2026年税务师税法权威押题模拟试卷及答案

2026年税务师税法权威押题模拟试卷及答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品，适用的增值税税率是多少？()A.6%B.9%C.13%D.16%2.企业所得税法中，下列哪项不属于企业的公益性捐赠支出？()A.教育事业捐赠B.公益性医疗事业捐赠C.文化事业捐赠D.建设自己公司的办公楼3.增值税小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，应预缴的增值税预征率为多少？()A.1%B.3%C.5%D.10%4.企业在计算企业所得税时，下列哪项不属于税前扣除项目？()A.基本养老保险费B.工会经费C.职工福利费D.营业外支出5.个人所得税中，下列哪项所得免征个人所得税？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.养老保险待遇所得6.增值税一般纳税人销售货物，增值税专用发票的开具时限是何时？()A.销售货物后5日内B.销售货物后10日内C.销售货物后15日内D.销售货物后30日内7.企业所得税法中，下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？()A.税收滞纳金B.罚款C.违约金D.利息支出8.个人所得税中，下列哪项所得适用超额累进税率？()A.劳务报酬所得B.财产租赁所得C.利息、股息、红利所得D.特许权使用费所得9.增值税一般纳税人购进货物支付的运输费用，准予抵扣的进项税额是多少？()A.运输费用金额的6%B.运输费用金额的9%C.运输费用金额的13%D.运输费用金额的16%二、多选题(共5题)10.以下哪些属于增值税一般纳税人的应税行为？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.转让无形资产11.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()A.企业B.个体工商户C.个人D.行政事业单位12.以下哪些属于企业所得税法规定的不得扣除的项目？()A.税收滞纳金B.罚款、罚金、滞纳金C.违约金D.利息支出13.个人所得税的征收范围包括哪些所得？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.财产转让所得14.增值税小规模纳税人可以享受哪些税收优惠政策？()A.免征增值税B.减半征收增值税C.增值税专用发票免予认证D.税收减免期限延长三、填空题(共5题)15.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过______万元。16.企业所得税法规定，企业的公益性捐赠支出，在年度利润总额的_____%以内部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。17.个人所得税法中，工资、薪金所得的税率采用_____%至_____%的超额累进税率。18.增值税专用发票的联次为______联，各联次的内容分别为：发票联、抵扣联和记账联。19.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税的纳税年度自公历每年的______月______日至次年的______月______日止。四、判断题(共5题)20.增值税小规模纳税人可以自行选择是否使用增值税专用发票。()A.正确B.错误21.企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，可以全额在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误22.个人所得税法中，居民个人取得境外所得，需要在取得所得的次年6月30日前申报纳税。()A.正确B.错误23.增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额可以一次性抵扣。()A.正确B.错误24.企业发生的公益性捐赠支出，可以据实扣除，不受年度利润总额的限制。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)25.请简要说明增值税一般纳税人与小规模纳税人在税务管理上的主要区别。26.企业所得税法规定的公益性捐赠支出，企业应该如何进行会计处理和税务申报？27.个人所得税法中，工资、薪金所得的计税方法有哪些？28.增值税专用发票的开具有哪些基本要求？29.企业所得税法规定的资产折旧方法有哪些？

2026年税务师税法权威押题模拟试卷及答案一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则规定，增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品，适用13%的增值税税率。2.【答案】D【解析】公益性捐赠支出是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于教育、扶贫、济困等公益事业的捐赠。建设自己公司的办公楼不属于公益性捐赠支出。3.【答案】B【解析】根据《增值税暂行条例》的规定，增值税小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，应预缴的增值税预征率为3%。4.【答案】D【解析】营业外支出是指与企业生产经营无直接关系的各项支出，不属于税前扣除项目。而基本养老保险费、工会经费和职工福利费都是企业所得税法规定的可以在计算应纳税所得额时扣除的项目。5.【答案】D【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人取得的养老保险待遇所得免征个人所得税。6.【答案】D【解析】根据《中华人民共和国增值税专用发票使用规定》，增值税一般纳税人销售货物，增值税专用发票的开具时限为销售货物后30日内。7.【答案】A【解析】税收滞纳金是指纳税人未按法定期限缴纳税款而应缴纳的滞纳金，不得在计算应纳税所得额时扣除。罚款和违约金可以在符合条件的情况下扣除，利息支出在计算应纳税所得额时也可以扣除。8.【答案】A【解析】个人所得税中的劳务报酬所得适用超额累进税率，而财产租赁所得、利息、股息、红利所得和特许权使用费所得则适用比例税率。9.【答案】B【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税一般纳税人购进货物支付的运输费用，准予抵扣的进项税额为运输费用金额的9%。二、多选题(共5题)10.【答案】ABCD【解析】增值税一般纳税人的应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和转让无形资产等。这些行为都需要依法缴纳增值税。11.【答案】AB【解析】企业所得税的纳税义务人主要是企业，包括各类内资企业和中外合资、合作及外商独资企业等。个体工商户也可以成为企业所得税的纳税义务人，但个人和行政事业单位不属于企业所得税的纳税义务人。12.【答案】AB【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，不得在计算应纳税所得额时扣除的项目包括税收滞纳金和罚款、罚金、滞纳金。违约金和利息支出可以在符合条件的情况下扣除。13.【答案】ABCD【解析】个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得等。这些所得都需要按照个人所得税法的规定缴纳个人所得税。14.【答案】ABCD【解析】增值税小规模纳税人可以享受免征增值税、减半征收增值税、增值税专用发票免予认证和税收减免期限延长等税收优惠政策。这些政策旨在减轻小规模纳税人的税收负担，促进其发展。三、填空题(共5题)15.【答案】500【解析】增值税一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过500万元，小规模纳税人的认定标准是年应税销售额不超过500万元。16.【答案】12【解析】企业所得税法规定，企业的公益性捐赠支出，在年度利润总额的12%以内部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。17.【答案】345【解析】个人所得税法中，工资、薪金所得的税率采用3%至45%的超额累进税率，根据月应纳税所得额的不同，适用不同的税率。18.【答案】三【解析】增值税专用发票的联次为三联，各联次的内容分别为：发票联、抵扣联和记账联。发票联由购货方作付款原始凭证，抵扣联由销货方作销售的原始记账凭证，记账联由购货方作销售的原始记账凭证。19.【答案】1311231【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税的纳税年度自公历每年的1月1日至次年的12月31日止。四、判断题(共5题)20.【答案】正确【解析】增值税小规模纳税人可以选择是否使用增值税专用发票，但一旦选择使用，则需按照规定开具并取得相应的进项税额抵扣凭证。21.【答案】错误【解析】企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，在不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。22.【答案】正确【解析】个人所得税法规定，居民个人取得境外所得，应在取得所得的次年6月30日前申报纳税，如不能按期申报，可以申请延期申报。23.【答案】错误【解析】增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额，需要按照固定资产的使用寿命分期抵扣，不能一次性抵扣。24.【答案】错误【解析】企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额的12%以内部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，不得扣除。五、简答题(共5题)25.【答案】增值税一般纳税人与小规模纳税人在税务管理上的主要区别包括：【解析】1.认定标准不同：一般纳税人年应税销售额超过500万元，小规模纳税人年应税销售额不超过500万元。

2.税率不同：一般纳税人适用17%或13%的税率，小规模纳税人适用3%的征收率。

3.进项税额抵扣不同：一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人一般不能抵扣进项税额。

4.发票管理不同：一般纳税人需要开具增值税专用发票，小规模纳税人可以自行选择是否开具专用发票。

5.税务申报不同：一般纳税人需要按月申报，小规模纳税人可以按季度申报。26.【答案】企业发生的公益性捐赠支出，应按照以下步骤进行会计处理和税务申报：【解析】1.会计处理：企业发生的公益性捐赠支出，应在发生时计入“营业外支出”科目，同时按照捐赠支出的金额，借记“应交税费——应交所得税”科目，贷记“银行存款”等科目。

2.税务申报：在企业所得税年度申报时，将公益性捐赠支出计入税前扣除项目，并按照规定的比例进行扣除。公益性捐赠支出在年度利润总额的12%以内部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。27.【答案】个人所得税法中，工资、薪金所得的计税方法主要包括：【解析】1.扣除费用法：按照规定的扣除费用标准，计算应纳税所得额。

2.超额累进税率法：根据月应纳税所得额的不同，适用不同的税率进行计税。

3.附加减除费用法：在扣除费用法的基础上，再减除附加减除费用。

具体计算方法为：

（1）计算应纳税所得额：工资、薪金所得-五险一金-扣除费用-附加减除费用=应纳税所得额

（2）计算应纳税额：应纳税所得额×税率-速算扣除数=应纳税额28.【答案】增值税专用发票的开具应满足以下基本要求：【解析】1.发票代码和号码：按照规定填写发票代码和号码，确保唯一性。

2.开票日期：填写开具发票的日期，确保真实有效。

3.购方信息：填写购方的名称、纳税人识别号、地址电话等信息。

4.销方信息：填写销方的名称、纳税人识别号、地址电话等信息。

5.商品或服务信息：填写商品或服务的名称、规格型号、数量、