2026年企业所得税计算模拟试题及参考答案

2026年企业所得税计算模拟试题及参考答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.企业取得的政府补助，用于弥补以前年度亏损的，应如何处理？()A.计入当期收入B.直接计入递延收益C.直接计入资本公积D.递延收益分期确认收入2.以下哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？()A.工资薪金支出B.利息支出C.财产保险费D.董事长的工资3.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？()A.税金及附加B.研发费用C.罚款和滞纳金D.捐赠支出4.企业所得税的纳税期限是多久？()A.每年1月1日至12月31日B.每季度最后一个月的15日前C.每月最后一天前D.每年4月30日前5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项可以加计扣除？()A.广告费和业务宣传费B.残疾人工资C.职工福利费D.利息支出6.企业发生的下列哪项支出，可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.税收滞纳金B.违法罚款C.捐赠支出D.破产清算费用7.企业所得税的税率是多少？()A.15%B.25%C.20%D.30%8.企业在享受优惠政策时，下列哪项情况不得享受优惠？()A.新增投资额达到规定标准B.新增就业人数达到规定标准C.企业从事国家鼓励发展的产业D.企业发生重大亏损9.以下哪项属于企业所得税的源泉扣缴范围？()A.国债利息收入B.境外分支机构取得的收入C.国有土地使用权出让收入D.企业购买政府债券收入二、多选题(共5题)10.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以在税前扣除？()A.研发费用B.广告费和业务宣传费C.职工福利费D.利息支出E.罚款和滞纳金11.以下哪些情况属于企业所得税的源泉扣缴范围？()A.境外分支机构取得收入B.境外投资收益C.境外贷款利息收入D.境外承包工程收入E.境外销售商品收入12.企业在享受以下哪些税收优惠政策时，需要按规定进行备案？()A.高新技术企业优惠B.小型微利企业优惠C.转让技术所得优惠D.环保节能设备投资优惠E.企业所得税减免13.以下哪些属于企业所得税的计税依据？()A.应纳税所得额B.营业收入C.税前扣除项目D.税后利润E.实际利润14.企业在以下哪些情况下，需要调整会计利润以计算应纳税所得额？()A.资产减值损失确认B.无形资产摊销C.财务费用资本化D.预提费用确认E.坏账准备计提三、填空题(共5题)15.企业所得税的征收管理机关是__税务__。16.企业所得税的计税依据是__应纳税所得额__。17.企业所得税的税率分为__两档__，分别为25%和20%。18.企业发生的__公益性捐赠支出__，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。19.企业所得税的纳税期限为__按月或者按季预缴__，年终汇算清缴，多退少补。四、判断题(共5题)20.企业在计算应纳税所得额时，企业实际发生的合理的工资薪金支出，准予在税前扣除。()A.正确B.错误21.企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册成立的所有企业。()A.正确B.错误22.企业发生的职工福利费、职工教育经费、工会经费等，均可以在税前扣除。()A.正确B.错误23.企业在境外取得的收入，需要全额计入应纳税所得额。()A.正确B.错误24.企业所得税的源泉扣缴义务人仅限于在中国境内设有机构的非居民企业。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)25.问：企业所得税的纳税期限是如何规定的？26.问：企业在享受税收优惠政策时，需要注意哪些问题？27.问：什么是企业所得税的税前扣除项目？28.问：什么是企业所得税的源泉扣缴？29.问：企业在计算应纳税所得额时，如何确定收入总额？

2026年企业所得税计算模拟试题及参考答案一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】企业取得的政府补助，用于弥补以前年度亏损的，应当计入当期收入。2.【答案】D【解析】董事长的工资不属于企业所得税的税前扣除项目。3.【答案】C【解析】企业在计算应纳税所得额时，罚款和滞纳金不得扣除。4.【答案】B【解析】企业所得税的纳税期限是每季度最后一个月的15日前。5.【答案】B【解析】企业在计算应纳税所得额时，残疾人工资可以加计扣除。6.【答案】C【解析】企业发生的捐赠支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。7.【答案】B【解析】企业所得税的税率为25%。8.【答案】D【解析】企业在享受优惠政策时，发生重大亏损的情况不得享受优惠。9.【答案】B【解析】企业所得税的源泉扣缴范围包括境外分支机构取得的收入。二、多选题(共5题)10.【答案】ABCD【解析】企业在计算应纳税所得额时，研发费用、广告费和业务宣传费、职工福利费、利息支出均可以在税前扣除，而罚款和滞纳金不得扣除。11.【答案】ABCDE【解析】企业所得税的源泉扣缴范围包括境外分支机构取得收入、境外投资收益、境外贷款利息收入、境外承包工程收入以及境外销售商品收入。12.【答案】ABCD【解析】企业在享受高新技术企业优惠、小型微利企业优惠、转让技术所得优惠、环保节能设备投资优惠时，需要按规定进行备案。企业所得税减免也需备案。13.【答案】AB【解析】企业所得税的计税依据包括应纳税所得额和营业收入。税前扣除项目、税后利润和实际利润不是直接用于计算企业所得税的计税依据。14.【答案】ACDE【解析】企业在资产减值损失确认、财务费用资本化、预提费用确认以及坏账准备计提的情况下，需要调整会计利润以计算应纳税所得额。无形资产摊销通常不涉及会计利润的调整。三、填空题(共5题)15.【答案】税务【解析】企业所得税的征收管理机关是各级税务局。16.【答案】应纳税所得额【解析】企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业在一定时期内的收入减去成本、费用和损失后的余额。17.【答案】两档【解析】企业所得税的税率分为两档，一般税率为25%，对小型微利企业适用20%的优惠税率。18.【答案】公益性捐赠支出【解析】企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。19.【答案】按月或者按季预缴【解析】企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴，多退少补，确保税款及时足额入库。四、判断题(共5题)20.【答案】正确【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业实际发生的合理的工资薪金支出，准予在税前扣除。21.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册成立的所有企业和其他组织，但不包括个体工商户。22.【答案】正确【解析】企业发生的职工福利费、职工教育经费、工会经费等，在符合国家规定标准内，准予在税前扣除。23.【答案】错误【解析】企业在境外取得的收入，按照税法规定，可以享受相应的税收优惠政策，不一定全额计入应纳税所得额。24.【答案】错误【解析】企业所得税的源泉扣缴义务人不仅限于在中国境内设有机构的非居民企业，还包括在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业。五、简答题(共5题)25.【答案】答：企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴，多退少补。【解析】根据《企业所得税法》规定，企业所得税的纳税期限是按月或者按季预缴，年度终了后5个月内汇算清缴，多退少补，确保税款及时足额入库。26.【答案】答：企业在享受税收优惠政策时，需要注意是否符合享受优惠的条件，正确进行备案，并按规定进行核算和申报，避免违反税收法规。【解析】企业在享受税收优惠政策时，应当确保符合优惠条件，按照规定程序进行备案，并在会计核算和纳税申报中正确反映，同时要遵守相关税收法律法规。27.【答案】答：企业所得税的税前扣除项目是指企业在计算应纳税所得额时，按照税法规定允许在计算收入总额时扣除的各项费用、损失和成本。【解析】税前扣除项目包括合理的工资薪金、必要的办公费用、生产经营成本、损失、税金及附加等，这些项目在计算应纳税所得额时可以减少企业的应纳税所得额。28.【答案】答：企业所得税的源泉扣缴是指支付所得的单位或者个人在支付所得时，依法扣缴的税款，直接上缴国库，不经过纳税人自行申报和缴纳税款的过程。【解析】源泉扣缴是企业所得税的一种征收方式，目的是简化纳税程序，确保税