2026年大余县中级经济师财政税收专业知识与实务模拟预测试卷(含答案)

2026年大余县中级经济师财政税收专业知识与实务模拟预测试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.以下哪个税种属于资源税类？()A.增值税B.消费税C.资源税D.所得税2.企业所得税的纳税期限一般是如何规定的？()A.每季度申报一次B.每半年申报一次C.每年申报一次D.按实际发生额申报3.增值税的纳税人包括哪些？()A.所有企业B.所有个体工商户C.所有企业和个体工商户D.只有制造业企业4.以下哪个不属于个人所得税的征税范围？()A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.养老保险费5.关税的征税对象是什么？()A.进口货物B.出口货物C.运输工具D.货物运输服务6.以下哪个不是地方税种？()A.城市维护建设税B.教育费附加C.房产税D.增值税7.企业所得税的税率是多少？()A.15%B.25%C.30%D.35%8.以下哪个不属于增值税的价外费用？()A.运费B.城市维护建设税C.保险费D.增值税专用发票工本费9.以下哪个不是企业所得税的免税收入？()A.国债利息收入B.财产转让所得C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.符合条件的非营利组织的收入10.以下哪个不是个人所得税的纳税义务人？()A.中国公民B.在中国境内有住所的个人C.在中国境内无住所但居住满一年的个人D.在中国境内无住所且居住不满一年的个人二、多选题(共5题)11.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()A.中国公民B.在中国境内有住所的个人C.在中国境内无住所但居住满一年的个人D.在中国境内无住所且居住不满一年的个人12.以下哪些属于增值税的价外费用？()A.运费B.手续费C.保险费D.增值税专用发票工本费13.以下哪些属于企业所得税的免税收入？()A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.符合条件的非营利组织的收入D.符合条件的居民企业之间的技术成果转化收入14.以下哪些属于资源税的征税范围？()A.矿产资源B.森林资源C.土地资源D.水资源15.以下哪些属于个人所得税的应税所得？()A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.资本利得所得三、填空题(共5题)16.企业所得税的纳税期限一般为一年，分月或者分季预缴，年终进行汇算清缴。17.增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率和免征增值税四档。18.个人所得税的征收范围包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。19.关税的完税价格包括货物的货价、运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。20.资源税的征收对象是资源税法规定的应税资源，包括矿产资源、森林资源、土地资源等。四、判断题(共5题)21.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业和个体工商户。()A.正确B.错误22.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的变化而变化。()A.正确B.错误23.关税的征收对象仅限于进口货物，不包括出口货物。()A.正确B.错误24.企业所得税的免税收入包括企业取得的各类捐赠收入。()A.正确B.错误25.资源税的征收范围仅限于矿产资源，不包括其他自然资源。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：什么是增值税的价外费用？请列举并解释。27.问：企业所得税的纳税义务人有哪些具体规定？28.问：什么是个人所得税的专项附加扣除？请举例说明。29.问：资源税的征收原则是什么？30.问：什么是关税的完税价格？如何确定关税的完税价格？

2026年大余县中级经济师财政税收专业知识与实务模拟预测试卷(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】资源税是以自然资源为征税对象，对开发和利用自然资源的单位和个人征收的一种税。2.【答案】C【解析】企业所得税的纳税期限一般为一年，分月或者分季预缴，年终汇算清缴。3.【答案】C【解析】增值税的纳税人包括所有从事销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的企业和个体工商户。4.【答案】D【解析】个人所得税的征税范围包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等，但不包括养老保险费。5.【答案】A【解析】关税是单一环节的价外税，以进出境的货物和物品为征税对象。6.【答案】D【解析】增值税属于中央与地方共享税，不属于地方税种。7.【答案】B【解析】企业所得税的基本税率为25%。8.【答案】B【解析】增值税的价外费用包括手续费、佣金、包装费、运输费、保险费等，但不包括城市维护建设税。9.【答案】B【解析】财产转让所得不属于企业所得税的免税收入。10.【答案】D【解析】个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内有住所的个人以及在中国境内无住所但居住满一年的个人。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】企业所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内有住所的个人、在中国境内无住所但居住满一年的个人，以及在中国境内无住所且居住不满一年的个人，但实际在中国境内居住累计满183天的个人。12.【答案】ABCD【解析】增值税的价外费用包括手续费、佣金、包装费、运输费、保险费以及增值税专用发票工本费等。13.【答案】ABC【解析】企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入等。14.【答案】ABCD【解析】资源税的征税范围包括矿产资源、森林资源、土地资源以及水资源等。15.【答案】ABCD【解析】个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得以及资本利得所得等。三、填空题(共5题)16.【答案】汇算清缴【解析】企业所得税的纳税期限一般为一年，企业需要在规定的月份或季度预缴税款，并在年度终了后进行汇算清缴，多退少补。17.【答案】四档【解析】增值税的税率设置是为了适应不同类型货物和服务的税负需要，分为基本税率、低税率、零税率和免征增值税四档。18.【答案】等【解析】个人所得税的征收范围广泛，除了列举的几种所得外，还包括利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得等。19.【答案】保险费【解析】关税的完税价格不仅包括货物的货价，还包括为了把货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用和保险费。20.【答案】土地资源【解析】资源税的征收对象包括矿产资源、森林资源、土地资源等，这些资源是国家重要的自然资源，需要依法征税以保护资源合理开发和利用。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，不仅限于企业和个体工商户。22.【答案】错误【解析】个人所得税的税率是累进税率，随着应纳税所得额的增加，适用的税率也会相应提高。23.【答案】正确【解析】关税是针对进出境的货物征收的，进口货物需要缴纳关税，而出口货物一般不需要缴纳关税。24.【答案】错误【解析】企业所得税的免税收入是指符合国家规定的特定收入，如国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益等，并非所有捐赠收入都免税。25.【答案】错误【解析】资源税的征收范围包括矿产资源、森林资源、土地资源等，不仅限于矿产资源。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的价外费用是指在销售货物或者提供加工、修理修配劳务过程中收取的除销售价格、加工费、修理费、运输费、保险费以外的费用。例如手续费、佣金、包装费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。【解析】增值税的价外费用是指销售货物或者提供劳务过程中，除了销售价格、加工费、修理费、运输费、保险费等直接与货物或劳务相关的费用之外的其他各种费用。这些费用在计算增值税时也需要考虑在内。27.【答案】企业所得税的纳税义务人包括：在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织；在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业。【解析】企业所得税的纳税义务人分为居民企业和非居民企业。居民企业是指在中国境内成立或者依照中国法律、行政法规在中国境内登记注册的企业、事业单位、社会团体等组织；非居民企业是指在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。28.【答案】个人所得税的专项附加扣除是指在计算个人所得税应纳税所得额时，允许纳税人扣除的一些特定支出。例如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除。【解析】专项附加扣除是个人所得税法规定的一项优惠政策，旨在减轻纳税人的税负。例如，纳税人可以就子女教育、继续教育、大病医疗等支出进行专项附加扣除，以减少应纳税所得额。29.【答案】资源税的征收原则包括：合理负担原则、从量计征原则、公平负担原则、税收法定原则等。【解析】资源税的征收原则旨在确保税收的公平、合理和合法性。合理负担原则要求税收应与纳税人的经济能力相适应；从量计征原则是根据资源的开采量来征税；公平负担原则要求不同资源或不同企业之间的税负要公平；税收法定原则要求税