2026年税务师税法模拟试题及答案

2026年税务师税法模拟试题及答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()A.研发费用B.财产保险费C.职工福利费D.税收滞纳金2.下列关于增值税的说法中，正确的是：()A.增值税是对商品销售和进口环节征收的一种税B.增值税是对商品生产环节征收的一种税C.增值税是对商品流通环节征收的一种税D.增值税是对商品销售、进口和流通环节征收的一种税3.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列所得中，免征个人所得税的是：()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.退休工资所得4.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人采取税收保全措施的期限一般不得超过：()A.3个月B.6个月C.1年D.2年5.下列关于土地增值税的说法中，正确的是：()A.土地增值税是对土地转让行为征收的一种税B.土地增值税是对土地使用行为征收的一种税C.土地增值税是对土地购置行为征收的一种税D.土地增值税是对土地租赁行为征收的一种税6.根据《中华人民共和国城市维护建设税法》，下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是：()A.城市维护建设税是对城市居民征收的一种税B.城市维护建设税是对企业征收的一种税C.城市维护建设税是对城市建设和维护征收的一种税D.城市维护建设税是对城市房地产交易征收的一种税7.根据《中华人民共和国资源税法》，下列资源中，不属于资源税征税范围的是：()A.煤炭B.石油C.天然气D.水资源8.根据《中华人民共和国环境保护税法》，下列关于环境保护税的说法中，正确的是：()A.环境保护税是对企业排放污染物征收的一种税B.环境保护税是对个人排放污染物征收的一种税C.环境保护税是对城市居民征收的一种税D.环境保护税是对农业企业征收的一种税9.根据《中华人民共和国印花税法》，下列合同中，不属于印花税征税范围的是：()A.购销合同B.技术合同C.借款合同D.保险合同10.根据《中华人民共和国契税法》，下列关于契税的说法中，正确的是：()A.契税是对房屋买卖行为征收的一种税B.契税是对房屋租赁行为征收的一种税C.契税是对房屋赠与行为征收的一种税D.契税是对房屋抵押行为征收的一种税二、多选题(共5题)11.根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪些收入属于应税收入？()A.销售货物收入B.提供劳务收入C.利息收入D.资产转让收入E.政府补助收入12.根据《中华人民共和国增值税法》，增值税的纳税义务人包括哪些？()A.销售货物的企业B.提供加工、修理修配劳务的企业C.销售不动产的企业D.出口货物的企业E.提供交通运输服务的企业13.以下哪些支出可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除？()A.研发费用B.广告费用C.利息支出D.职工工资E.税收滞纳金14.根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的税率包括哪些？()A.比例税率B.超额累进税率C.固定税率D.比例累进税率E.超额累进比例税率15.以下哪些属于《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税务行政处罚？()A.罚款B.停业整顿C.收缴发票D.吊销营业执照E.警告三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国增值税法》，增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人，其中小规模纳税人的标准是年应税销售额不超过______万元。17.企业所得税的纳税人包括企业和其他取得收入的组织，不包括______。18.个人所得税的征收方式主要有两种，分别是______和______。19.在《中华人民共和国税收征收管理法》中，税务机关在调查税收违法案件时，可以采取的措施包括______、______和______。20.土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、______和______，以及前述所列土地使用权的出让行为。四、判断题(共5题)21.增值税的纳税人必须是一般纳税人，不能是小规模纳税人。()A.正确B.错误22.企业所得税的纳税年度与公历年度相同，自公历1月1日起至12月31日止。()A.正确B.错误23.个人所得税的税率是固定的，不随收入水平的变化而变化。()A.正确B.错误24.税务机关在调查税收违法案件时，可以依法对纳税人的存款账户进行冻结。()A.正确B.错误25.土地增值税的征税范围仅限于转让国有土地使用权的行为。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：简述增值税的纳税人分类及其适用范围。27.问：如何计算企业所得税的应纳税所得额？28.问：个人所得税的源泉扣缴是如何进行的？29.问：土地增值税的计税依据是什么？30.问：税务机关在税收征收管理中享有哪些职权？

2026年税务师税法模拟试题及答案一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】税收滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除。2.【答案】A【解析】增值税是对商品销售和进口环节征收的一种税。3.【答案】D【解析】退休工资所得免征个人所得税。4.【答案】B【解析】税务机关对纳税人采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月。5.【答案】A【解析】土地增值税是对土地转让行为征收的一种税。6.【答案】C【解析】城市维护建设税是对城市建设和维护征收的一种税。7.【答案】D【解析】水资源不属于资源税征税范围。8.【答案】A【解析】环境保护税是对企业排放污染物征收的一种税。9.【答案】C【解析】借款合同不属于印花税征税范围。10.【答案】A【解析】契税是对房屋买卖行为征收的一种税。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDE【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》，销售货物收入、提供劳务收入、利息收入、资产转让收入以及政府补助收入均属于应税收入。12.【答案】ABCDE【解析】根据《中华人民共和国增值税法》，销售货物的企业、提供加工、修理修配劳务的企业、销售不动产的企业、出口货物的企业以及提供交通运输服务的企业均为增值税的纳税义务人。13.【答案】ABCD【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》，研发费用、广告费用、利息支出和职工工资可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。税收滞纳金不得扣除。14.【答案】AB【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的税率包括比例税率和超额累进税率。15.【答案】ACE【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务行政处罚包括罚款、收缴发票和警告。停业整顿和吊销营业执照属于工商管理部门的行政处罚。三、填空题(共5题)16.【答案】500【解析】根据《中华人民共和国增值税法》，小规模纳税人的标准是年应税销售额不超过500万元。17.【答案】个人【解析】企业所得税的纳税人包括企业和其他取得收入的组织，不包括个人。18.【答案】源泉扣缴、自行申报【解析】个人所得税的征收方式主要有两种，即源泉扣缴和自行申报。19.【答案】查账、场地检查、询问【解析】在《中华人民共和国税收征收管理法》中，税务机关在调查税收违法案件时，可以采取查账、场地检查和询问等措施。20.【答案】地上的建筑物及其他附着物、存量房地产的买卖【解析】土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上的建筑物及其他附着物、存量房地产的买卖，以及前述所列土地使用权的出让行为。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税的纳税人既可以是小规模纳税人，也可以是一般纳税人，两者有不同的纳税规定。22.【答案】正确【解析】企业所得税的纳税年度确实与公历年度相同，从1月1日起至12月31日止。23.【答案】错误【解析】个人所得税的税率不是固定的，而是根据不同级别的收入采用超额累进税率，收入越高，税率越高。24.【答案】正确【解析】税务机关在调查税收违法案件时，根据法律规定，可以对纳税人的存款账户进行冻结。25.【答案】错误【解析】土地增值税的征税范围不仅限于转让国有土地使用权，还包括地上的建筑物及其他附着物的转让。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。小规模纳税人是指年应税销售额不超过500万元的企业和其他组织，一般纳税人是指年应税销售额超过500万元的企业和其他组织。小规模纳税人实行简易计税方法，一般纳税人实行一般计税方法。【解析】增值税的纳税人分类及其适用范围是税法中的基本概念，了解这些分类有助于正确计算和申报增值税。27.【答案】企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。【解析】正确计算企业所得税的应纳税所得额是依法纳税的基础，需要了解收入、扣除、亏损等概念的具体规定。28.【答案】源泉扣缴是指支付所得的单位或者个人为扣缴义务人，在向纳税人支付所得时，依法代扣代缴税款。扣缴义务人应当按照国家规定办理扣缴税款申报，并按时缴纳。【解析】源泉扣缴是个人所得税征收的重要方式，有助于提高税收征管的效率和公平性。29.【答案】土地增值税的计税依据