2026年税务师税法二模拟试题模拟试题带答案

2026年税务师税法二模拟试题模拟试题带答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.下列关于增值税的征收率，哪一项是正确的？()A.小规模纳税人的增值税征收率为3%B.增值税一般纳税人的征收率为5%C.增值税出口货物适用零税率D.增值税征收率包括6%、9%、13%三个档次2.以下哪项不属于企业所得税的应税收入？()A.销售收入B.利息收入C.捐赠收入D.股息收入3.下列关于个人所得税的税率，哪一项是正确的？()A.工资、薪金所得适用5%至45%的累进税率B.劳务报酬所得适用3%至30%的累进税率C.稿酬所得适用5%至20%的累进税率D.特许权使用费所得适用20%的税率4.企业发生的下列支出中，哪项不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除？()A.用于研究开发的费用B.支付给员工的工资、薪金C.购买固定资产的支出D.支付给员工的福利费5.以下关于营业税改征增值税，哪一项是正确的？()A.营业税改征增值税后，原营业税纳税人不需要办理税务登记变更B.增值税纳税人发生应税行为，应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税C.增值税一般纳税人可以选择按月或者按季度申报纳税D.增值税小规模纳税人不得抵扣进项税额6.下列关于企业所得税的优惠政策，哪一项是正确的？()A.企业从事环境保护项目的，减按15%的税率征收企业所得税B.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的，减按10%的税率征收企业所得税C.企业从事符合条件的技术转让所得，免征企业所得税D.企业从事符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税7.下列关于增值税专用发票的管理，哪一项是正确的？()A.增值税专用发票由纳税人自行设计、印制、使用B.增值税专用发票实行统一设计、统一印制、统一管理的制度C.增值税专用发票的领用、开具、保管、缴销等环节，由税务机关负责管理D.增值税专用发票的使用范围仅限于一般纳税人8.下列关于个人所得税的源泉扣缴，哪一项是正确的？()A.个人所得税的源泉扣缴是指由支付所得的单位或者个人代扣代缴税款B.个人所得税的源泉扣缴是指由税务机关代扣代缴税款C.个人所得税的源泉扣缴是指由个人自行申报纳税D.个人所得税的源泉扣缴是指由税务机关直接征收税款9.以下关于关税的税率，哪一项是正确的？()A.关税的税率分为最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率等档次B.关税的税率统一为5%，不分进口货物种类和来源国C.关税的税率分为进口关税和出口关税，进口关税分为从价税和从量税D.关税的税率由海关根据进口货物的价值自行确定10.下列关于房产税的征税对象，哪一项是正确的？()A.房产税的征税对象是土地所有权B.房产税的征税对象是房屋所有权C.房产税的征税对象是土地使用权和房屋所有权D.房产税的征税对象是房屋的租金收入二、多选题(共5题)11.企业所得税法规定，下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.研究开发费用B.支付给职工的工资、薪金C.按照规定计算的固定资产折旧费D.税收滞纳金E.生产经营活动中必要的业务招待费12.根据增值税法律制度，以下哪些行为应视同销售货物？()A.销售代销货物B.将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费C.将自产、委托加工的货物用于投资、分配给股东或投资者D.将购买的货物无偿赠送他人E.将自产或委托加工的货物用于对外捐赠13.以下哪些属于营业税改征增值税的范围？()A.销售不动产B.销售无形资产C.提供交通运输服务D.提供现代服务E.提供生活服务14.根据个人所得税法，以下哪些所得免纳个人所得税？()A.国债利息收入B.银行储蓄存款利息收入C.奖励工资、薪金所得D.遗产继承所得E.税法规定的免税捐赠款物15.根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪些情形属于企业所得税的纳税调整？()A.纳税人按照会计利润计算所得额B.纳税人申报的扣除项目与税法规定不一致C.纳税人享受的税收优惠未按规定享受D.纳税人申报的应税收入与税法规定不一致E.纳税人申报的免税收入与税法规定不一致三、填空题(共5题)16.增值税专用发票的联次为几联？17.企业所得税的征收方式主要有几种？18.个人所得税的税率分为几种？19.增值税的一般纳税人资格认定标准为年应税销售额超过多少元？20.房产税的计税依据为房产原值一次减除______%后的余值。四、判断题(共5题)21.增值税小规模纳税人可以选择按照小规模纳税人简易计税方法计算应纳税额。()A.正确B.错误22.企业所得税的纳税期限为按月、按季、按年预缴，年终汇算清缴。()A.正确B.错误23.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人以及在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。()A.正确B.错误24.企业购进的固定资产在计算增值税进项税额时可以全额抵扣。()A.正确B.错误25.房产税的征税范围包括个人所有的非营业用房产。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税的征税范围包括哪些方面？27.什么是企业所得税的税前扣除？请举例说明。28.个人所得税有哪些免税项目？29.如何理解增值税的纳税申报？30.企业所得税中，什么是亏损弥补制度？

2026年税务师税法二模拟试题模拟试题带答案一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】增值税出口货物适用零税率，这是我国增值税制度的一个重要特点。2.【答案】C【解析】捐赠收入不属于企业所得税的应税收入，因为它是非经营性收入。3.【答案】D【解析】特许权使用费所得适用20%的税率，这是个人所得税法规定的固定税率。4.【答案】C【解析】购买固定资产的支出属于资本性支出，不能在计算企业所得税应纳税所得额时直接扣除。5.【答案】B【解析】增值税纳税人发生应税行为，应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税，这是增值税的基本规定。6.【答案】C【解析】企业从事符合条件的技术转让所得，可以享受免征企业所得税的优惠政策。7.【答案】B【解析】增值税专用发票实行统一设计、统一印制、统一管理的制度，这是增值税专用发票管理的基本原则。8.【答案】A【解析】个人所得税的源泉扣缴是指由支付所得的单位或者个人代扣代缴税款，这是个人所得税征收的一种方式。9.【答案】A【解析】关税的税率分为最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率等档次，这是关税的基本规定。10.【答案】C【解析】房产税的征税对象是土地使用权和房屋所有权，包括自用、出租等不同形式的房产。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCE【解析】研究开发费用、支付给职工的工资、薪金、按照规定计算的固定资产折旧费和生产经营活动中必要的业务招待费都可以在计算应纳税所得额时扣除。税收滞纳金不得在税前扣除。12.【答案】ABCDE【解析】根据增值税法律制度，上述所有选项均属于视同销售货物的行为，应当依法缴纳增值税。13.【答案】BCDE【解析】营业税改征增值税后，上述销售无形资产、提供交通运输服务、提供现代服务、提供生活服务均属于增值税的征税范围。销售不动产目前仍属于营业税的征税范围。14.【答案】AE【解析】根据个人所得税法，国债利息收入和税法规定的免税捐赠款物免纳个人所得税。银行储蓄存款利息收入和奖励工资、薪金所得以及遗产继承所得需要缴纳个人所得税。15.【答案】BCDE【解析】企业所得税的纳税调整包括纳税人申报的扣除项目与税法规定不一致、纳税人享受的税收优惠未按规定享受、纳税人申报的应税收入与税法规定不一致、纳税人申报的免税收入与税法规定不一致等情况。纳税人按照会计利润计算所得额属于正常的会计处理，不属于纳税调整。三、填空题(共5题)16.【答案】三联【解析】增值税专用发票通常分为三联：发票联、抵扣联和记账联。17.【答案】查账征收、核定征收、定期定额征收【解析】企业所得税的征收方式主要包括查账征收、核定征收和定期定额征收三种方式。18.【答案】七级超额累进税率【解析】个人所得税的税率采用七级超额累进税率，适用于工资、薪金所得等。19.【答案】500万元【解析】根据增值税法律制度，一般纳税人资格认定标准为年应税销售额超过500万元。20.【答案】10至30【解析】房产税的计税依据为房产原值一次减除10%至30%后的余值，具体减除比例由省、自治区、直辖市人民政府确定。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】根据增值税法律制度，小规模纳税人可以选择按照简易计税方法计算应纳税额，简化税收征管。22.【答案】正确【解析】企业所得税的纳税期限确实为按月、按季、按年预缴，年终进行汇算清缴，确保税收的均衡征收。23.【答案】正确【解析】个人所得税的纳税人范围包括在中国境内有住所的个人，以及在中国境内无住所但一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。24.【答案】错误【解析】企业购进的固定资产在计算增值税进项税额时，仅限于购进固定资产时支付的增值税进项税额，不能全额抵扣。25.【答案】正确【解析】房产税的征税范围包括个人所有的非营业用房产，个人自用房产是房产税的征税对象之一。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产等。具体来说，包括销售货物，提供加工、修理修配劳务，提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让无形资产，以及销售或进口货物等。【解析】增值税的征税范围较为广泛，旨在对商品和服务的增值部分征税，确保税收链条的完整。27.【答案】企业所得税的税前扣除是指在计算应纳税所得额时，可以从收入总额中扣除的合法、合理的支出。例如，企业的工资、薪金支出、业务招待费、广告费、研发费用、利息支出等，只要符合税法规定，都可以在计算应纳税所得额时扣除。【解析】税前扣除是企业所得税的一项重要规定，有助于减轻企业税负，鼓励企业发展和创新。28.【答案】个人所得税的免税项目包括：国债利息、教育储蓄存款利息、符合条件的小额捐赠、符合条件的技术转让所得、符合条件的企业年金或职业年金缴费、个人因住房贷款而支付的利息、符合条件的保险赔款等。【解析】个人所得税的免税项目旨在减轻个人所得税负担，鼓励个人储蓄和投资，同时也考虑了个人在特定领域的贡献和需要。29.【答案】增值税的纳税申报是指纳税人按照税法规定，将自身的应税行为、应税项目、应纳税