税务师资格考试涉税服务相关法律模拟题题库带答案

税务师资格考试涉税服务相关法律模拟题题库带答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在征收税款时，对纳税人、扣缴义务人提供的有关资料，可以要求其提供与纳税或者扣缴税款有关的哪些资料？()A.纳税人身份证明B.纳税人财务会计报表C.纳税人银行账户信息D.以上都是2.下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产3.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是？()A.按照规定缴纳的增值税B.按照规定缴纳的营业税C.按照规定缴纳的城市维护建设税D.按照规定缴纳的教育费附加4.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项所得属于综合所得？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得5.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在征收税款时，对纳税人、扣缴义务人提供的有关资料，可以要求其提供与纳税或者扣缴税款有关的哪些资料？()A.纳税人身份证明B.纳税人财务会计报表C.纳税人银行账户信息D.以上都是6.下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产7.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是？()A.按照规定缴纳的增值税B.按照规定缴纳的营业税C.按照规定缴纳的城市维护建设税D.按照规定缴纳的教育费附加8.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项所得属于综合所得？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得9.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在征收税款时，对纳税人、扣缴义务人提供的有关资料，可以要求其提供与纳税或者扣缴税款有关的哪些资料？()A.纳税人身份证明B.纳税人财务会计报表C.纳税人银行账户信息D.以上都是10.下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产11.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是？()A.按照规定缴纳的增值税B.按照规定缴纳的营业税C.按照规定缴纳的城市维护建设税D.按照规定缴纳的教育费附加12.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项所得属于综合所得？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得二、多选题(共5题)13.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在税款征收中应当履行哪些义务？()A.依法征收税款B.保障纳税人合法权益C.保守纳税人商业秘密D.提供税务咨询14.增值税的税率包括哪些类型？()A.基本税率B.低税率C.征收率D.加税率15.企业所得税的税前扣除项目主要包括哪些？()A.利息费用B.残疾人员工资加计扣除C.资产损失D.税收滞纳金16.个人所得税的征收方式主要有哪几种？()A.按月预扣预缴B.按年汇算清缴C.按次代扣代缴D.按月代扣代缴17.以下哪些属于增值税的应税行为？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产三、填空题(共5题)18.《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关应当对纳税人、扣缴义务人的情况变化进行监督检查，发现未按照规定办理税务登记、变更或者注销登记的，应当责令其限期改正；逾期不改正的，处二千元以上一万元以下的罚款。此条款属于该法的哪一部分？19.增值税一般纳税人的进项税额中，可以抵扣的进项税额不包括以下哪项？20.根据《中华人民共和国个人所得税法》，居民个人取得工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。这里的专项附加扣除包括但不限于以下哪项？21.企业所得税的纳税年度自公历每年的1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。此规定体现了税法的哪项原则？22.《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关在调查税收违法案件时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。此规定体现了税收执法的哪项特点？四、判断题(共5题)23.增值税一般纳税人取得的不动产在建工程，其进项税额可以一次性全额抵扣。()A.正确B.错误24.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误25.个人所得税法规定，个人取得的稿酬所得，可以享受20%的减除费用。()A.正确B.错误26.税收滞纳金自税款缴纳期限届满次日起计算，按日加收滞纳税款的万分之五。()A.正确B.错误27.税务师事务所对税务代理业务形成的业务档案应当保存十年。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)28.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税征收管理上的主要区别。29.在企业所得税的税前扣除项目中，哪些支出不得税前扣除？30.个人所得税法规定的专项附加扣除包括哪些内容？31.什么是税收保全措施？请举例说明。32.在税务师办理税务代理业务时，应当遵循哪些基本原则？

税务师资格考试涉税服务相关法律模拟题题库带答案一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在征收税款时，可以要求纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者扣缴税款有关的资料，包括纳税人身份证明、财务会计报表、银行账户信息等。2.【答案】C【解析】增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售无形资产。销售不动产属于营业税的征税范围。3.【答案】A【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业按照规定缴纳的增值税不得在计算应纳税所得额时扣除，而营业税、城市维护建设税和教育费附加则可以扣除。4.【答案】A【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，工资、薪金所得属于综合所得，而劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得则属于其他所得。5.【答案】D【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在征收税款时，可以要求纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者扣缴税款有关的资料，包括纳税人身份证明、财务会计报表、银行账户信息等。6.【答案】C【解析】增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售无形资产。销售不动产属于营业税的征税范围。7.【答案】A【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业按照规定缴纳的增值税不得在计算应纳税所得额时扣除，而营业税、城市维护建设税和教育费附加则可以扣除。8.【答案】A【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，工资、薪金所得属于综合所得，而劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得则属于其他所得。9.【答案】D【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在征收税款时，可以要求纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者扣缴税款有关的资料，包括纳税人身份证明、财务会计报表、银行账户信息等。10.【答案】C【解析】增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售无形资产。销售不动产属于营业税的征税范围。11.【答案】A【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业按照规定缴纳的增值税不得在计算应纳税所得额时扣除，而营业税、城市维护建设税和教育费附加则可以扣除。12.【答案】A【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，工资、薪金所得属于综合所得，而劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得则属于其他所得。二、多选题(共5题)13.【答案】ABCD【解析】税务机关在税款征收中应当依法征收税款，保障纳税人合法权益，保守纳税人商业秘密，并提供税务咨询服务。14.【答案】ABC【解析】增值税的税率包括基本税率、低税率和征收率，没有加税率这一类型。15.【答案】ABC【解析】企业所得税的税前扣除项目包括利息费用、残疾人员工资加计扣除和资产损失等，但不包括税收滞纳金。16.【答案】ABC【解析】个人所得税的征收方式主要有按月预扣预缴、按年汇算清缴和按次代扣代缴，不包括按月代扣代缴。17.【答案】ABD【解析】增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售无形资产，销售不动产属于营业税的应税行为。三、填空题(共5题)18.【答案】税务登记管理【解析】此条款属于《中华人民共和国税收征收管理法》中关于税务登记管理的规定，强调税务机关对纳税人、扣缴义务人税务登记情况的监督检查职责。19.【答案】用于集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，用于集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得从销项税额中抵扣。20.【答案】子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人【解析】专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等，这些支出可以在计算个人所得税时予以扣除。21.【答案】公平税负原则【解析】此规定体现了税法的公平税负原则，即纳税人的税负应与其经济活动规模和所得水平相匹配，确保纳税人之间的税负公平。22.【答案】强制执行性【解析】此规定体现了税收执法的强制执行性特点，即税务机关在法定权限内对税收违法行为进行查处，并采取必要措施保障税收征收管理的顺利进行。四、判断题(共5题)23.【答案】错误【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税一般纳税人取得的不动产在建工程，其进项税额应分两年从销项税额中抵扣，而不是一次性全额抵扣。24.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，确实准予在计算应纳税所得额时扣除。25.【答案】错误【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人取得的稿酬所得，可以享受的费用减除比例是每次收入不超过四千元的减除费用八百元，超过四千元减除百分之二十的费用，而不是20%。26.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税收滞纳金确实是从税款缴纳期限届满次日起计算，按日加收滞纳税款的万分之五。27.【答案】正确【解析】根据《税务师事务所管理办法》的规定，税务师事务所对税务代理业务形成的业务档案应当保存十年，以确保业务记录的完整性和可追溯性。五、简答题(共5题)28.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税征收管理上的主要区别包括：1)纳税人身份认定标准不同；2)税率不同；3)进项税额抵扣政策不同；4)税务申报和缴纳方式不同；5)税务管理和监督要求不同。【解析】增值税一般纳税人是指年销售额达到一定标准的纳税人，可以享受进项税额抵扣等税收优惠政策；而小规模纳税人是指年销售额未达到规定标准的纳税人，不能享受进项税额抵扣，但税率相对较低。两者在税务管理和监督上也有不同的要求。29.【答案】在企业所得税的税前扣除项目中，不得税前扣除的支出包括：1)税收滞纳金；2)罚金、罚款；3)违约金；4)捐赠支出超过年度利润总额12%的部分；5)个人和家庭的支出；6)与取得收入无关的其他支出。【解析】企业所得税法明确规定了税前扣除项目的范围，上述列出的支出因其与生产经营无关或属于惩罚性支出，因此不得在计算应纳税所得额时扣除。30.【答案】个人所得税法规定的专项附加扣除包括：1)子女教育；2)继续教育；3)大病医疗；4)住房贷款利息；5)住房租金；6)赡养老人。【解析】这些专项附加扣除是为了减轻居民个人的税收负担，鼓励个人在教育、医疗、住房等方面的合理支出，从而促进社会和谐与经济发展。31.【答案】税收保全措施是指税务机关在纳税义