税务师税法一章节练习题库带答案

税务师税法一章节练习题库带答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物退（免）税2.下列关于企业所得税的说法，错误的是？()A.企业所得税的纳税人是在中国境内注册登记的企业和组织B.个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税C.企业所得税的税率统一为25%D.企业所得税实行按年计算，分月或者分季预缴3.增值税的纳税人分为几类？()A.一类B.二类C.三类D.四类4.以下哪个税种实行源泉扣缴制度？()A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税5.企业所得税的纳税年度是按照什么计算的？()A.日历年度B.财政年度C.纳税人自行确定的年度D.企业成立的日期6.下列关于营业税的说法，正确的是？()A.营业税已经取消，不再征收B.营业税的纳税人是提供应税劳务的单位和个人C.营业税的税率统一为5%D.营业税实行源泉扣缴7.下列哪项不属于增值税的价外费用？()A.代垫运费B.代收代付款项C.包装费D.按时付款折扣8.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()A.企业的工资、薪金支出B.财务费用C.企业的罚款、滞纳金D.捐赠支出9.以下哪个税种是按照属地原则征收的？()A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税10.企业所得税的纳税期限是多久一次？()A.每季度一次B.每半年一次C.每年一次D.纳税人自行确定二、多选题(共5题)11.企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪些费用可以在计算时扣除？()A.利息费用B.捐赠支出C.惩罚性赔偿D.无形资产摊销12.增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，以下哪些情况下可以抵扣进项税额？()A.购进用于生产应税货物的原材料B.购进用于销售不动产的装饰材料C.购进用于个人消费的食品D.购进用于集体福利的办公用品13.个人所得税的纳税义务人包括哪些？()A.中国公民B.在中国境内居住的外籍个人C.在中国境内无住所但居住满一年的外籍个人D.在中国境内无住所且居住不满一年的外籍个人14.营业税改征增值税后，下列哪些行为属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.提供交通运输服务15.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？()A.高新技术企业优惠政策B.小型微利企业优惠政策C.转让无形资产免征增值税D.外商投资企业优惠政策三、填空题(共5题)16.企业所得税的纳税年度自公历每年的1月1日起至12月31日止，按年度计算，分月或者分季预缴。17.增值税专用发票上应包括以下内容：发票代码、发票号码、开票日期、收款人名称、付款人名称、商品名称或经营项目、数量、单价、金额、税额、价税合计、开票人、开票单位名称（章）等。18.个人所得税的税率根据所得额的不同，分为超额累进税率和比例税率两种。19.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中，年应税销售额超过500万元的纳税人为一般纳税人。20.企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出，其中，费用是指企业在生产、经营活动中发生的各项必要和合理的支出。四、判断题(共5题)21.增值税纳税人取得的三个月内无法抵扣的进项税额，可以结转下期继续抵扣。()A.正确B.错误22.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时不得扣除。()A.正确B.错误23.个人转让著作权、商标权等无形资产，免征增值税。()A.正确B.错误24.企业所得税的纳税年度与会计年度必须保持一致。()A.正确B.错误25.增值税纳税人销售货物时，可以自行选择增值税税率。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：什么是增值税的简易计税方法？27.问：企业所得税的亏损弥补有哪些规定？28.问：个人所得税中，哪些所得属于综合所得？29.问：什么是营业税改征增值税？30.问：企业所得税中，什么是公益性捐赠？

税务师税法一章节练习题库带答案一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】出口货物退（免）税属于增值税的优惠政策，不属于征税范围。2.【答案】B【解析】个人独资企业和合伙企业按照《个人所得税法》缴纳个人所得税，不属于企业所得税的纳税人。3.【答案】C【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，共分为三类。4.【答案】D【解析】个人所得税实行源泉扣缴制度，即在支付所得时直接扣除税款。5.【答案】A【解析】企业所得税的纳税年度按照公历年度计算，即1月1日至12月31日。6.【答案】B【解析】营业税的纳税人是提供应税劳务的单位和个人，其他选项均不符合实际情况。7.【答案】D【解析】按时付款折扣不属于增值税的价外费用，它不计入销售额中。8.【答案】A【解析】企业的工资、薪金支出是企业所得税的税前扣除项目之一。其他选项不在税前扣除项目中。9.【答案】A【解析】增值税是按照属地原则征收的税种，即在货物销售或劳务发生的地点征税。10.【答案】C【解析】企业所得税的纳税期限为一年一次，分月或者分季预缴。二、多选题(共5题)11.【答案】ABD【解析】利息费用、捐赠支出和无形资产摊销在符合规定的情况下可以在计算企业所得税的应纳税所得额时扣除。惩罚性赔偿不得扣除。12.【答案】AB【解析】购进用于生产应税货物的原材料和购进用于销售不动产的装饰材料可以抵扣进项税额。个人消费和集体福利的货物不能抵扣进项税额。13.【答案】ABCD【解析】个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内居住的外籍个人、在中国境内居住满一年的外籍个人以及在中国境内无住所但居住不满一年的外籍个人。14.【答案】ABD【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务以及提供交通运输服务。销售不动产属于营业税的征税范围。15.【答案】ABD【解析】企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠政策、小型微利企业优惠政策以及外商投资企业优惠政策。转让无形资产免征增值税属于增值税的优惠政策。三、填空题(共5题)16.【答案】公历每年的1月1日起至12月31日止【解析】企业所得税的纳税年度是按照公历年度来计算的，从每年的1月1日开始至12月31日结束。17.【答案】发票代码、发票号码、开票日期、收款人名称、付款人名称、商品名称或经营项目、数量、单价、金额、税额、价税合计、开票人、开票单位名称（章）【解析】增值税专用发票应包含上述内容，这些内容对于增值税的计算和税务管理至关重要。18.【答案】超额累进税率、比例税率【解析】个人所得税的税率设计旨在根据个人所得的不同，实施不同的税率，以体现税收公平原则。19.【答案】500万元【解析】根据增值税的相关规定，年应税销售额超过500万元的纳税人被认定为一般纳税人，享受相关的税收优惠政策。20.【答案】成本、费用、税金、损失和其他支出【解析】企业所得税的税前扣除项目包括多种类型，费用是其中一项，指企业在生产、经营活动中发生的必要和合理支出。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】根据增值税法规定，纳税人取得的三个月内无法抵扣的进项税额，可以在结转下期后继续抵扣。22.【答案】错误【解析】根据企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分可以在计算应纳税所得额时扣除。23.【答案】正确【解析】根据增值税法规定，个人转让著作权、商标权等无形资产属于免征增值税的范围。24.【答案】正确【解析】企业所得税的纳税年度应当与企业的会计年度保持一致，但会计年度和纳税年度不一致的，应当以公历年度为纳税年度。25.【答案】错误【解析】增值税纳税人在销售货物时，必须按照国家规定的增值税税率执行，不得自行选择或变更税率。五、简答题(共5题)26.【答案】简易计税方法是指增值税一般纳税人按照规定的计税方法计算应纳税额，而不是按照增值税的一般计税方法计算。简易计税方法适用于一些特定行业或特定业务，如小规模纳税人、提供应税服务的纳税人等。【解析】简易计税方法简化了增值税的计算程序，减轻了纳税人的税收负担，同时也便于税务机关的管理。27.【答案】企业所得税的亏损弥补规定如下：企业发生的亏损，可以在以后五年内用税前利润弥补；五年内未弥补完的亏损，可以用以后年度的税后利润弥补；企业合并、分立等特殊情况下，亏损的弥补按照国家有关规定执行。【解析】亏损弥补是企业税收管理中的重要内容，旨在鼓励企业持续经营，同时确保税收的公平性。28.【答案】个人所得税中的综合所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。【解析】综合所得是指个人在一定时期内取得的各项所得的总额，按照累进税率进行征税。29.【答案】营业税改征增值税是指将原营业税