2026年税务师职业能力模拟试卷及答案

2026年税务师职业能力模拟试卷及答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？()A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.资产损失赔偿收入2.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是？()A.按规定缴纳的增值税B.按规定缴纳的营业税C.按规定缴纳的城市维护建设税D.按规定缴纳的教育费附加3.下列关于个人所得税的说法，正确的是？()A.个人所得税的税率是固定的B.个人所得税的征收范围仅限于工资、薪金所得C.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得等D.个人所得税的征收范围不包括稿酬所得4.增值税一般纳税人的增值税专用发票，应当在开具之日起多长时间内认证？()A.90天B.180天C.360天D.1年5.企业所得税的纳税期限是多久？()A.每月B.每季度C.每半年D.每年6.下列关于土地增值税的说法，正确的是？()A.土地增值税的纳税人是土地的所有权人B.土地增值税的纳税人是土地的承包经营权人C.土地增值税的纳税人是土地的转让方D.土地增值税的纳税人是土地的受让方7.下列关于房产税的说法，错误的是？()A.房产税的征税对象是房产B.房产税的纳税人是房产的所有权人C.房产税的纳税人是房产的承包经营权人D.房产税的纳税人是房产的承租人8.下列关于契税的说法，正确的是？()A.契税的纳税人是土地的所有权人B.契税的纳税人是土地的承包经营权人C.契税的纳税人是房屋的购买者D.契税的纳税人是房屋的出租者9.下列关于车辆购置税的说法，错误的是？()A.车辆购置税的纳税人是车辆的所有权人B.车辆购置税的纳税人是车辆的购买者C.车辆购置税的纳税人是车辆的进口者D.车辆购置税的纳税人是车辆的受赠者10.下列关于关税的说法，正确的是？()A.关税的纳税人是进出口货物的收货人B.关税的纳税人是进出口货物的发货人C.关税的纳税人是进出口货物的代理人D.关税的纳税人是进出口货物的保险人二、多选题(共5题)11.企业所得税的税前扣除项目中，下列哪些属于可以扣除的成本？()A.购买原材料发生的成本B.支付给员工的工资C.购买固定资产的成本D.研发费用12.个人所得税的应纳税所得额计算时，下列哪些属于可以扣除的费用？()A.赡养费B.赡养老人费用C.医疗费用D.房屋租赁费用13.增值税一般纳税人进行增值税申报时，下列哪些属于应税销售额的组成部分？()A.销售货物取得的收入B.提供应税劳务取得的收入C.销售不动产取得的收入D.销售无形资产取得的收入14.土地增值税的计税依据中，下列哪些属于扣除项目？()A.购买土地的成本B.建造房屋的成本C.购买配套设施的成本D.购买土地使用权的相关费用15.房产税的计税依据中，下列哪些属于房产原值？()A.房屋的购买价格B.房屋的建造成本C.房屋的装修成本D.房屋的折旧成本三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税的税率分为几档？17.个人所得税的征收方式中，工资、薪金所得通常采用哪种征收方式？18.企业所得税的纳税期限一般为多久？19.土地增值税的纳税人是土地的？20.房产税的征税对象是？四、判断题(共5题)21.增值税纳税人购买增值税专用发票的进项税额可以直接在计算销项税额时抵扣。()A.正确B.错误22.个人投资者从其投资的企业取得的股息、红利所得免征个人所得税。()A.正确B.错误23.企业所得税的纳税人包括所有取得收入的企业。()A.正确B.错误24.土地增值税的计税依据是土地增值额，不考虑其他因素。()A.正确B.错误25.房产税的计税依据仅与房产的原值相关，不考虑房产的评估价值。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述企业所得税的纳税申报流程。27.如何计算个人所得税中的专项附加扣除？28.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别。29.土地增值税的征收范围包括哪些？30.房产税的计税依据有哪些？

2026年税务师职业能力模拟试卷及答案一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】资产损失赔偿收入不属于企业所得税的应税收入，因为它不属于企业的经营活动所得。2.【答案】A【解析】按规定缴纳的增值税属于价外税，不计入企业的成本费用，因此不得在计算应纳税所得额时扣除。3.【答案】C【解析】个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得等，选项C是正确的。4.【答案】B【解析】增值税一般纳税人的增值税专用发票，应当在开具之日起180天内认证。5.【答案】D【解析】企业所得税的纳税期限是每年，企业应当按年度计算缴纳企业所得税。6.【答案】C【解析】土地增值税的纳税人是土地的转让方，即在土地转让过程中取得收益的一方。7.【答案】C【解析】房产税的纳税人是房产的所有权人，而不是承包经营权人。8.【答案】C【解析】契税的纳税人是房屋的购买者，即在房屋买卖过程中支付契税的一方。9.【答案】A【解析】车辆购置税的纳税人是车辆的购买者，而不是所有权人。10.【答案】A【解析】关税的纳税人是进出口货物的收货人，即在进出口过程中接收货物的一方。二、多选题(共5题)11.【答案】ABD【解析】企业所得税的税前扣除项目中，购买原材料发生的成本、支付给员工的工资和研发费用属于可以扣除的成本，而购买固定资产的成本通常在固定资产折旧期间分摊扣除。12.【答案】ABC【解析】个人所得税的应纳税所得额计算时，赡养费、赡养老人费用和医疗费用属于可以扣除的费用，而房屋租赁费用通常不计入扣除范围。13.【答案】ABCD【解析】增值税一般纳税人进行增值税申报时，销售货物、提供应税劳务、销售不动产和销售无形资产取得的收入均属于应税销售额的组成部分。14.【答案】ABCD【解析】土地增值税的计税依据中，购买土地的成本、建造房屋的成本、购买配套设施的成本以及购买土地使用权的相关费用均属于扣除项目。15.【答案】AB【解析】房产税的计税依据中，房产原值通常包括房屋的购买价格和建造成本，装修成本和折旧成本不计入房产原值。三、填空题(共5题)16.【答案】三档【解析】增值税的税率分为三档，包括基本税率、低税率和零税率。17.【答案】超额累进税率【解析】个人所得税的征收方式中，工资、薪金所得通常采用超额累进税率征收方式。18.【答案】一年【解析】企业所得税的纳税期限一般为一年，企业应当按年度计算缴纳企业所得税。19.【答案】转让方【解析】土地增值税的纳税人是土地的转让方，即在土地转让过程中取得收益的一方。20.【答案】房产【解析】房产税的征税对象是房产，即指房屋及其附属设施。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税纳税人购买增值税专用发票后，可以在计算销项税额时，凭专用发票抵扣相应的进项税额。22.【答案】错误【解析】个人投资者从其投资的企业取得的股息、红利所得需要缴纳个人所得税，除非符合特定条件，如持有企业股份超过一定期限等。23.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税人仅限于在中国境内注册登记、有固定生产经营场所、独立承担民事责任的企业，不包括个人独资企业、合伙企业等。24.【答案】错误【解析】土地增值税的计税依据是土地增值额，但在计算过程中需要考虑扣除项目，如取得土地使用权所支付的费用、开发土地的成本费用等。25.【答案】错误【解析】房产税的计税依据可以是房产的原值，也可以是房产的评估价值，具体由地方税务机关根据实际情况确定。五、简答题(共5题)26.【答案】企业所得税的纳税申报流程包括：1.准备纳税申报材料，包括财务会计报表、纳税申报表等；2.确定应纳税所得额，根据税法规定计算企业的应纳税所得额；3.计算应纳税额，根据应纳税所得额和适用税率计算应纳税额；4.进行税款缴纳，按照规定的时间和方式缴纳企业所得税；5.纳税人需要保存相关申报资料，以备税务机关核查。【解析】企业所得税的纳税申报流程是保证企业依法纳税的重要环节，需要企业严格按照税法规定进行申报。27.【答案】个人所得税中的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项。计算方法为：在确定应纳税所得额时，先扣除各项专项附加扣除的限额，再扣除实际发生的支出。具体计算公式为：专项附加扣除=限额-实际发生支出。【解析】了解个人所得税中的专项附加扣除的计算方法对于正确申报个人所得税具有重要意义。28.【答案】增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别主要体现在以下几个方面：1.纳税人身份不同，一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人不能开具；2.税率不同，一般纳税人适用增值税一般税率，小规模纳税人适用简易征收率；3.抵扣进项税额的权利不同，一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能抵扣；4.纳税申报方式不同，一般纳税人按月或按季申报，小规模纳税人按月申报。【解析】了解增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别对于企业选择合适的纳税身份具有重要意义。29.【答案】土地增值税的征收范围包括转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让的行为。具体包括：1.国有土地使用权出让；2.国有