2026年税务师考试税法冲刺模拟试卷带答案

2026年税务师考试税法冲刺模拟试卷带答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.增值税一般纳税人销售自产的下列货物，适用的增值税税率是几？()A.6%B.9%C.13%D.16%2.某企业2026年4月取得不含税销售收入100万元，购进原材料不含税金额50万元，支付运费5万元，支付咨询费2万元，支付广告费3万元。该企业4月份应缴纳的增值税是多少？()A.5.5万元B.6.5万元C.7.5万元D.8.5万元3.以下哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？()A.按规定提取的职工福利费B.用于研究开发的费用C.按规定提取的坏账准备金D.支付给银行的利息费用4.个人所得税的纳税人，在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？()A.购房贷款利息支出B.职工教育经费C.公益捐赠D.会员费5.根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，下列哪种合同不属于印花税的征税范围？()A.财产租赁合同B.技术转让合同C.专利权转让合同D.买卖合同6.下列关于土地增值税的说法，错误的是哪一项？()A.土地增值税是对转让国有土地使用权及地上建筑物等房地产所取得的增值额征收的一种税B.土地增值税的征税范围包括国有土地使用权出让和转让C.土地增值税的税率采用超率累进税率D.土地增值税的征税范围不包括土地使用权出让7.某企业2026年实现销售收入5000万元，成本费用3000万元，应纳税所得额为2000万元。该企业适用的企业所得税税率为25%，其应缴纳的企业所得税是多少？()A.500万元B.1000万元C.1250万元D.1500万元8.个人所得税的纳税人，在计算应纳税所得额时，下列哪项可以扣除？()A.保险费B.房屋租赁收入C.投资收益D.罚款9.下列关于房产税的说法，正确的是哪一项？()A.房产税是对房屋的所有权进行征税B.房产税的征税对象是房屋的租金收入C.房产税的税率采用比例税率D.房产税的征税对象是房屋的评估价值10.某企业2026年取得境外收入200万元，已知该收入已按照境外税法缴纳了20%的税款。该企业应在我国补缴多少税款？()A.32万元B.40万元C.48万元D.56万元二、多选题(共5题)11.以下哪些属于增值税一般纳税人的增值税专用发票？()A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.机动车销售统一发票D.增值税电子普通发票12.企业下列哪些支出可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除？()A.职工工资及福利费B.按规定提取的坏账准备金C.按规定提取的折旧费D.非常损失13.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，以下哪些项目属于个人所得税的征税范围？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.财产转让所得14.以下哪些行为属于土地增值税的征税范围？()A.土地使用权出让B.土地使用权转让C.房地产买卖D.房地产赠与15.以下哪些属于企业所得税的免征、减征项目？()A.国债利息收入B.捐赠支出C.研究开发费用D.税收滞纳金三、填空题(共5题)16.增值税一般纳税人销售自产的下列货物，适用的增值税税率是______。17.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业发生的下列支出中，______不得在计算应纳税所得额时扣除。18.个人所得税的税率采用超额累进税率，其中第一档的税率是______。19.土地增值税的税率采用______税率。20.根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，印花税的征收范围包括______。四、判断题(共5题)21.增值税一般纳税人销售免税货物时，可以开具增值税专用发票。()A.正确B.错误22.企业发生的广告费支出，无论是否超过规定限额，均可全额在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误23.个人所得税的纳税人，其取得的稿酬所得可以享受减除费用和专项附加扣除。()A.正确B.错误24.土地增值税的征税范围包括土地使用权出让和转让。()A.正确B.错误25.企业所得税的纳税人，其取得的境外所得，已按照境外税法缴纳的税款，可以在中国境内抵免。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税专用发票的开具条件及用途。27.解释企业所得税的税前扣除项目及扣除标准。28.说明个人所得税的纳税申报方式及其适用范围。29.阐述土地增值税的计税依据及其税率结构。30.解释什么是企业所得税的关联交易，以及关联交易的税务处理原则。

2026年税务师考试税法冲刺模拟试卷带答案一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】自产货物中，除粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物和建筑用材料等，适用9%的税率。2.【答案】C【解析】应纳增值税=（100-50）*13%=6.5万元，运费5万元，咨询费2万元，广告费3万元不计入进项税额。3.【答案】C【解析】坏账准备金不计入税前扣除项目，而其他选项均属于税前扣除项目。4.【答案】D【解析】会员费不属于个人所得税的税前扣除项目，而购房贷款利息支出、职工教育经费、公益捐赠均可以在计算应纳税所得额时扣除。5.【答案】B【解析】技术转让合同不属于印花税的征税范围，其他选项均属于印花税的征税范围。6.【答案】D【解析】土地增值税的征税范围包括国有土地使用权出让和转让，所以选项D错误。7.【答案】C【解析】应缴纳企业所得税=2000*25%=500万元。8.【答案】A【解析】保险费可以在计算应纳税所得额时扣除，而房屋租赁收入、投资收益、罚款均不能扣除。9.【答案】C【解析】房产税的税率采用比例税率，其他选项均不正确。10.【答案】C【解析】境外已缴税款=200*20%=40万元，在我国应缴纳税款=200*10%=20万元，因此需补缴税款=40-20=48万元。二、多选题(共5题)11.【答案】ACD【解析】增值税专用发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票都属于增值税专用发票，而增值税普通发票不属于增值税专用发票。12.【答案】ACD【解析】职工工资及福利费、按规定提取的折旧费、非经常性损失可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，而按规定提取的坏账准备金不计入税前扣除项目。13.【答案】ABCD【解析】工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产转让所得均属于个人所得税的征税范围。14.【答案】BCD【解析】土地使用权转让、房地产买卖、房地产赠与均属于土地增值税的征税范围，而土地使用权出让不在征税范围内。15.【答案】ABC【解析】国债利息收入、捐赠支出、研究开发费用属于企业所得税的免征、减征项目，而税收滞纳金不属于免征、减征项目。三、填空题(共5题)16.【答案】9%【解析】自产货物中，除粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物和建筑用材料等，适用9%的税率。17.【答案】税收滞纳金【解析】税收滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除，而其他支出如职工工资、利息费用、租赁费用等通常可以在计算应纳税所得额时扣除。18.【答案】3%【解析】个人所得税的税率采用超额累进税率，第一档的税率是3%，适用于月应纳税所得额不超过3000元的部分。19.【答案】超率累进【解析】土地增值税的税率采用超率累进税率，即根据土地增值额的不同，适用不同的税率。20.【答案】合同或者具有合同性质的凭证、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照、经财政部确定征税的其他凭证【解析】印花税的征收范围包括合同或者具有合同性质的凭证、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照、经财政部确定征税的其他凭证等。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税一般纳税人销售免税货物时，不得开具增值税专用发票，只能开具增值税普通发票。22.【答案】错误【解析】企业发生的广告费支出，超过规定限额的部分不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，只有未超过规定限额的部分可以扣除。23.【答案】正确【解析】个人所得税的纳税人，其取得的稿酬所得可以享受减除费用和专项附加扣除，以计算应纳税所得额。24.【答案】正确【解析】土地增值税的征税范围包括土地使用权出让和转让，即对转让国有土地使用权及地上建筑物等房地产所取得的增值额征收。25.【答案】正确【解析】企业所得税的纳税人，其取得的境外所得，已按照境外税法缴纳的税款，可以在中国境内抵免，以避免双重征税。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税专用发票的开具条件包括：销售方为增值税一般纳税人，购买方为增值税一般纳税人且符合规定的用途。增值税专用发票的用途主要是作为增值税进项税额抵扣的凭证，同时也可以作为合同、结算和会计核算的依据。【解析】增值税专用发票的开具和使用对于增值税的管理和核算具有重要意义，它能够确保增值税的链条完整，便于税务机关进行税收征管。27.【答案】企业所得税的税前扣除项目包括：成本、费用、税金、损失和其他支出。扣除标准通常包括：工资、薪金支出按照实际发生额扣除；折旧费用按照税法规定的折旧年限和方法扣除；利息费用按照实际发生额扣除等。【解析】税前扣除项目的规定，旨在保证企业计算应纳税所得额的准确性，同时鼓励企业合理经营，降低税收负担。28.【答案】个人所得税的纳税申报方式包括自行申报、代扣代缴和委托代征。自行申报适用于有固定收入且收入来源单一的纳税人；代扣代缴适用于工资、薪金所得等有扣缴义务人的情况；委托代征适用于无法自行申报的纳税人。【解析】个人所得税的纳税申报方式多样，旨在方便纳税人履行纳税义务，同时提高税收征管的效率。29.【答案】土地增值税的计税依据为纳税人转让房地产所取得的增值额，即转让房地产的收入减去法定扣除项目后的余额。土地增值税的税率采用超率累进税率，分为四级，分别对应不同的增值率区间