2025年第四届会计知识大赛网络答题题库答案

2025年第四届会计知识大赛网络答题题库答案一、单项选择题（共25题，每题只有一个正确答案）1.根据财政部2024年印发、2025年1月1日正式施行的《行政事业单位内部控制规范》，单位内部控制的首要目标是（）。A.合理保证单位经济活动合法合规B.提高公共服务的效率和效果C.合理保证单位资产安全和使用有效D.防范舞弊和预防腐败正确答案：A解析：2024版行政事业单位内部控制规范明确，单位内部控制目标按优先级依次为：合理保证单位经济活动合法合规（首要目标）、合理保证资产安全和使用有效、合理保证财务信息真实完整、有效防范舞弊和预防腐败、提高公共服务的效率和效果（最终目标），该目标层级设置契合当前严肃财经纪律、防范基层财经风险的管理要求。2.根据2024年延续实施的增值税小规模纳税人减免政策，2025年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按（）征收率征收增值税。A.0.5%B.1%C.2%D.3%正确答案：B解析：根据《财政部税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（2024年第12号），政策执行期内，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收增值税，适用3%预征率的预缴增值税项目减按1%预征率预缴增值税。3.按照《企业会计准则第25号——保险合同》（财会〔2020〕20号）要求，所有执行企业会计准则的境内上市保险公司及非上市执行准则保险公司，最晚于（）起全面实施新保险合同准则。A.2024年1月1日B.2025年1月1日C.2026年1月1日D.2027年1月1日正确答案：C解析：新保险合同准则采取分批实施安排：在境内外同时上市的企业、境外上市并采用国际准则或企业准则编报报表的企业，2023年1月1日起实施；其余所有执行企业会计准则的企业（含境内上市险企、非上市险企）2026年1月1日起全面实施，确保准则实施平稳衔接。4.根据《会计档案管理办法》及数电票管理相关规定，单位取得的数电票（全电发票）报销入账归档时，下列做法不符合规定的是（）。A.仅以数电票的XML格式电子源文件作为归档依据，无需留存纸质打印件B.将数电票的PDF版式文件打印后作为唯一归档凭证C.建立数电票的验真、防重复报销校验机制D.数电票电子档案与纸质会计档案的保管期限保持一致正确答案：B解析：按照《财政部国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》（财会〔2020〕6号）及数电票配套管理要求，单位接收的数电票，符合电子会计凭证归档要求的，可仅以电子形式归档保存；打印纸质件归档的，需同步留存对应电子源文件，不得仅以纸质打印件作为唯一归档凭证。5.按照《小企业会计准则》规定，小企业对会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正应当采用（）进行会计处理。A.追溯调整法B.未来适用法C.追溯重述法D.追溯调整法或未来适用法正确答案：B解析：《小企业会计准则》以简化核算、降低小企业会计合规负担为原则，对所有会计政策变更、会计估计变更、前期会计差错更正统一采用未来适用法处理，不再进行追溯调整。6.在变动成本法下，产品成本的构成不包含下列哪项内容（）。A.直接材料B.直接人工C.变动制造费用D.固定制造费用正确答案：D解析：变动成本法以成本性态分析为基础，将生产过程中发生的直接材料、直接人工、变动制造费用计入产品成本，固定制造费用作为期间成本全额计入当期损益；完全成本法则将固定制造费用分摊计入产品成本。7.根据《会计人员职业道德规范》（财会〔2023〕1号），会计人员职业道德要求的核心内容不包括（）。A.坚持诚信，守法奉公B.坚持准则，守责敬业C.坚持学习，守正创新D.坚持效益，守利经营正确答案：D解析：《会计人员职业道德规范》明确“三个坚持”核心框架：坚持诚信、守法奉公，坚持准则、守责敬业，坚持学习、守正创新，“坚持效益、守利经营”属于企业经营层面要求，不属于会计人员职业道德范畴。8.2025年某小型微利企业年应纳税所得额为280万元，从业人数220人，资产总额4200万元，从事行业为国家非限制禁止类行业，该企业当年应缴纳的企业所得税税额为（）。A.14万元B.28万元C.56万元D.70万元正确答案：A解析：根据2024年延续实施的小型微利企业所得税政策，执行期至2027年底，对符合条件的小型微利企业（从事非限制禁止行业、年应纳税所得额≤300万元、从业人数≤300人、资产总额≤5000万元），减按25%计入应纳税所得额，按20%税率征收企业所得税，实际税负为5%。该企业符合小型微利企业判定标准，应纳税额=280×5%=14万元。9.根据政府会计准则制度规定，行政事业单位对纳入部门预算管理的现金收支业务，在进行财务会计核算的同时应当进行预算会计核算，该核算模式被称为（）。A.双功能B.双基础C.双分录D.平行记账正确答案：D解析：政府会计核算构建“双功能、双基础、双报告”体系，其中平行记账规则指对纳入部门预算管理的现金收支业务，需同步编制财务会计凭证和预算会计凭证，准确反映单位财务状况和预算执行情况。10.按照新修订的债务重组准则，债务人以单项或多项非金融资产清偿债务的，不需要区分资产处置损益和债务重组损益，也不需要区分不同资产的处置损益，应将所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入（）。A.其他收益B.投资收益C.营业外收入D.资产处置损益正确答案：A解析：新债务重组准则简化了债务人会计处理：以金融资产清偿债务的，差额计入投资收益；以非金融资产、或包含非金融资产的偿债组合清偿债务的，将相关差额全额计入其他收益，不再单独区分资产处置损益。11.根据新收入准则，企业销售商品时为鼓励客户提前支付货款而给予的现金折扣，在收入确认时应当作为（）处理。A.财务费用B.可变对价冲减交易价格C.销售费用D.营业外支出正确答案：B解析：新收入准则下，现金折扣属于交易价格中的可变对价，企业在确认收入时需按照期望值或最可能发生金额估计现金折扣金额，冲减当期交易价格，不再将实际发生的现金折扣计入财务费用。12.下列存货盘存制度中，能够通过账面记录随时反映存货收、发、存情况，便于加强存货日常管理的是（）。A.实地盘存制B.永续盘存制C.定期盘存制D.以存计耗制正确答案：B解析：永续盘存制对存货的每一笔收入、发出业务都逐笔登记明细账，可随时结出存货账面结存数量和金额，便于开展存货日常管控；实地盘存制（又称定期盘存制、以存计耗制）平时仅登记存货增加，期末通过实地盘点倒挤当期发出成本，无法动态反映存货变动情况。13.股份有限公司发行股票时，实际收到的款项扣除发行费用后，超过股票面值总额的部分，应当计入（）科目。A.实收资本B.资本公积-股本溢价C.盈余公积D.未分配利润正确答案：B解析：股份有限公司发行股票时，按股票面值总额计入“股本”科目，发行价款扣除发行费用后超过面值的溢价部分计入“资本公积-股本溢价”。14.企业下列现金流量中，属于经营活动产生的现金流量的是（）。A.收到被投资单位分红的现金B.支付生产工人工资的现金C.购建固定资产支付的现金D.偿还银行借款本金支付的现金正确答案：B解析：收到被投资单位分红、购建固定资产支付的现金属于投资活动现金流量；偿还银行借款本金属于筹资活动现金流量；支付生产工人工资属于日常经营活动产生的现金流量。15.企业下列固定资产中，不需要计提折旧的是（）。A.已提足折旧仍继续使用的固定资产B.经营租赁方式租出的固定资产C.未使用的房屋建筑物D.季节性停用的生产设备正确答案：A解析：根据固定资产准则，已提足折旧仍继续使用的固定资产、单独计价入账的土地不计提折旧；其余固定资产无论是否使用、是否临时停用，均需按规定计提折旧。16.根据《会计法》规定，单位对外报送的财务会计报告的第一责任主体是（）。A.单位会计机构负责人B.单位总会计师C.单位负责人D.编制财务报告的会计人员正确答案：C解析：《会计法》明确规定，单位负责人对本单位会计工作和会计资料的真实性、完整性负责，是对外报送财务会计报告的法定责任主体。17.按照企业会计准则规定，企业对使用寿命不确定的无形资产，正确的会计处理是（）。A.按10年平均摊销B.不进行摊销，也不进行减值测试C.不进行摊销，但每年末需进行减值测试D.按不低于10年的期限摊销正确答案：C解析：使用寿命不确定的无形资产，在持有期间不进行价值摊销，但应当至少于每年年度终了开展减值测试，存在减值迹象的计提减值准备。18.某企业2025年3月31日银行存款日记账余额为120万元，经逐笔核对发现以下未达账项：企业已收、银行未收的款项15万元，企业已付、银行未付的款项8万元，银行已收、企业未收的款项10万元，银行已付、企业未付的款项5万元。则调节后的企业银行存款日记账余额为（）万元。A.120B.125C.127D.132正确答案：B解析：银行存款余额调节表编制中，企业银行存款日记账调节公式为：日记账余额+银行已收企业未收款项-银行已付企业未付款项=120+10-5=125万元，调节后与银行对账单调整后余额相等。19.根据个人所得税相关规定，企业支付给员工的下列报酬中，不属于工资薪金所得计税范围的是（）。A.月度奖金B.年终加薪C.劳动分红D.差旅费津贴正确答案：D解析：差旅费津贴属于单位工作人员出差费用补偿性质，不属于工资薪金所得范畴，不征收个人所得税；月度奖金、年终加薪、劳动分红均需并入工资薪金所得计税。20.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时可以全额扣除的是（）。A.非广告性质的赞助支出B.合理的工资薪金支出C.税收滞纳金D.行政罚款支出正确答案：B解析：企业实际发生的合理工资薪金支出，准予在企业所得税税前全额扣除；非广告性质赞助支出、税收滞纳金、行政机关罚款支出均属于不得税前扣除项目。21.下列各项中，属于反映企业短期偿债能力的财务指标是（）。A.资产负债率B.流动比率C.总资产周转率D.净资产收益率正确答案：B解析：流动比率=流动资产/流动负债，反映企业流动资产对短期债务的偿付能力；资产负债率反映长期偿债能力，总资产周转率反映资产营运效率，净资产收益率反映盈利能力。22.根据《会计基础工作规范》要求，会计人员在登记会计账簿时，如果发生隔页、跳行，正确的处理方式是（）。A.将空页、空行撕毁B.将空页空行划线注销，或注明“此页空白”“此行空白”字样，并由记账人员签章C.将空页空行保留，待后续发生业务时补记D.直接将后续业务登记在空行空页处正确答案：B解析：会计账簿登记出现隔页、跳行的，需按规定方法更正，不得撕毁账页、不得随意涂改，需对空行空页做注销标记并由记账人员确认责任。23.2025年我国现行的政府会计核算体系中，预算会计的核算基础是（）。A.权责发生制B.收付实现制C.修正的权责发生制D.修正的收付实现制正确答案：B解析：政府会计体系中，财务会计采用权责发生制核算，预算会计除特殊规定业务外，统一采用收付实现制核算，准确反映预算收支执行情况。24.企业将采用成本模式计量的投资性房地产转换为自用房地产时，转换日该房地产的公允价值与账面价值的差额应当（）。A.计入公允价值变动损益B.计入其他综合收益C.不确认转换损益，直接按账面价值结转D.计入营业外收支正确答案：C解析：成本模式计量的投资性房地产与自用房地产、存货之间转换时，均按对应账面价值结转科目，不确认转换损益；仅公允价值模式下的转换涉及差额处理。25.根据会计信息化工作相关要求，企业使用的会计核算软件中，对于已经记账的记账凭证发现错误的，应当采用的更正方式是（）。A.直接删除错误凭证后重新编制正确凭证B.红字凭证冲销法或者补充登记法更正C.直接修改原错误凭证的会计科目和金额D.将错误凭证作废后重新编制正确答案：B解析：已记账的会计凭证不得直接删除、修改或作废，需通过红字冲销或补充登记方法更正，保留完整的操作轨迹，满足会计监督和审计追溯要求。二、多项选择题（共15题，每题有2个及以上正确答案，多选、少选、错选均不得分）1.下列属于2025年施行的《行政事业单位内部控制规范》明确的内部控制建设原则的有（）。A.全面覆盖B.突出重点C.权责对等D.制衡有效E.务实管用正确答案：ABCDE解析：2024版行政事业单位内部控制规范明确，单位建设内部控制应当在坚持党的全面领导前提下，遵循全面覆盖、突出重点、权责对等、制衡有效、务实管用的原则，贴合单位实际业务场景设计管控流程。2.根据《会计档案管理办法》，下列会计档案的最低保管期限为30年的有（）。A.原始凭证B.记账凭证C.总账、明细账D.银行存款余额调节表E.会计档案移交清册正确答案：ABCE解析：银行存款余额调节表最低保管期限为10年；原始凭证、记账凭证、总账、明细账、日记账、会计档案移交清册最低保管期限为30年；年度财务会计报告、会计档案保管清册、销毁清册、鉴定意见书为永久保管。3.2025年增值税一般纳税人发生的下列业务中，对应的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A.购入原材料用于生产应税产品B.购入餐饮服务用于职工聚餐C.购入办公用房用于企业日常办公D.购入月饼作为节日福利发放给员工E.因管理不善造成的外购原材料霉烂变质损失对应的进项税额正确答案：BDE解析：用于集体福利、个人消费的购进货物、服务对应的进项税额不得抵扣；因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质的非正常损失，对应进项税额需转出不得抵扣；用于应税产品生产、日常办公的购进资产对应进项税额可按规定抵扣。4.下列属于管理会计领域应用的工具方法的有（）。A.作业成本法B.本量利分析C.平衡计分卡D.杜邦分析法E.零基预算正确答案：ABCDE解析：作业成本法属于成本管理领域工具，本量利分析属于营运管理领域工具，平衡计分卡、杜邦分析法属于绩效管理领域工具，零基预算属于预算管理领域工具，均纳入我国管理会计指引体系。5.企业资产负债表中“存货”项目列报应包含的内容有（）。A.原材料B.库存商品C.周转材料D.生产成本E.工程物资正确答案：ABCD解析：工程物资专门用于建造固定资产等长期资产，不属于日常生产经营持有以备出售或耗用的存货范畴，在资产负债表中单独列报；原材料、库存商品、周转材料、期末未完工产品对应的生产成本余额均属于存货列报范围。6.根据《会计人员继续教育规定》，下列关于2025年会计人员继续教育的说法正确的有（）。A.具有会计专业技术资格的人员应当自取得资格的次年开始参加继续教育B.会计人员每年参加继续教育取得的学分不少于90学分，其中专业科目学分不少于总学分的三分之二C.会计人员继续教育学分可以结转以后年度使用D.会计人员参加会计类专业会议、会计类学历学位教育，可按规定折算继续教育学分E.用人单位应当保障本单位会计人员参加继续教育的权利正确答案：ABDE解析：会计人员继续教育学分当年有效，不得结转以后年度，其余选项均符合继续教育管理规定。7.关于数电票的会计处理与归档，下列说法正确的有（）。A.数电票的法律效力、基本用途与纸质发票相同B.单位可凭符合归档要求的数电票电子文件直接报销入账，无需打印纸质件C.财务人员在接收数电票时需查验发票真伪、校验发票信息与实际业务一致D.数电票的电子档案应当定期异地备份，防止电子档案损毁丢失E.数电票红冲无需受票方确认，开票方可直接红冲正确答案：ABCD解析：数电票红冲需根据蓝字发票交付状态、是否入账确认流程，若受票方已将发票入账抵扣，需经受票方确认红冲信息后方可开具红字发票，不得单方面直接红冲。8.下列各项中，属于企业留存收益的有（）。A.实收资本B.资本公积C.盈余公积D.未分配利润E.其他综合收益正确答案：CD解析：留存收益是企业从历年实现的净利润中提取或留存于企业的内部积累，包括法定盈余公积、任意盈余公积和未分配利润。9.下列属于企业流动负债的有（）。A.短期借款B.应付账款C.应付职工薪酬D.长期借款E.应交税费正确答案：ABCE解析：流动负债指预计在一个正常营业周期内或1年内偿还的债务，长期借款偿还期限超过1年，属于非流动负债。10.根据票据管理相关规定，下列票据中，可以用于办理现金支取的有（）。A.现金支票B.转账支票C.填明“现金”字样的银行本票D.填明“现金”字样的银行汇票E.划线支票正确答案：ACD解析：转账支票、划线支票仅能用于转账结算，不得支取现金；现金支票、填明“现金”字样的银行本票和银行汇票可按规定办理现金支取。11.下列各项中，应计入企业外购存货入账价值的有（）。A.存货购买价款B.入库前的挑选整理费用C.运输途中的合理损耗D.可抵扣的增值税进项税额E.采购过程中发生的运输费、保险费正确答案：ABCE解析：可抵扣的增值税进项税额单独计入“应交税费”科目核算，不计入存货采购成本；购买价款、入库前挑选整理费、运输途中合理损耗、采购运输费保险费均需计入存货入账价值。12.下列关于固定资产折旧的会计处理，说法正确的有（）。A.当月增加的固定资产，当月不计提折旧，下月起计提折旧B.当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，下月起停止计提折旧C.固定资产提足折旧后，无论是否继续使用，均不再计提折旧D.提前报废的固定资产，不再补提折旧E.经营租入的固定资产，由出租方计提折旧，承租方不计提折旧正确答案：ABCDE解析：以上表述均符合固定资产折旧准则相关规定。13.根据《企业内部控制基本规范》，企业内部控制的要素包括（）。A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.内部监督正确答案：ABCDE解析：企业内部控制五要素覆盖内部治理全流程，包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督，各要素相互关联、协同发挥管控作用。14.下列各项中，属于增值税视同销售行为应当计算销项税额的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送给其他单位D.将自产货物用于对外投资E.将外购货物作为利润分配给股东正确答案：ACDE解析：将外购货物用于个人消费、集体福利的，不属于视同销售范围，对应进项税额不得抵扣；自产货物用于集体福利、个人消费、投资、分配、赠送，外购货物用于投资、分配、赠送的，均属于增值税视同销售行为，需按规定计算销项税额。15.下列会计核算要求中，符合会计信息质量谨慎性要求的有（）。A.对应收账款计提坏账准备B.对存在减值迹象的存货计提跌价准备C.对符合条件的固定资产采用加速折旧法计提折旧D.对售出商品很可能发生的保修义务确认预计负债E.将未实际发生的收益提前确认入账正确答案：ABCD解析：谨慎性要求企业不应高估资产或收益、低估负债或费用，不得提前确认未实现的收益，对资产计提减值准备、采用加速折旧、确认预计负债均符合谨慎性要求。三、判断题（共20题，判断表述正确或错误）1.企业取得交易性金融资产时，支付的交易费用应当计入交易性金融资产的初始入账成本。（错误）解析：取得交易性金融资产支付的交易费用应当计入当期损益（投资收益借方），不计入资产初始入账成本。2.行政事业单位按照规定发生的以前年度盈余调整事项，应当通过“以前年度盈余调整”科目核算，调整后将该科目余额转入“累计盈余”科目。（正确）解析：政府会计制度明确，以前年度的收入费用调整通过“以前年度盈余调整”科目归集，最终结转至“累计盈余”，不影响当期盈余。3.小规模纳税人取得增值税专用发票上注明的增值税额，不得抵扣进项税额，需计入相关资产成本或当期费用。（正确）解析：小规模纳税人采用简易计税方法计算缴纳增值税，对应取得的增值税扣税凭证不得抵扣进项税额，税额直接计入相关成本费用。4.企业所有的记账凭证都必须附有原始凭证并注明所附原始凭证的张数。（错误）解析：结账和更正错账的记账凭证可以不附原始凭证，其余记账凭证必须附有原始凭证。5.根据2025年实施的会计诚信建设相关要求，会计人员的严重失信行为将被记入会计人员信用档案，纳入全国信用信息共享平台，向社会公开公示。（正确）解析：财政部持续推进会计诚信体系建设，建立会计人员严重失信行为披露制度，严重失信主体信息按规定纳入全国信用信息共享平台，依法实施联合惩戒。6.企业采用预收款方式销售商品的，应当在收到第一笔预收款时确认收入。（错误）解析：预收款方式销售商品，应当在客户取得商品控制权时确认收入，收到预收款时先确认为合同负债。7.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，超过部分准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。（正确）解析：符合企业所得税法关于公益性捐赠支出税前扣除的规定。8.会计账簿记录发生错误时，会计人员可以采用涂改、挖补等方式更正错误。（错误）解析：会计账簿登记错误严禁涂改、挖补、刮擦或用药水消除字迹，需按照划线更正法、红字更正法等规定方法更正。9.企业持有的其他债权投资期末公允价值变动形成的利得或损失，应当计入其他综合收益。（正确）解析：其他债权投资属于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，持有期间公允价值变动计入其他综合收益，处置时结转至投资收益。10.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不需要办理纳税申报。（错误）解析：纳税人享受减免税期间仍需按照规定期限办理纳税申报，报送减免税相关资料。11.单位不得由一人办理货币资金业务的全过程，货币资金的收付、审核、记账等岗位应当相互分离、制约。（正确）解析：这是货币资金内部控制的核心要求，通过不相容岗位分离防范资金挪用、侵占风险。12.企业采用年数总和法计提固定资产折旧，属于直线折旧法的一种。（错误）解析：年数总和法、双倍余额递减法属于加速折旧法，年限平均法、工作量法属于直线折旧法。13.行政事业单位的国有资产处置收入应当按照政府非税收入管理规定，实行“收支两条线”管理。（正确）解析：2024年修订的《行政事业单位国有资产管理办法》明确，资产处置收入扣除相关税费后上缴国库，纳入一般公共预算管理，实行收支两条线，不得截留坐支。14.企业计提的盈余公积可以用于弥补亏损、转增资本、扩大企业生产经营。（正确）解析：符合《公司法》关于盈余公积用途的规定。15.纳税人购进国内旅客运输服务取得的符合规定的增值税电子普通发票，对应的进项税额不得从销项税额中抵扣。（错误）解析：取得抬头为单位信息、符合抵扣条件的国内旅客运输服务电子普通发票，可按发票注明税额抵扣进项税额。16.在借贷记账法下，资产类账户的借方登记增加额，贷方登记减少额，期末余额一般在借方。（正确）解析：符合借贷记账法下资产类账户的基本结构规则。17.企业利润表中的“营业收入”项目，包含主营业务收入、其他业务收入和营业外收入的金额。（错误）解析：营业外收入属于非日常活动产生的利得，不计入营业收入，营业收入仅核算日常活动产生的主营业务收入和其他业务收入。18.会计年度自公历1月1日起至12月31日止，这是《会计法》的明确规定。（正确）解析：我国会计年度采用公历制，与财政预算年度保持一致。19.企业对于确实无法支付的应付账款，应当计入营业外收入。（正确）解析：确实无法支付的应付账款属于企业非日常活动产生的利得，计入营业外收入。20.根据会计职业道德要求，会计人员应当保守本单位的商业秘密，除法律规定和单位领导人同意外，不得私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。（正确）解析：保密义务是会计人员职业道德的核心要求之一，属于“坚持准则、守责敬业”的具体体现。四、计算分析题（共3题，需列出计算过程并按要求作答）1.某制造业企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%，2025年3月发生如下经济业务：（1）销售甲产品一批，开具增值税专用发票注明价款200万元，增值税额26万元，款项已收存银行，该批产品成本为140万元。（2）购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税额13万元，材料已验收入库，款项尚未支付。（3）将自产的乙产品一批用于职工福利，该批产品市场不含税售价为20万元，成本为12万元。（4）月末盘点发现上月购进的一批原材料因管理不善发生霉烂变质，该批原材料账面成本为10万元，对应进项税额1.3万元已于上月抵扣。要求：计算该企业当月增值税销项税额、可抵扣进项税额、当月应缴纳增值税额，并编制相关业务的会计分录。参考答案：（1）税额计算：当月增值税销项税额=26+（20×13%）=28.6万元；当月可抵扣进项税额=13-1.3=11.7万元；当月应缴纳增值税额=28.6-11.7=16.9万元。（2）会计分录：①销售甲产品：借：银行存款2260000贷：主营业务收入2000000应交税费-应交增值税（销项税额）260000借：主营业务成本1400000贷：库存商品1400000②购进原材料：借：原材料1000000应交税费-应交增值税（进项税额）130000贷：应付账款1130000③自产产品用于职工福利：借：应付职工薪酬-非货币性福利226000贷：主营业务收入200000应交税费-应交增值税（销项税额）26000借：主营业务成本120000贷：库存商品120000④原材料非正常损失：借：待处理财产损溢113000贷：原材料100000应交税费-应交增值税（进项税额转出）130002.某企业2024年年初未分配利润为200万元（贷方余额），2024年度实现利润总额1000万元，适用企业所得税税率25%，无纳税调整事项。企业按净利润的10%提取法定盈余公积，按5%提取任意盈余公积，向投资者宣告分配现金股利300万元。要求：计算该企业2024年净利润、应提取的法定盈余公积、任意盈余公积、年末未分配利润金额。参考答案：（1）2024年净利润=1000×(1-25%)=750万元；（2）应提取法定盈余公积=750×10%=75万元；（3）应提取任意盈余公积=750×5%=37.5万元；（4）年末未分配利润=年初未分配利润+当年净利润-提取法定盈余公积-提取任意盈余公积-分配现金股利=200+750-75-37.5-300=537.5万元。3.某事业单位2025年1月通过财政直接支付方式购置专用设备一台，总价款120万元，设备已验收交付使用，预计使用年限10年，采用年限平均法计提折旧，不考虑净残值。要求：编制设备购置、当月计提折旧的财务会计与预算会计分录。参考答案：（1）设备购置时财务会计分录：借：固定资产1200000贷：财政拨款收入1200000预算会计分录：借：事业支出-财政拨款支出-项目支出-资本性支出1200000贷：财政拨款预算收入1200000（2）当月计提折旧时（当月增加固定资产当月计提折旧），月折旧额=1200000/(10×12)=10000元，财务会计分录：借：业务活动费用10000贷：固定资产累计折旧10000该业务无实际现金流动，预算会计不做处理。五、案例应用题（共2题，结合政策要求分析问题并给出正确处理方式）1.某上市公司2024年年度财务报告审计过程中，发现以下问题：（1）公司2024年11月购入的一项交易性金融资产，入账时将支付的交易费用2.3万元计入了资产初始成本，未计入当期损益，导致资产账面价值虚增2.3万元，投资收益少计2.3万元。（2）公司2024年末对一批存货进行减值测试时，未按成本与可变现净值孰低计量，该批存货账面成本为500万元，可变现净值为460万元，公司未计提存货跌价准备，导致存货账面价值虚增40万元，资产减值损失少计40万元。（3）公司2024年12月预收客户货款100万元，尚未交付商品，公司将其全额确认为2024年度主营业务收入，导致营业收入虚增100万元，预收账款少计100万元。（4）公司财务负责人认为上述错报金额合计占公司当年利润总额的0.8%，金额不重大，不需要调整财务报表。要求：结合企业会计准则要求，分析公司上述会计处理存在的问题，说明正确的会计处理方式，并判断财务负责人的观点是否