2026年税务师考试税法二考试模拟试卷及参考答案

2026年税务师考试税法二考试模拟试卷及参考答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.某企业2025年度会计利润为1000万元，其中广告费扣除限额为120万元，实际发生广告费150万元。该企业当年广告费应调增应纳税所得额为多少万元？()A.30B.40C.50D.602.根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》，下列哪项不属于土地增值税的征税范围？()A.转让土地使用权B.出租土地使用权C.出售地上建筑物及其附着物D.以土地使用权作价投资入股3.某企业2025年度境内应税所得额为800万元，适用企业所得税税率为25%，当年实际支付职工福利费100万元。该企业职工福利费的扣除限额为多少万元？()A.80B.90C.100D.1104.某企业2025年度进口一批设备，关税完税价格为500万元，关税税率为10%，增值税率为13%。该企业进口该设备应缴纳的关税为多少万元？()A.50B.55C.60D.655.某企业2025年度转让一栋房产，取得收入1200万元，房产原值800万元，累计折旧200万元。该企业转让房产应缴纳的营业税为多少万元？()A.40B.60C.80D.1006.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.出租不动产D.出售土地使用权7.某企业2025年度境内应税所得额为500万元，适用企业所得税税率为25%，当年发生的捐赠支出为50万元。该企业捐赠支出在计算应纳税所得额时的扣除限额为多少万元？()A.20B.25C.30D.358.某企业2025年度出口一批货物，海关核定的出口货物离岸价为1000万元，出口退税率为13%。该企业应退增值税为多少万元？()A.130B.100C.130D.1179.某企业2025年度境内应税所得额为600万元，适用企业所得税税率为25%，当年发生的利息支出为100万元。该企业利息支出在计算应纳税所得额时的扣除限额为多少万元？()A.50B.60C.70D.8010.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项不属于个人所得税的征税范围？()A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.利息、股息、红利所得D.出售房屋所得二、多选题(共5题)11.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些行为属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.出租不动产D.出口货物12.企业发生的下列支出，哪些可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除？()A.职工工资及福利费B.研发费用C.无形资产摊销D.资产减值损失13.根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》，下列哪些情形需要缴纳土地增值税？()A.个人转让自有住房B.企业转让土地使用权C.个人购买住房D.企业出售地上建筑物14.某企业2025年度发生的下列费用，哪些属于企业发生的合理支出，可以在计算企业所得税时扣除？()A.广告费B.业务招待费C.职工培训费D.捐赠支出15.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪些所得需要缴纳个人所得税？()A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.股息、红利所得D.特许权使用费所得三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的认定标准为年应税销售额超过__万元。17.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率，其中基本税率为__%，适用于大多数企业。18.土地增值税的计税依据为__，即转让房地产所取得的增值额。19.根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的税率采用__级超额累进税率，适用于不同收入水平的纳税人。20.房产税的计税依据为__，即房产的计税价值。四、判断题(共5题)21.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者的主要区别在于增值税的税率不同。()A.正确B.错误22.企业所得税的应纳税所得额是指企业在一个纳税年度内的全部收入减去成本、费用、税金等支出后的余额。()A.正确B.错误23.土地增值税的征收范围仅限于国有土地使用权的转让。()A.正确B.错误24.个人所得税的税率是固定的，不会随着纳税人所得额的增加而变化。()A.正确B.错误25.房产税的计税依据是房产的市场价值，无论房产的实际价值如何，都按照市场价值计算房产税。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税一般纳税人与小规模纳税人在税务管理上的主要区别。27.企业如何计算企业所得税应纳税所得额？28.土地增值税的计税依据是什么？如何计算土地增值税？29.个人所得税的税率有哪些类型？如何确定适用税率？30.房产税的征收范围包括哪些？房产税的计税依据是什么？

2026年税务师考试税法二考试模拟试卷及参考答案一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】企业发生的广告费，超过扣除限额的部分需要调增应纳税所得额。150万元-120万元=30万元，所以应调增应纳税所得额30万元。2.【答案】B【解析】土地增值税是对转让国有土地使用权的行为征税，出租土地使用权不涉及土地使用权的转让，因此不属于征税范围。3.【答案】A【解析】企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。扣除限额为800万元×14%=112万元，实际发生100万元，所以扣除限额为80万元。4.【答案】A【解析】关税的计算公式为关税完税价格乘以关税税率。所以关税为500万元×10%=50万元。5.【答案】C【解析】转让房产应缴纳的营业税为转让收入减去房产原值和累计折旧的余额的5%。所以营业税为（1200万元-800万元-200万元）×5%=80万元。6.【答案】C【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物，出租不动产属于营业税的征税范围。7.【答案】C【解析】企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。扣除限额为500万元×12%=60万元，实际发生50万元，所以扣除限额为30万元。8.【答案】D【解析】出口货物退增值税的计算公式为离岸价乘以出口退税率。所以应退增值税为1000万元×13%=130万元。9.【答案】B【解析】企业发生的利息支出，在计算应纳税所得额时可以扣除。扣除限额为600万元×25%=150万元，实际发生100万元，所以扣除限额为100万元。10.【答案】D【解析】个人所得税的征税范围包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得等，出售房屋所得不属于个人所得税的征税范围。二、多选题(共5题)11.【答案】ABD【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物。出租不动产属于营业税的征税范围，不属于增值税。出口货物可以享受出口退税政策，也属于增值税的征税范围。12.【答案】ABCD【解析】企业发生的合理支出，包括职工工资及福利费、研发费用、无形资产摊销和资产减值损失等，在计算企业所得税应纳税所得额时均可以作为扣除项目。13.【答案】BD【解析】土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。个人转让自有住房通常可以免征土地增值税，个人购买住房和个人购买土地使用权不涉及转让，因此不需要缴纳土地增值税。14.【答案】ACD【解析】企业发生的广告费、职工培训费和捐赠支出，在符合相关法律法规和会计制度的规定下，属于企业的合理支出，可以在计算企业所得税时扣除。业务招待费在超过规定标准的情况下，部分可能不得扣除。15.【答案】ABCD【解析】个人所得税的征税范围包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得等，上述所得均属于个人所得税的征税范围。三、填空题(共5题)16.【答案】500【解析】增值税一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过500万元，小规模纳税人的认定标准为年应税销售额不超过500万元。17.【答案】25【解析】企业所得税的基本税率为25%，适用于大多数企业。此外，还有15%和20%的优惠税率，适用于特定类型的企业或特定地区的企业。18.【答案】增值额【解析】土地增值税的计税依据是增值额，即纳税人转让房地产所取得的收入减去规定扣除项目金额后的余额。19.【答案】九【解析】个人所得税采用九级超额累进税率，根据纳税人的收入水平，适用不同的税率档次，税率从3%到45%不等。20.【答案】房产的计税价值【解析】房产税的计税依据是房产的计税价值，通常为房产的市场价值或评估价值，根据当地政府的规定计算确定。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者的主要区别在于增值税的计税方法不同，一般纳税人采用进项税额抵扣的方法，而小规模纳税人则采用简易计税方法，两者的税率可能相同，也可能不同。22.【答案】正确【解析】企业所得税的应纳税所得额是指企业在一个纳税年度内的全部收入减去成本、费用、税金、损失和其他支出后的余额，这是计算企业所得税的基础。23.【答案】错误【解析】土地增值税的征收范围不仅限于国有土地使用权的转让，还包括地上建筑物及其附着物的转让，以及与之相关的其他收入。24.【答案】错误【解析】个人所得税采用超额累进税率，税率会随着纳税人所得额的增加而逐步提高，不同收入水平的纳税人适用不同的税率档次。25.【答案】错误【解析】房产税的计税依据通常是房产的计税价值，而不是市场价值。计税价值是根据房产的实际价值，结合当地政府的规定计算确定的。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人与小规模纳税人在税务管理上的主要区别包括：【解析】1.计税方法不同：一般纳税人采用进项税额抵扣的方法，小规模纳税人采用简易计税方法。

2.纳税申报不同：一般纳税人需按月或按季申报纳税，小规模纳税人可按月或按季申报纳税。

3.税收优惠政策不同：一般纳税人可能享受更多的税收优惠政策。

4.税务管理要求不同：一般纳税人需建立健全的会计核算制度，小规模纳税人可能要求简化会计核算。27.【答案】企业所得税应纳税所得额的计算公式为：【解析】1.企业当期收入总额-企业当期成本、费用、税金、损失和其他支出=企业当期应纳税所得额。

2.应纳税所得额乘以适用税率-已预缴企业所得税=企业当年应缴纳的企业所得税。

3.企业当期收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利收入等。

4.企业当期成本、费用、税金、损失和其他支出包括工资、薪金、折旧、摊销、业务招待费等。28.【答案】土地增值税的计税依据为纳税人转让房地产所取得的增值额。【解析】1.增值额的计算公式为：纳税人转让房地产取得的收入-扣除项目金额。

2.扣除项目金额包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金、加计扣除等。

3.土地增值税的计算公式为：增值额×税率-扣除项目金额×税率。

4.税率分为四级超率累进税率，根据增值额的不同，适用不同的税率。29.【答案】个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种类型。【解析】1.超额累进税率：适用于工资、薪金所得，根据不同收入档次适用不同的税率。

2.比例税率：适用于稿酬所得、特许权使用费所得等，