2026年初级会计企业所得税应纳税额计算模拟试题(含答案)

2026年初级会计企业所得税应纳税额计算模拟试题(含答案)

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.企业2025年度利润总额为200万元，已预缴企业所得税40万元，2026年3月实际应补缴企业所得税多少万元？()A.20B.30C.40D.502.下列哪项属于企业所得税的应纳税所得额？()A.国债利息收入B.基本养老保险费C.营业外收入D.应付职工薪酬3.企业所得税的税率为多少？()A.20%B.25%C.30%D.35%4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不能税前扣除？()A.税金及附加B.业务招待费C.财产保险费D.投资收益5.企业购置的下列哪项固定资产可以一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除？()A.生产用设备B.办公用家具C.建筑物D.汽车配件6.企业所得税的纳税期限一般为多久？()A.每季度B.每半年C.每年D.按实际发生额7.企业发生的下列哪项损失可以税前扣除？()A.招投标保证金B.存款利息损失C.捐赠支出D.非常损失8.企业所得税的征收管理由哪个部门负责？()A.税务机关B.财政部门C.人力资源社会保障部门D.商务部门9.企业下列哪项支出不能在计算应纳税所得额时扣除？()A.基本工资B.业务招待费C.捐赠支出D.工会经费10.企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按多少比例抵免当年的应纳税额？()A.10%B.15%C.20%D.30%二、多选题(共5题)11.以下哪些收入属于企业所得税的应税收入？()A.销售商品收入B.提供服务收入C.资产转让收入D.股息收入E.资产租赁收入12.企业所得税的计税依据包括哪些项目？()A.营业收入B.营业外收入C.费用D.资产E.负债13.以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时税前扣除？()A.工资薪金支出B.业务招待费C.捐赠支出D.利息支出E.税金及附加14.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些费用可以在税前扣除？()A.办公费B.业务招待费C.广告费和业务宣传费D.研发费用E.职工教育经费15.以下哪些情况可以享受企业所得税的税收优惠？()A.高新技术企业B.研发费用加计扣除C.企业捐赠D.企业减半征收E.企业税收优惠期三、填空题(共5题)16.企业所得税的法定税率为__%__。17.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，__资产转让收入__属于应税收入。18.企业所得税的纳税期限一般为__每年__。19.企业在计算应纳税所得额时，发生的__捐赠支出__可以在税前扣除，但扣除限额为年度利润总额的__12%__。20.企业购置的__环境保护、节能节水、安全生产等专用设备__的投资额，可以按投资额的__10%__抵免当年的应纳税额。四、判断题(共5题)21.企业取得的政府补贴收入在计算应纳税所得额时不计入收入总额。()A.正确B.错误22.企业在计算应纳税所得额时，发生的固定资产折旧可以在税前扣除。()A.正确B.错误23.企业所得税的预缴期限与年度汇算清缴期限相同。()A.正确B.错误24.企业在计算应纳税所得额时，发生的职工福利费支出可以在税前全额扣除。()A.正确B.错误25.企业在境外取得的收入，在汇总征税时需要缴纳企业所得税。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：企业所得税的计税依据是什么？27.问：企业购置的哪些设备可以享受一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除的优惠政策？28.问：企业在计算应纳税所得额时，如何确定捐赠支出的扣除限额？29.问：企业所得税的预缴和汇算清缴有何区别？30.问：企业在境外取得的收入如何计算缴纳企业所得税？

2026年初级会计企业所得税应纳税额计算模拟试题(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】企业2025年度应缴企业所得税=200万元×25%=50万元，实际已预缴40万元，所以应补缴50-40=10万元。2.【答案】C【解析】营业外收入属于企业收入总额的一部分，应计入应纳税所得额。国债利息收入和基本养老保险费是免税收入，应付职工薪酬为成本费用。3.【答案】B【解析】我国企业所得税的法定税率为25%。4.【答案】D【解析】投资收益不属于成本费用，不能税前扣除。税金及附加、业务招待费和财产保险费属于企业的成本费用，可以税前扣除。5.【答案】A【解析】生产用设备作为固定资产，可以一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。办公用家具、建筑物和汽车配件均需按照税法规定分年计提折旧或摊销。6.【答案】C【解析】企业所得税的纳税期限一般为每年。企业应当按月或按季预缴，年度终了后5个月内汇算清缴，多退少补。7.【答案】D【解析】非常损失是指由于自然灾害等不可抗力造成的损失，可以在计算应纳税所得额时扣除。招投标保证金、存款利息损失和捐赠支出不符合税前扣除条件。8.【答案】A【解析】企业所得税的征收管理由税务机关负责。税务机关负责征收企业所得税，并进行相应的管理和监督。9.【答案】C【解析】捐赠支出在计算应纳税所得额时，可以按规定比例在税前扣除，不属于不能扣除的项目。基本工资、业务招待费和工会经费是企业的成本费用，可以在计算应纳税所得额时扣除。10.【答案】C【解析】企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按投资额的10%抵免当年的应纳税额，不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDE【解析】销售商品收入、提供服务收入、资产转让收入、股息收入和资产租赁收入均属于企业所得税的应税收入。12.【答案】ABC【解析】企业所得税的计税依据包括营业收入、营业外收入和费用。资产和负债是企业的财务状况，不是计税依据。13.【答案】ABDE【解析】工资薪金支出、利息支出和税金及附加可以在计算应纳税所得额时税前扣除。业务招待费和捐赠支出有一定的扣除限额，超出限额部分不得扣除。14.【答案】ACDE【解析】办公费、广告费和业务宣传费、研发费用和职工教育经费可以在计算应纳税所得额时税前扣除。业务招待费有扣除限额，超出限额部分不得扣除。15.【答案】ABDE【解析】高新技术企业、研发费用加计扣除、企业减半征收和企业税收优惠期均可以享受企业所得税的税收优惠。企业捐赠有一定的扣除限额，超出限额部分不得享受税收优惠。三、填空题(共5题)16.【答案】25【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的法定税率为25%。17.【答案】资产转让收入【解析】资产转让收入是指企业转让固定资产、无形资产、长期投资等取得的收入，属于企业所得税的应税收入。18.【答案】每年【解析】企业所得税的纳税期限一般为每年。企业应当按月或按季预缴，年度终了后5个月内汇算清缴，多退少补。19.【答案】捐赠支出12%【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业发生的捐赠支出可以在税前扣除，但扣除限额为年度利润总额的12%。20.【答案】环境保护、节能节水、安全生产等专用设备10%【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业购置的环保、节能节水、安全生产等专用设备投资额，可以按投资额的10%抵免当年的应纳税额。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】政府补贴收入属于企业取得的非经营性收入，一般计入收入总额计算企业所得税。但有些政府补贴收入，如直接减免或免征税款、免征或返还的增值税、营业税等，不作为应税收入。22.【答案】正确【解析】固定资产折旧是企业的成本费用，按照税法规定可以税前扣除，以计算应纳税所得额。23.【答案】错误【解析】企业所得税的预缴期限通常为按月或按季，而年度汇算清缴的期限是年度终了后5个月内。24.【答案】错误【解析】职工福利费支出有扣除限额，不得超过工资薪金总额的14%。超过部分不得税前扣除。25.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，企业在境外取得的收入，应当依法汇总缴纳企业所得税。五、简答题(共5题)26.【答案】企业所得税的计税依据是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。【解析】企业所得税的计税依据是根据企业实际取得的收入和发生的费用、损失等因素计算得出的，是计算企业所得税的基础。27.【答案】企业购置的环保、节能节水、安全生产等专用设备可以享受一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除的优惠政策。【解析】这种政策旨在鼓励企业投资于环保、节能等领域的设备，促进企业可持续发展。28.【答案】捐赠支出的扣除限额为企业年度利润总额的12%。【解析】捐赠支出是企业社会责任的体现，但税法对捐赠支出的扣除有一定的限制，以防止企业通过捐赠避税。29.【答案】预缴是指在纳税年度内，按照税