2026年税务师涉税服务实务精讲精练模拟试题及答案

2026年税务师涉税服务实务精讲精练模拟试题及答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是：()A.购买原材料支付的增值税B.购买固定资产支付的增值税C.购买小汽车支付的增值税D.购买办公用品支付的增值税2.下列关于企业所得税的计税依据，说法错误的是：()A.应纳税所得额为收入总额减去准予扣除的项目后的余额B.收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入等C.准予扣除的项目包括成本、费用、税金、损失等D.应纳税所得额的计算不考虑企业的实际盈利情况3.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：()A.工资、薪金所得适用5%至45%的超额累进税率B.劳务报酬所得适用3%至30%的超额累进税率C.稿酬所得适用20%的比例税率D.特许权使用费所得适用5%至35%的超额累进税率4.增值税一般纳税人的增值税专用发票，应当在开具之日起多少日内认证：()A.15日内B.30日内C.60日内D.90日内5.下列关于土地增值税的计税依据，说法错误的是：()A.土地增值额为纳税人转让房地产所取得的收入减去规定扣除项目后的余额B.规定扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用等C.土地增值税的税率分为30%、40%、50%三个档次D.土地增值税的计税依据不考虑房地产的地理位置和开发程度6.下列关于印花税的征税范围，说法正确的是：()A.印花税只对合同、凭证的签订征收B.印花税对合同、凭证的签订和转让征收C.印花税只对合同、凭证的转让征收D.印花税对合同、凭证的签订和变更征收7.下列关于房产税的计税依据，说法错误的是：()A.房产税的计税依据为房产原值减去折旧后的余额B.房产原值包括购置价、建造价、装修费等C.房产税的税率分为1.2%、1.5%、2%三个档次D.房产税的计税依据不考虑房产的用途和地理位置8.下列关于资源税的征税范围，说法正确的是：()A.资源税只对矿产资源的开采征收B.资源税对矿产资源的开采和销售征收C.资源税只对矿产资源的销售征收D.资源税对矿产资源的开采和加工征收9.下列关于车辆购置税的征税范围，说法正确的是：()A.车辆购置税只对国产车辆征收B.车辆购置税对国产车辆和进口车辆征收C.车辆购置税只对进口车辆征收D.车辆购置税对国产车辆和二手车辆征收二、多选题(共5题)10.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，下列哪些行为应视同销售货物：()A.销售代销货物B.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目C.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费D.将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或个人11.企业所得税前准予扣除的项目包括哪些：()A.有关成本、费用、税金和损失等B.捐赠支出C.依照国务院财政、税务主管部门的规定计算的工资、薪金支出D.税收滞纳金12.下列关于个人所得税的税收优惠政策，正确的有：()A.残疾人本人取得的工资、薪金所得，可以减征个人所得税B.捐赠给红十字会的款项，可以全额在计算应纳税所得额时扣除C.职工按照规定缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费，可以在计算应纳税所得额时扣除D.房产租赁所得，可以减除一定的费用后按租金收入全额征税13.增值税一般纳税人在申报增值税时，需要提供哪些资料：()A.增值税纳税申报表及其附列资料B.增值税专用发票抵扣联和发票联C.银行付款凭证和银行收款凭证D.财务会计报表和审计报告14.土地增值税的税率如何确定：()A.根据土地增值额的数额，实行四级超率累进税率B.土地增值税的税率分别为30%、40%、50%、60%四个档次C.土地增值税的税率根据不同地区和项目有所不同D.土地增值税的税率根据土地增值额占转让收入的比例确定三、填空题(共5题)15.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应当向购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上注明增值税税额，以及下列哪项内容：16.企业所得税的纳税年度自公历每年的1月1日起至12月31日止，企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。这里的‘实际经营期’是指从何时起至何时止：17.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种，其中工资、薪金所得适用的是：18.资源税的计税依据是应税产品的销售额或者销售数量，其中销售额是指纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括：19.城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积，按照下列哪项标准确定土地等级：四、判断题(共5题)20.企业将自产自用的货物用于在建工程，属于增值税视同销售行为。()A.正确B.错误21.个人所得税法规定，工资、薪金所得以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额。()A.正确B.错误22.土地增值税的征收范围包括转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物，以及取得土地使用权所支付的金额。()A.正确B.错误23.增值税专用发票可以由销售方自行开具，也可以由购买方开具。()A.正确B.错误24.城镇土地使用税的税率根据不同地区和用途，按照土地等级进行确定。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)25.问：如何计算增值税一般纳税人应纳的增值税额？26.问：在企业所得税中，哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？27.问：个人所得税的申报方式有哪些？28.问：资源税的纳税义务人有哪些？29.问：城镇土地使用税的征收范围是什么？

2026年税务师涉税服务实务精讲精练模拟试题及答案一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】根据增值税法规定，购买固定资产支付的增值税不允许抵扣进项税额。2.【答案】D【解析】应纳税所得额的计算需要考虑企业的实际盈利情况，不能仅根据收入和扣除项目计算。3.【答案】B【解析】劳务报酬所得适用20%的比例税率，并加征5%至40%的速算扣除数。4.【答案】C【解析】增值税一般纳税人的增值税专用发票，应当在开具之日起60日内认证。5.【答案】D【解析】土地增值税的计税依据需要考虑房地产的地理位置和开发程度。6.【答案】B【解析】印花税对合同、凭证的签订和转让都征收。7.【答案】D【解析】房产税的计税依据需要考虑房产的用途和地理位置。8.【答案】B【解析】资源税对矿产资源的开采和销售都征收。9.【答案】B【解析】车辆购置税对国产车辆和进口车辆都征收。二、多选题(共5题)10.【答案】ABCD【解析】上述选项均符合增值税视同销售的规定。11.【答案】ABC【解析】捐赠支出和税收滞纳金不在企业所得税前准予扣除的项目之中。12.【答案】ABC【解析】房产租赁所得在计算应纳税所得额时可以减除一定的费用，不是全额征税。13.【答案】AB【解析】增值税一般纳税人在申报增值税时，需要提供增值税纳税申报表及其附列资料和增值税专用发票抵扣联和发票联，其他选项不是申报增值税时必需的。14.【答案】A【解析】土地增值税的税率是根据土地增值额的数额，实行四级超率累进税率，并非固定的百分比或不同地区和项目有所区别。三、填空题(共5题)15.【答案】商品名称和数量【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税专用发票上应注明商品名称和数量等详细信息。16.【答案】从开始经营之月起至终止经营之月止【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，实际经营期是指企业开始经营之月起至终止经营之月止的时间段。17.【答案】超额累进税率【解析】个人所得税法规定，工资、薪金所得适用超额累进税率，根据不同收入档次适用不同的税率。18.【答案】销项税额【解析】资源税的销售额不包括销项税额，即销售额是指不含税的价款和价外费用。19.【答案】土地的地理位置、用途、基础设施等因素【解析】城镇土地使用税的土地等级是根据土地的地理位置、用途、基础设施等因素综合评定的。四、判断题(共5题)20.【答案】错误【解析】企业将自产自用的货物用于在建工程，属于内部处置资产，不属于增值税视同销售行为。21.【答案】正确【解析】个人所得税法确实规定，工资、薪金所得以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额。22.【答案】错误【解析】土地增值税的征收范围包括转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物，但不包括取得土地使用权所支付的金额。23.【答案】错误【解析】增值税专用发票只能由销售方开具，购买方无权开具增值税专用发票。24.【答案】正确【解析】城镇土地使用税的税率确实根据不同地区和用途，按照土地等级进行确定。五、简答题(共5题)25.【答案】应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额。【解析】增值税一般纳税人应纳的增值税额是根据当期销项税额（即销售货物或者提供应税劳务应当缴纳的增值税）减去当期进项税额（即购进货物、加工修理修配劳务和应税服务支付或者负担的增值税）来计算的。26.【答案】可以在计算应纳税所得额时扣除的支出包括成本、费用、税金、损失等。【解析】企业所得税法规定，准予在计算应纳税所得额时扣除的成本、费用、税金、损失等，具体包括生产经营活动中发生的合理支出，以及法律法规规定的其他可以在计算应纳税所得额时扣除的项目。27.【答案】个人所得税的申报方式包括自行申报、代扣代缴、委托代征等。【解析】个人所得税的申报方式包括纳税人自行向税务机关申报、有扣缴义务人的单位或个人代扣代缴税款，以及税务机关委托有关单位和个人代征税款等。28.【答案】资源