企业。26.【答案】资产减值损失是指企业资产的可收回金额低于其账面价值所形成的损失。确认资产减值损失需要判断资产的可收回金额是否低于其账面价值，计量则通常采用直接减记法或资产可收回金额低于账面价值的差额。【解析】资产减值损失是企业会计准则中规定的一种损失，确认和计量需要遵循一定的程序和标准，以确保会计信息的真实性和可靠性。27.【答案】工资、薪金所得的计算应纳税所得额首先需要扣除起征点（目前为每月5000元），然后扣除专项附加扣除、基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等专项扣除，最后扣除依法确定的其他扣除项目。【解析】个人所得税的计算较为复杂，需要扣除多个扣除项目，以确保纳税人的合理负担，同时体现税收公平原则。28.【答案】进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产支付或负担