《区块链会计》课件-项目四 区块链税务管理与电子发票

区块链会计4.1.1当前社会税务管理现状目录页

第一部分

第二部分CONTENTS企业税务管理现状分析企业税务管理问题产生原因目录页第一部分CONTENTS企业税务管理现状分析01第一、企业缺少健全的税收风险管理制度企业税务管理现状分析01第二、企业缺少税收风险的防范意识01第三、企业缺少专业的税务风险管理人员企业税务管理现状分析许多企业在税收管理部门的机构设计以及人员结构设计上就存在问题，在面临税收风险问题的时候，难以找到负责人进行处理。部分民营企业很少有财务主管能够精通会计、税收等各方面的政策制度，导致企业在处理税收风险的时候缺少专业性。许多企业在实际遇到问题的时候，由于内部税收风险管理制度的可执行性较低，无法在实践中运行，而且制度过于框架化，不利于与税务工作人员进行沟通，规避企业的税收风险。第一、企业缺少健全的税收风险管理制度。企业税务管理现状分析许多企业对于税收风险的防范与规避意识较弱，并不具备识别风险，评估风险以及规避风险的能力。鉴于资源以及资金上的限制，企业不愿意聘请专业的税收风险评估师。部分企业在制造、采购、营销等过程中都存在税收管理风险，但企业人员往往是根据自己的经验进行判断。并且，对于税法精神的认识不够到位，理解不透彻，容易出现少缴税或漏税的情况。第二：企业缺少税收风险的防范意识。企业税务管理现状分析

企业税收管理相关员工的专业知识水平以及素质能力直接影响到企业在税收上的表现。

从税务管理风险上看来，主要表现为企业税务工作人员对于国家现有政策的解读能力较弱，对相关税收法律的认识也不够透彻，再加上我国税收政策的变动十分频繁，存在对税收政策的错误解读，造成企业的税务风险。

此外，如果税务经办员工缺少责任心，不能够按照国家法律规定进行纳税以及申报，则会带来税务风险。第三：企业缺少专业的税务风险管理人员目录页第二部分CONTENTS企业税务管理问题产生原因0101宏观环境变动企业税务管理问题产生原因0102我国税法制度缺陷影响企业税务管理问题产生原因企业面对的宏观环境包括各种政策，也包括经济、法律、社会、制度以及投资等各个方面。我国复杂的宏观外部条件能够为企业的发展带来诸多的契机，但是也有可能给企业带来各种收益的政策起到相反的效果。例如，某些企业在执行某项业务活动之前做出了详细的纳税规划方案，但是在实际执行过程中由于外界因素的限制，容易形成客观上的偷税漏税，影响企业的后期的生产运营。第一、宏观环境变动企业税务管理问题产生原因中国的法律体系以公法为主体，这在一定基础上决定了整个税务法律体系的首要保障对象是国家的行政利益，税务部门与企业之间的权利与义务并不对等，企业往往处于相对弱势的地位。例如：在征收税的过程中，即使很多企业有充足的理由证明自己的纳税行为是符合国家法律规定的，但是税务部门拥有过多的自由准则权，“最终解释权归税务机关所有”就能否定企业的行为。第二、我国税法制度缺陷影响课后习题问题一：概括说明当前企业税务管理现状。问题二：企业税务问题出现的原因都有哪些？感谢您的观看本课程视频及图片素材仅供教学使用均来自于网络区块链会计2.7.3区块链在供应链中的应用目录页

第一部分CONTENTS税收科技

第二部分税收科技的优势

第三部分区块链对税收科技的影响目录页第一部分CONTENTS税收科技供应链存在的问题财税科技是以业财税智能化融合为目标，通过结合互联网、云计算、大数据、人工智能、区块链等科技手段，帮助政府、企业、个人三方解决业务协作，持续提升财税运转效率，以及提升行业数字化、智能化水平的商业应用技术。财税科技目录页第二部分CONTENTS税收科技的优势供应链存在的问题供应链存在的问题供应链存在的问题目录页第三部分CONTENTS区块链对税收科技的影响区块链对财税科技产生的影响阶段01020304企业电子发票链政府电子发票链政府数字发票链数字货币税收链企业电子发票链提高流转效率，简化管理方案，降低管理成本。会存在竞争格局，产生信息孤岛，全流通不完全通畅，以及响应的跨连协同技术问题。为解决当前电子发票和非税电子票据大力推广下，电子发票和电子票据直接入账的重复入账行业问题和存档需求，而形成的类似“企业电子发票账本”类的产品，主要由行业服务商推动，可实现电子发票文件直接入账。优点缺点政府电子发票链这一阶段的主要特点是区块链技术发展成熟到一定程度，由政府组织开发，充分利用全体纳税人计算节点的计算资源，服务于纳税企业，全链验证、全链查重、全链存档，降低政府主管单位在此方面的成本投入。优点：税局节点和纳税节点一体化，进一步挖掘区块链技术潜力，优化纳税服务。缺点：是纳税节点的开机状况和网络状况对性能有影响，设计时需考虑补充机制。政府数字发票链在这一阶段，将商品流、资金流、发票流、纳税流一票融合全部上链，全面解决涉税信息多管道分开的融合问题，大大加强税收监管能力。在这一阶段，通过智能合约，税务征期、申报、抵扣等概念将开始淡化商品流资金流发票流纳税流纳税手续将进一步简化。数字货币税收链1在这一阶段，金融科技、数字货币和税收科技实现高度融合，各类纳税手续几乎透明，税务征期、申报、抵扣、退税等概念将完全消失。2系统完全自动处理，政府税务部门和纳税者相关操作零负担。税收实现全透明、全自动操作课后习题问题一:税收科技的本质是什么？问题二:搜集相关资料，谈谈区块链对税收科技还有哪方面的影响？感谢您的观看本课程视频及图片素材仅供教学使用均来自于网络区块链会计4.2.1发票及其发展历程目录页

第一部分

第二部分CONTENTS发票传统发票的发展

第三部分从传统发票到电子发票

第四部分电子发票的发展目录页第一部分CONTENTS发票发票发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。收据才是收付款凭证，发票只能证明业务发生了，不能证明款项是否收付。换句话说，发票就是发生的成本、费用或收入的原始凭证。对于公司来讲，发票主要是公司做账的依据，同时也是缴税的费用凭证；而对于员工来讲，发票主要是用来报销的。目录页第二部分CONTENTS传统发票的发展传统发票的发展1994年税制改革出现的增值税发票（包括普通发票和专用发票），是目前发票的雏。这个时期的发票，属于纯手工阶段，主要开具方式是通过复写纸一次填开多联次发票，分别用于记账和抵扣。1.纯手工时代的发票（1994）开票效率很低，且容易出错，票面很难辨识真假，因此，假发票、虚开发票泛滥。对纳税人来说，无法准确鉴别进项发票真伪，处处是坑，提心吊胆；对税务局来说，对进项税额的审核也形同虚设，漏洞颇大。缺点传统发票的发展2000年1月1日，税务总局借助信息技术，推出了防伪税控系统，专门针对增值税专用发票和普通发票。此时的防伪税控设备涵盖面很大，除了必备的金税盘和报税盘之外，还包括了其他外设，如电脑、打印机等。2.防伪税控系统防伪税控得益于信息技术的发展，虽然也确实解决一部分纳税人发票管理混乱的问题，但防伪税控本身的效率问题使得稽核比对效果并不理想；并且游离于防伪税控系统外的大量发票问题仍然没有得到关注和解决；防伪税控带来的管理提升并不显著。作用传统发票的发展针对防伪税控系统之外的普通发票较为混乱的情况，税务总局在文件中明确了“简并票种、统一式样、建立平台、网络开具”的总体思路，并在票种和式样进行大幅度简并和优化，简并后的发票分为：通用机打发票、通用手工发票和通用定额发票三大类，从2011年1月1日起正式推行。3.网络发票阶段虽然文件对全国范围内的普通发票提出了总体思路，但这些发票管理仍然由各地自行管理，因此，各地都有自己的发票管理系统，并没有形成全国统一的平台，各地发票的防伪措施、管理方式也存在较大差异。作用传统发票的发展2013年8月，税务总局开发了货物运输业专用发票税控系统，可开具货物运输业增值税专用发票和机动车销售统一发票，提供货物运输服务的一般纳税人适用。4.另一个税控系统目录页第三部分CONTENTS从传统发票到电子发票从传统发票到电子发票国家致力于从“以票控税”向“信息管税”管理转变提供支撑，利用区块链技术破解行业痛点，让各平台间的发票信息共享变成现实，降低对企业监管成本，全面提升互信、安全、便捷水平。因此，电子发票逐渐产生且发展。电子发票电子发票则是信息时代的产物，同普通发票一样，采用税务局统一发放的形式给商家使用，发票号码采用全国统一编码，采用统一防伪技术，分配给商家，在电子发票上附有电子税务局的签名机制。目录页第四部分CONTENTS电子发票的发展电子发票的发展2011年6月中国物流与采购联合会顺利发布了《中国电子发票蓝皮书》，迈出了我国电子发票的第一步，标志着在我国推广使用电子发票的基本条件已具备。

2011年10月商务部发布《“十二五”期间电子商务发展指导意见》提出相关部门需要制定法律规范，相关行业需要制定行业准则，使电子商务发展趋于规范化。2012年2月国家发展改革委发布《关于促进电子商务健康快速发展有关工作的通知》指出要开展网络（电子）发票应用试点。2012年5月国家发改委办公厅发布《关于组织开展国家电子商务示范城市电子商务试点专项的通知》，根据城市申请，最终决定在重庆、杭州、青岛、深圳和南京等5个城市开展电子发票试点。电子发票的发展2013年5月经北京市政府批准，电子发票项目在北京启动，选取京东作为电子发票项目的试点单位。2013年6月北京市副市长、北京市国税局局长等领导到京东进行调研，指出电子发票在京东试点顺利，共同见证了中国电子商务领域诞生出的首张电子发票。2013年9月苏宁易购在南京正式上线电子发票系统，电子发票可作为消费者的购物凭证。2014年6月北京市国税局成功地接收了国内第一张以电子化方式入账的电子发票电子发票的发展2015年11月国家税务总局发布《关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》，宣布将增值税发票系统升级版推向全国，并明确增值税电子发票的法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。2015年12月财政部、国家档案局联合发布《会计档案管理办法》，办法中明确指出满足条件的单位形成的属于归档范围的电子会计资料可仅以电子形式保存，形成电子会计档案，首次明确了电子会计档案的合法地位。2016年1月1日增值税电子发票系统开始全国推行，这个系统是增值税发票系统升级版一个子系统，专门用来开具增值税电子普通发票。2020年底作为电子发票最后一个堡垒——增值税专用发票也进入了电子化时代。2021年1月21日开始全国在新版纳税人中全面推行电子专用发票课后习题问题一：简要说明电子发票的发展历程。问题二：电子发票推行的目的是什么？感谢您的观看本课程视频及图片素材仅供教学使用均来自于网络区块链会计4.2.2区块链发票产生的背景目录页

第一部分CONTENTS区块链发票的优势

第二部分区块链发票产生的背景

第三部分区块链发票目录页第一部分CONTENTS区块链发票的优势区块链的优势“以数治税务”经营者实现链上发票申领、开具、核验、入账等多种操作消费者通过区块链电子发票享受到链上储存、流转、报销发票等操作税务管理部门借助区块链电子发票，则可以推动全流程监管的科技创新，实现无纸化智能税务管理。2018年第一张区块链发票产生了8月10日，国贸旋转餐厅开出了全国首张区块链电子发票，宣告深圳成为全国区块链电子发票首个试点城市，也意味着纳税服务正式开启区块链时代。由深圳市税务局主导、腾讯提供底层技术和能力的区块链电子发票，打造“微信支付--发票开具-报销报账”的全流程、全方位发票管理应用场景，是全国范围内首个“区块链+发票”生态体系应用研究成果。第一张区块链发票诞生第一张区块链发票目录页第二部分CONTENTS区块链发票产生的背景区块链发票产生的背景2019年在中央政治局第十八次集体学习中，习近平总书记强调:“要把区块链作为核心技术自主创新的重要突破口，加快推动区块链技术和产业创新发展。”发票的重要性经营活动原始凭证收付款凭证

会计核算凭证发票在日常生活中扮演着举足轻重的角色，承载着经济交易主体真实涉税信息，是纳税义务发生时间的确认和计税申报的基本依据，也是降低税收风险的有效措施买方支出证明卖方收入证明电子发票的诞生-全面展开IIIIIIIV2012年，部分单位、地区开展增值税电子发票试点工程2015年国家税务总局明确电子发票的法律效力2021年12月1日起，广东部分地区开展全面数字化电子发票试点工作2018年8月，第一张电子发票落地深圳传统电子发票的不足01电子发票服务平台各自为政0203发票不能全面反映真实交易04发票数据链断裂可导致“重复支付”电子发票信息安全保密问题《区块链白皮书(2020)》区块链技术是分布式的网络数据管理技术，利用密码学技术和分布式共识协议保证网络传输与访问安全，具备数据多方维护、交叉验证、全网一致、不易篡改的特点。由此可以理解，区块链实际上提供了一种去中心化的分布式账本技术，形成了一个公开透明、难以篡改、可共享的分布式网络记账系统。通过区块链电子发票的加密算法能够达成信用背书，规避、减少纳税信息不对称问题，实现交易与纳税之间的无缝衔接，从而达到税收征管自动化和智能化。目录页第三部分CONTENTS区块链发票区块链发票

区块链电子发票，即集成利用区块链的密码算法、对等式网络、共识机制、智能合约、数据存储等核心技术的电子发票。区块链发票在区块链电子发票的整个开具、流转过程中，纳税及征税主体的行为都被纳入链条，记载在去中心化的分布式网络账本之中。通过应用区块链电子发票，纳税人在区块链上每一笔交易相关的电子发票都能得到真实、即时的记录，从发票申领、开具、抵扣、查验、入账等全流程的信息数据均可上链存储，实现发票全生命周期管理。区块链+发票-完美融合区块链电子发票具有分布式存储、完整追溯、数字加密、不可篡改等特性，有助于实现无纸化智能税务管理，克服了电子发票不够安全保密、不能全面反映真实交易等问题，使得电子发票实现不可作伪、全程监控、数据可回溯的功用，有效解决发票造假和监管问题，及时将区块链中存储的数据进行比对分析，从而发现发票异常等情况，有效防控税收风险。课后习题问题一:区块链电子发票的优点有哪些？问题二:区块链技术应用于发票领域有何难点?感谢您的观看本课程视频及图片素材仅供教学使用均来自于网络区块链会计4.2.3什么是区块链发票目录页CONTENTS

第一部分

第二部分区块链发票的定义区块链发票带来的便利目录页第一部分CONTENTS区块链发票的定义区块链发票的定义数字资产交易金融政务供应链管理区块链发票的定义区块链电子发票是指通过构建基于区块链的技术平台,链接税务系统和使用商并提供相应的电子发票服务,是以区块链为底层核心技术进行开具的电子发票。区块链发票定义内涵区块链发票的定义0102利用区块链去中心化特点,实现区块链网络中的分布式存储,通过参与者的共识加密和算法来保证数据可信流转、一致性和不可篡改,解决电子发票的重复报销、重复入账以及数据不一致等问题。防止重复防止篡改电子发票涉及开票方、受票方和消费者,利用区块链分布式网络的传播,避免电子发票数据的不一致、防止数据的篡改,提高数据的准确性和效率问题。目录页第二部分CONTENTS区块链发票带来的便利区块链发票带来的便利123为消费者带来便利为企业等组织带来便利为税务机构带来便利区块链发票带来的便利区块链电子发票代表的是“交易即开票，开票即报销”，消费者无须排队开票，也不用担心发票丢失，既没有粘贴发票之烦琐，也没有恳求签字之忐忑，更没有等待返款之焦虑，大大提高了公众的消费体验。对于消费者来说，区块链发票不仅可以帮助自己降低资源配给成本，还能享受到前所未有的便捷与快捷服务体验。区块链发票带来的便利区块链电子发票除了极大节省财务开支外，更能有效地隔离与屏蔽财务风险。于发票开出方而言，区块链电子发票的最大效益就是大大节省开票时间、硬件和人工成本；对发票收取单位来说，区块链电子发票带有时间戳，而且区块链的去信任化共识机制保证了电子发票的真实性，既不需要支付繁琐与厚重的发票查验成本，更能有效根除发票造假与欺诈形成的财务风险。对于企业等组织带来便利区块链发票带来的便利对税务机关而言传统纸质发票造假贩卖，一票多开与一票多用发票数据信息不能互联互通，税务机关不仅监管困难，发票有名无实已经成为公开事实传统纸质发票各种随意篡改、任意捏造的违规发票行为不仅使得稀缺的公共财政资金被暗中套出，同时也造成国家税源的大量流失。14区块链电子发票既能让监管自动“长牙”，更能为国家与纳税人守护好财富“家园”。区块链发票带来的便利对于税务机构实现对国家税收的高效治理保证了发票的唯一性可做到无界和跨界监控自动封堵各种程序漏洞湮灭各种非法违规行为课后习题问题一：区块链电子发票与传统电子发票有什么区别？问题二：区块链电子发票解决了什么问题，有没有什么弊端？感谢您的观看本课程视频及图片素材仅供教学使用均来自于网络区块链会计4.2.4腾讯金融科技—区块链电子发票目录页CONTENTS

第二部分

第三部分

第一部分案例背景传统电子发票的痛点区块链发票解决方案

第四部分总结与展望目录页第一部分CONTENTS案例背景案例背景2013至2014年2015.9截至2019.10.30财付通先后与微信和QQ团队合作，研发推出“微信支付”与“QQ钱包”，迈出了交易电子化的第一步2017.7腾讯乘车码首次于广州上线2018.8

2018.8.10由FiT提供技术支持，全国首张区块链电子发票在深圳国贸餐厅开出，使得深圳市成为全国首个试点城市。经过一年多的落地应用，深圳市已接入超过7600家企业，开票数量超1