2026年会计师考试税法模拟卷

2026年会计师考试税法模拟卷考试时间：120分钟满分：100分一、单选题1.根据我国税法规定，以下哪项不属于增值税的征税范围？A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物退（免）税2.以下哪个税种采用比例税率？A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税3.企业所得税的纳税义务人包括哪些？A.企业B.个人C.行政单位D.事业单位4.根据我国税法规定，以下哪项不属于营业税的征税范围？A.销售不动产B.提供建筑安装工程服务C.提供金融保险服务D.出口货物退（免）税5.个人所得税的税率分为几个档次？A.4个B.5个C.6个D.7个6.根据我国税法规定，以下哪个税种采用超额累进税率？A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税7.以下哪个税种采用定额税率？A.增值税B.消费税C.资源税D.环保税8.根据我国税法规定，以下哪个税种采用源泉扣缴制度？A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税9.企业所得税的纳税期限是多久？A.每月B.每季度C.每半年D.每年10.根据我国税法规定，以下哪个税种采用查账征收方式？A.增值税B.消费税C.资源税D.个人所得税二、多选题1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪些属于企业的收入？A.销售商品收入B.提供劳务收入C.利息收入D.资产转让收入E.其他三、判断题1.增值税的纳税人是销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）2.企业所得税的纳税义务发生时间为收入确认的当月。（）3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）4.增值税专用发票只能由销售方开具给购买方。（）5.印花税的征收范围包括各类经济合同、产权转移书据等。（）四、填空题1.根据《企业所得税法》，企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是______；______是指企业在生产经营活动中，由于客观原因造成的损失。2.增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和规定的______计算并向购买方收取的价款，称为______。3.个人所得税的征收方式主要有______、______和______三种。4.土地增值税的纳税人是转让______并取得收入的单位和个人。5.消费税的征税范围包括______、______、______、______和______等。五、简答题1.某企业为拓展市场，计划在2026年3月1日至4月30日期间开展促销活动，预计销售额为5000万元。该企业拟采用以下哪种方式计算增值税应纳税额？（A.按照不含税销售额计算B.按照含税销售额计算C.按照促销前后的平均销售额计算2.某个体工商户在2026年2月取得经营收入30万元，其中含税销售额为28万元，不含税销售额为25.71万元。该个体工商户2月份应缴纳的增值税为多少？（A.2.29万元B.2.71万元C.2.8万元参考答案单选题1.D出口货物退（免）税是增值税的优惠政策，不属于征税范围。2.A增值税采用比例税率，税率一般为13%或9%。3.A企业所得税的纳税义务人仅限于企业，不包括个人、行政单位和事业单位。4.D出口货物退（免）税是营业税的优惠政策，不属于征税范围。5.B个人所得税的税率分为5个档次，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。6.D个人所得税采用超额累进税率，税率分为7个档次。7.C资源税采用定额税率，税率根据资源种类和开采条件确定。8.A增值税采用源泉扣缴制度，由购买方代扣代缴。9.D企业所得税的纳税期限为每年。10.D个人所得税采用查账征收方式。多选题1.ABCD根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业的收入包括销售商品收入、提供劳务收入、利息收入、资产转让收入和资产损失赔偿收入。判断题1.正确增值税的纳税人包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，这是增值税法规定的内容。2.错误企业所得税的纳税义务发生时间通常为收入实现的当月，但具体还需根据不同的收入类型确定。3.正确个人所得税的税率确实分为超额累进税率和比例税率两种，这是个人所得税法规定的内容。4.错误增值税专用发票不仅可以由销售方开具给购买方，也可以由提供加工、修理修配劳务的单位和个人开具。5.正确印花税的征收范围确实包括各类经济合同、产权转移书据等，这是印花税法规定的内容。填空题1.赞助支出；非常损失根据《企业所得税法》第八条规定，赞助支出不得在计算应纳税所得额时扣除。非常损失是指企业由于自然灾害、战争等不可抗力因素造成的损失，可以在计算应纳税所得额时扣除。2.税率；销项税额根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条规定，增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的价款，称为销项税额。3.源泉扣缴；自行申报纳税；委托代征个人所得税的征收方式主要有源泉扣缴、自行申报纳税和委托代征三种。源泉扣缴是指支付所得的单位或者个人为扣缴义务人，在支付所得时扣缴税款；自行申报纳税是指纳税人自行到税务机关申报纳税；委托代征是指税务机关委托其他单位或个人代征税款。4.国有土地使用权根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第二条规定，土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权并取得收入的单位和个人。5.烟；酒；化妆品；贵重首饰及珠宝玉石；成品油根据《中华人民共和国消费税暂行条例》第二条规定，消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石和成品油等。简答题1.A根据我国增值税