2026年税务师考试涉税审计模拟试卷及参考答案

2026年税务师考试涉税审计模拟试卷及参考答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.某企业2026年度会计利润为100万元，其中主营业务收入800万元，主营业务成本500万元，期间费用50万元。根据税法规定，该企业应纳税所得额为多少？()A.100万元B.150万元C.200万元D.250万元2.企业销售自产的应税货物，增值税的征收率为多少？()A.6%B.9%C.13%D.16%3.个人所得税的起征点为多少？()A.5000元/月B.8000元/月C.10000元/月D.12000元/月4.企业所得税的税率为多少？()A.15%B.25%C.30%D.35%5.土地增值税的税率是多少？()A.30%B.40%C.50%D.60%6.城镇土地使用税的计税依据是什么？()A.土地面积B.土地价值C.土地使用年限D.土地租金7.车辆购置税的税率为多少？()A.5%B.10%C.15%D.20%8.房产税的计税依据是什么？()A.房产原值B.房产价值C.房产租金D.房产面积9.契税的征税对象是什么？()A.房屋买卖合同B.房地产租赁合同C.土地使用权转让合同D.房地产抵押合同10.环境保护税的计税依据是什么？()A.排污量B.排污费C.治污费用D.污染程度二、多选题(共5题)11.下列哪些费用可以在计算企业所得税时扣除？()A.工资薪金B.营业外支出C.利息支出D.财产保险费12.以下哪些属于增值税的应税行为？()A.销售货物B.提供加工劳务C.出口货物D.免税销售13.企业发生的以下哪些支出不得在计算应纳税所得额时扣除？()A.费用化的资产购置支出B.无形资产的研发费用C.捐赠支出D.按规定提取的坏账准备14.土地增值税的纳税义务人包括哪些？()A.土地使用权出让方B.土地使用权转让方C.土地使用权受让方D.土地使用权投资方15.以下哪些属于企业所得税的纳税调整事项？()A.收入确认的调整B.费用扣除的调整C.税收优惠的调整D.税收处罚的调整三、填空题(共5题)16.根据我国《企业所得税法》的规定，企业应纳税所得额的计算中，工资薪金支出按照实际发生的______进行扣除。17.增值税的征收范围包括______以及进口货物。18.土地增值税的税率实行______超额累进税率。19.个人所得税的税率表共有______个税率档次。20.企业所得税的税率为____%，适用于各类企业。四、判断题(共5题)21.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者的纳税义务相同。()A.正确B.错误22.企业所得税的税前扣除项目包括企业的所有支出。()A.正确B.错误23.土地增值税的纳税义务人仅限于土地使用权转让方。()A.正确B.错误24.个人所得税的起征点在全国范围内是统一的。()A.正确B.错误25.城镇土地使用税的计税依据是土地的实际使用面积。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：什么是增值税的进项税额？如何进行进项税额的抵扣？27.问：简述企业所得税的税前扣除项目有哪些？28.问：什么是土地增值税？纳税人在什么情况下需要缴纳土地增值税？29.问：个人所得税有哪些免税项目？30.问：简述企业所得税的税收优惠政策有哪些？

2026年税务师考试涉税审计模拟试卷及参考答案一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】根据税法规定，应纳税所得额为主营业务收入减去主营业务成本和期间费用，因此应纳税所得额为800-500-50=100万元。2.【答案】C【解析】根据我国增值税法规定，一般纳税人销售自产的货物，增值税的征收率为13%。3.【答案】A【解析】根据我国个人所得税法规定，个人所得税的起征点为每月5000元。4.【答案】B【解析】根据我国企业所得税法规定，企业所得税的税率为25%。5.【答案】A【解析】土地增值税的税率为30%，具体税率和扣除项目根据不同地区和项目有所不同。6.【答案】A【解析】城镇土地使用税的计税依据是土地面积，按年计算缴纳。7.【答案】B【解析】根据我国车辆购置税法规定，车辆购置税的税率为10%。8.【答案】B【解析】房产税的计税依据是房产价值，根据房产价值的一定比例计算缴纳。9.【答案】C【解析】契税的征税对象是土地使用权转让合同，包括土地使用权出让和转让。10.【答案】A【解析】环境保护税的计税依据是排污量，根据不同污染物排放的污染物当量值计算应纳税额。二、多选题(共5题)11.【答案】ACD【解析】在计算企业所得税时，可以扣除的费用包括工资薪金、利息支出和财产保险费。营业外支出通常不计入税前扣除。12.【答案】ABC【解析】增值税的应税行为包括销售货物、提供加工劳务和出口货物。免税销售虽然不征收增值税，但属于增值税的应税行为，只是免税。13.【答案】AC【解析】在计算应纳税所得额时，不得扣除的费用包括费用化的资产购置支出和捐赠支出。无形资产的研发费用和按规定提取的坏账准备是允许扣除的。14.【答案】BC【解析】土地增值税的纳税义务人包括土地使用权转让方和土地使用权受让方。出让方和投资方通常不属于纳税义务人。15.【答案】ABC【解析】企业所得税的纳税调整事项包括收入确认的调整、费用扣除的调整和税收优惠的调整。税收处罚的调整不属于纳税调整事项。三、填空题(共5题)16.【答案】合理部分【解析】企业所得税法规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。这里的合理部分是指符合国家规定和行业标准的部分。17.【答案】销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产【解析】增值税的征收范围广泛，涵盖了销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产和不动产等经济活动。18.【答案】四级【解析】土地增值税的税率采用四级超额累进税率，根据增值额的不同，适用不同的税率，以实现对土地增值的合理调节。19.【答案】七级【解析】个人所得税的税率表共有七个档次，每个档次对应不同的税率和速算扣除数，以体现税收的公平性和调节作用。20.【答案】25%【解析】根据我国企业所得税法规定，企业所得税的基本税率为25%，适用于各类企业，包括居民企业和非居民企业。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税的一般纳税人和小规模纳税人在纳税义务上有所不同。一般纳税人可以抵扣进项税额，而小规模纳税人则不能抵扣进项税额，只能按照规定的征收率计算应纳税额。22.【答案】错误【解析】企业所得税的税前扣除项目仅限于符合税法规定的合理支出，并非企业的所有支出都可以在税前扣除。23.【答案】错误【解析】土地增值税的纳税义务人包括土地使用权转让方和土地使用权受让方，两者均需依法缴纳土地增值税。24.【答案】正确【解析】根据我国个人所得税法规定，个人所得税的起征点在全国范围内是统一的，目前为每月5000元。25.【答案】正确【解析】城镇土地使用税的计税依据是土地的实际使用面积，按照规定税率计算应纳税额。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产支付或负担的增值税额。进项税额的抵扣是指纳税人将购进货物或接受服务的增值税额，从销售货物或提供服务所应缴纳的增值税额中抵减。根据我国增值税法规定，一般纳税人可以凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等合法有效凭证抵扣进项税额。【解析】进项税额的抵扣是增值税制度的核心内容之一，有助于减轻纳税人的税负，促进税收中性。27.【答案】企业所得税的税前扣除项目主要包括：工资薪金支出、职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费、租赁费、修理费、折旧费、摊销费、财产保险费、借款费用、利息支出、捐赠支出、违约金、诉讼费、审计费、研究费用、开发费用、违约金等。这些支出必须是符合税法规定的合理支出，且与取得收入有关。【解析】企业所得税的税前扣除项目是计算应纳税所得额的基础，合理合法的扣除有助于降低企业的税负。28.【答案】土地增值税是指对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。纳税人在转让房地产时，如果其取得的收入高于土地增值税的扣除项目金额，就需要缴纳土地增值税。【解析】土地增值税的征收有助于调节房地产市场的过高收益，促进房地产市场的健康发展。29.【答案】个人所得税的免税项目包括：国债利息、国家发行的金融债券利息、教育储蓄存款利息、住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金、军人的转业费、复员费、退役金、按照国家统一规定发给的补贴、津贴、福利费、抚恤金、救济金、保险赔款、符合条件的捐赠、赔偿金、补偿金、退休工资、离休工资、退职