2026年税法法律制度模拟试题及答案

2026年税法法律制度模拟试题及答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.2026年个人所得税起征点是多少元？()A.5000元B.6000元C.7000元D.8000元2.企业捐赠在计算企业所得税时可以扣除的比例是多少？()A.10%B.12%C.15%D.20%3.以下哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售股票4.企业购买环境保护设备，其投资额的多少可以在计算企业所得税时扣除？()A.10%B.15%C.20%D.25%5.个人转让房屋，应缴纳哪些税费？()A.契税、印花税B.个人所得税、契税C.营业税、个人所得税D.营业税、印花税6.以下哪种情况可以享受小微企业税收减免政策？()A.年度应纳税所得额超过100万元的小微企业B.年度应纳税所得额不超过100万元的小微企业C.年度应纳税所得额超过200万元的小微企业D.年度应纳税所得额不超过200万元的小微企业7.增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务登记后多长时间内应申报增值税？()A.15日内B.20日内C.30日内D.45日内8.企业在享受高新技术企业税收优惠时，需要满足哪些条件？()A.研发投入占营业收入的比例达到10%以上B.研发投入占营业收入的比例达到15%以上C.研发投入占营业收入的比例达到20%以上D.研发投入占营业收入的比例达到25%以上9.以下哪种情况不属于营业税的征税范围？()A.销售无形资产B.销售不动产C.提供广告服务D.出售农产品10.企业购置环保设备，可以享受哪些税收优惠政策？()A.增值税即征即退B.所得税加计扣除C.增值税抵扣D.所得税减免二、多选题(共5题)11.2026年个人所得税的税率表包括哪些税率等级？()A.3%，10%，20%，25%，30%，35%，45%B.3%，6%，10%，15%，20%，25%，30%，35%，45%，50%C.3%，6%，10%，15%，20%，25%，30%，35%，40%，45%，50%，55%，60%D.3%，6%，9%，12%，15%，18%，20%，25%，30%，35%，40%，45%，50%，55%，60%，65%，70%12.以下哪些行为属于增值税的视同销售行为？()A.将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费C.将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人D.将自产、委托加工的货物用于投资，但取得的不具有所有权或使用权的权益性投资资产13.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()A.在中国境内注册的企业B.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业C.在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境外所得的非居民企业D.在中国境内未设立机构、场所，且没有来源于中国境内所得的非居民企业14.以下哪些情形可以享受小微企业税收减免政策？()A.年度应纳税所得额不超过100万元的小微企业B.年度应纳税所得额不超过300万元的小微企业C.年度应纳税所得额不超过500万元的小微企业D.年度应纳税所得额不超过600万元的小微企业15.以下哪些属于企业所得税的扣除项目？()A.财产损失B.利息支出C.捐赠支出D.偿还债务三、填空题(共5题)16.2026年，中国个人所得税的起征点调整为每月多少元？17.增值税一般纳税人应按月或按季度申报纳税，以哪个时期为纳税期限？18.企业所得税的税率分为几档？19.根据2026年税法，企业购置环保设备的投资额可以在计算企业所得税时按多少比例扣除？20.非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得的来源于中国境内的所得，以及虽未设立机构、场所，但有来源于中国境内的所得，均应缴纳什么税？四、判断题(共5题)21.2026年，个人出租房屋的收入，可以享受5%的增值税税率优惠。()A.正确B.错误22.企业发生的职工福利费支出，可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()A.正确B.错误23.企业捐赠给农村教育基金会的款项，可以在计算企业所得税时全额扣除。()A.正确B.错误24.小规模纳税人的增值税应纳税额可以通过简易计税方法计算。()A.正确B.错误25.企业发生的广告费用，在计算企业所得税时可以无限额扣除。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：2026年税法对个人所得税的专项附加扣除有哪些新的规定？27.问：企业出口货物退（免）税政策在2026年有哪些变化？28.问：企业研发费用加计扣除政策在2026年有哪些调整？29.问：2026年税法对增值税小规模纳税人的税收优惠政策有哪些变化？30.问：2026年税法对非居民企业在中国境内所得的税收规定有哪些新的要求？

2026年税法法律制度模拟试题及答案一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】2026年起，中国个人所得税的起征点调整为每月6000元。2.【答案】D【解析】根据2026年税法规定，企业捐赠在计算企业所得税时可以扣除的比例为20%。3.【答案】D【解析】增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产等，销售股票不属于增值税的征税范围。4.【答案】C【解析】企业购买环境保护设备，其投资额的20%可以在计算企业所得税时扣除。5.【答案】B【解析】个人转让房屋应缴纳个人所得税和契税。6.【答案】B【解析】年度应纳税所得额不超过100万元的小微企业可以享受税收减免政策。7.【答案】C【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务登记后应在30日内申报增值税。8.【答案】A【解析】企业在享受高新技术企业税收优惠时，需要满足研发投入占营业收入的比例达到10%以上的条件。9.【答案】D【解析】出售农产品不属于营业税的征税范围。10.【答案】B【解析】企业购置环保设备，可以享受所得税加计扣除的税收优惠政策。二、多选题(共5题)11.【答案】A【解析】2026年个人所得税的税率表包括7个等级，分别是3%，10%，20%，25%，30%，35%，45%。12.【答案】ABC【解析】增值税的视同销售行为包括将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费，以及无偿赠送他人。13.【答案】ABC【解析】企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册的企业、在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业，以及在中国境内设立机构、场所但有来源于中国境外所得的非居民企业。14.【答案】ABC【解析】小微企业税收减免政策适用于年度应纳税所得额不超过100万元、300万元、500万元的小微企业。15.【答案】ABC【解析】企业所得税的扣除项目包括财产损失、利息支出和捐赠支出。偿还债务不属于企业所得税的扣除项目。三、填空题(共5题)16.【答案】6000元【解析】2026年起，中国个人所得税的起征点调整为每月6000元，以减轻中低收入者的税负。17.【答案】季度【解析】增值税一般纳税人可以选择按月或按季度申报纳税，纳税期限为季度，即每季度最后一个月的税款应于次月15日前缴纳。18.【答案】五档【解析】企业所得税的税率分为五档，分别为25%，20%，15%，10%，5%。19.【答案】10%【解析】企业购置环保设备的投资额可以在计算企业所得税时按10%的比例扣除，以鼓励企业进行环保投资。20.【答案】企业所得税【解析】非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得的来源于中国境内的所得，以及虽未设立机构、场所，但有来源于中国境内的所得，均应缴纳企业所得税。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】个人出租房屋的收入通常适用10%的增值税税率优惠，而不是5%。22.【答案】错误【解析】企业发生的职工福利费支出，不得超过工资薪金总额的14%，超过部分不得在计算应纳税所得额时扣除。23.【答案】正确【解析】根据2026年税法，企业捐赠给农村教育基金会的款项，可以在计算企业所得税时全额扣除。24.【答案】正确【解析】小规模纳税人的增值税应纳税额可以通过简易计税方法计算，即按照销售额的一定比例计算税额。25.【答案】错误【解析】企业发生的广告费用，在计算企业所得税时有一定的扣除限额，通常为当年销售收入的15%。五、简答题(共5题)26.【答案】答：2026年税法对个人所得税的专项附加扣除进行了调整，增加了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项专项附加扣除，并提高了扣除标准。【解析】解释：这些专项附加扣除旨在减轻个人税负，特别是对家庭支出较大的中低收入群体。27.【答案】答：2026年，出口退（免）税政策进一步优化，简化了出口退税流程，提高了退税率，并增加了对高新技术产品出口的税收优惠措施。【解析】解释：这些变化旨在鼓励企业出口，支持外贸发展，特别是对高新技术产业的出口支持。28.【答案】答：2026年，企业研发费用加计扣除政策有所调整，提高了加计扣除的比例，并扩大了适用范围，鼓励企业加大研发投入。【解析】解释：这一政策调整旨在激励企业创新，提升企业核心竞争力。29.