2026年税务师各科模拟试卷型及参考答案

2026年税务师各科模拟试卷型及参考答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.以下哪个选项不属于企业所得税的应税收入？()A.销售收入B.股息收入C.罚款收入D.投资收益2.企业计算应纳税所得额时，以下哪个支出可以在计算中扣除？()A.企业购置固定资产的支出B.企业购买商业保险的支出C.企业支付给投资者的利润D.企业发生的合理工资薪金支出3.以下哪种情况下，税务机关可以核定企业应纳税所得额？()A.企业能够按照规定提供完整准确的收入、成本、费用等相关资料B.企业会计核算健全，能够正确计算应纳税所得额C.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的D.企业已进行税务登记，并按照规定报送有关税务资料4.增值税一般纳税人在购进货物时支付的增值税进项税额，以下哪种情况下不得从销项税额中抵扣？()A.购进货物用于生产销售货物B.购进货物用于非应税项目C.购进货物用于生产应税劳务D.购进货物用于职工福利5.个人所得税的纳税人取得下列收入，不属于应税所得的是？()A.工资、薪金所得B.稿酬所得C.财产转让所得D.养老保险金所得6.以下关于城镇土地使用税的描述，不正确的是？()A.城镇土地使用税实行从量计征，以平方米为计税单位B.土地使用权属于集体所有的，由集体组织缴纳城镇土地使用税C.土地使用权出让给个人的，由个人缴纳城镇土地使用税D.土地使用权共有的，由共有各方分别缴纳城镇土地使用税7.以下哪个不是房产税的计税依据？()A.房产原值B.房产余值C.房产租金收入D.房产购置成本8.企业所得税的税率是多少？()A.10%B.15%C.25%D.30%9.增值税一般纳税人的增值税税率是多少？()A.6%B.9%C.13%D.16%10.个人所得税的税率是多少？()A.3%至45%B.5%至35%C.5%至45%D.3%至30%11.企业所得税的申报期限是多久？()A.每月15日B.每月末日C.每季末日D.每年5月31日二、多选题(共5题)12.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出租动产13.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()A.合理的工资薪金支出B.企业的折旧费用C.企业发生的业务招待费D.企业发生的广告费和业务宣传费14.个人所得税的应税所得包括哪些？()A.工资、薪金所得B.稿酬所得C.财产转让所得D.利息、股息、红利所得15.以下哪些属于城镇土地使用税的征税范围？()A.城镇土地B.农村土地C.工业用地D.居住用地16.以下哪些属于房产税的计税依据？()A.房产原值B.房产余值C.房产租金收入D.房产购置成本三、填空题(共5题)17.增值税一般纳税人购进货物支付的增值税进项税额，在符合条件下可以从销项税额中抵扣，其中符合条件的进项税额是指与应税销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产直接相关的进项税额。18.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率，其中基本税率为__。19.个人所得税的税率采用超额累进税率，其中工资、薪金所得的最低一级税率是__。20.城镇土地使用税的计税依据是__。21.房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇和__。四、判断题(共5题)22.增值税一般纳税人购进的固定资产的进项税额可以一次性全额抵扣。()A.正确B.错误23.企业所得税的亏损可以在连续的5个纳税年度内用税前利润弥补。()A.正确B.错误24.个人所得税的稿酬所得在计算应纳税所得额时可以减除20%的费用。()A.正确B.错误25.城镇土地使用税的征收范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区内的土地。()A.正确B.错误26.房产税的征税对象是所有类型的房产，包括自用房产。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)27.请简述增值税一般纳税人应纳税额的计算公式。28.如何理解企业所得税的亏损弥补政策？29.个人所得税中，如何计算稿酬所得的应纳税额？30.城镇土地使用税的征收标准是如何确定的？31.房产税的征税范围包括哪些类型的房产？

2026年税务师各科模拟试卷型及参考答案一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】罚款收入属于非经营活动取得的收入，不属于企业所得税的应税收入。2.【答案】D【解析】企业发生的合理工资薪金支出可以在计算应纳税所得额时扣除。3.【答案】C【解析】纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关可以核定其应纳税所得额。4.【答案】B【解析】购进货物用于非应税项目，其支付的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。5.【答案】D【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，养老保险金所得不属于应税所得。6.【答案】C【解析】土地使用权出让给个人的，由使用者而不是由出让方缴纳城镇土地使用税。7.【答案】D【解析】房产购置成本不是房产税的计税依据，房产税的计税依据是房产的原值或余值以及租金收入。8.【答案】C【解析】自2018年1月1日起，我国企业所得税的税率为25%。9.【答案】B【解析】增值税一般纳税人的增值税基本税率为9%。10.【答案】A【解析】个人所得税的税率是3%至45%的超额累进税率。11.【答案】D【解析】企业所得税的年度申报期限为每年5月31日。二、多选题(共5题)12.【答案】ABCD【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出租动产等。13.【答案】ABD【解析】企业所得税的税前扣除项目包括合理的工资薪金支出、企业的折旧费用以及企业发生的广告费和业务宣传费。业务招待费超过规定标准的部分不得扣除。14.【答案】ABCD【解析】个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、稿酬所得、财产转让所得以及利息、股息、红利所得等。15.【答案】ACD【解析】城镇土地使用税的征税范围包括城镇土地、工业用地和居住用地，不包括农村土地。16.【答案】ABC【解析】房产税的计税依据是房产的原值或余值以及房产租金收入，不包括房产购置成本。三、填空题(共5题)17.【答案】与应税销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产直接相关的进项税额【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税一般纳税人购进货物支付的增值税进项税额，在符合条件下可以从销项税额中抵扣，这些条件包括与应税销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产直接相关的进项税额。18.【答案】25%【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率，其中基本税率为25%。19.【答案】3%【解析】个人所得税的税率采用超额累进税率，工资、薪金所得的税率分为7个等级，最低一级的税率是3%。20.【答案】实际占用的土地面积【解析】城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积，按照规定的税额计算应纳税额。21.【答案】工矿区【解析】房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区内的房产，无论房产的所有权属于谁，都需要缴纳房产税。四、判断题(共5题)22.【答案】正确【解析】增值税一般纳税人购进的固定资产的进项税额可以一次性全额抵扣，但需满足特定条件，如取得增值税专用发票等。23.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税的亏损可以在连续的5个纳税年度内用税前利润弥补。24.【答案】正确【解析】个人所得税的稿酬所得在计算应纳税所得额时，可以减除20%的费用，即按稿酬所得的80%作为应纳税所得额计算。25.【答案】正确【解析】城镇土地使用税的征收范围确实仅限于城市、县城、建制镇和工矿区内的土地，不包括农村土地。26.【答案】错误【解析】房产税的征税对象是房产所有人、承典人、房产代管人或者使用人，但自用房产通常享有免税优惠。五、简答题(共5题)27.【答案】增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。【解析】增值税一般纳税人应纳税额的计算，是基于当期销项税额（销售额乘以适用税率）减去当期进项税额（购进货物、接受服务支付的增值税额）得出的。28.【答案】企业所得税的亏损弥补政策是指企业发生的年度亏损，可以在以后五年内用税前利润弥补，未弥补完的亏损，可以结转至下一个年度继续弥补。【解析】企业所得税的亏损弥补政策旨在鼓励企业持续经营，对于当年发生的亏损，企业可以在未来五年内用税前利润进行弥补，以减轻企业的税收负担，促进经济的稳定发展。29.【答案】个人所得税中，稿酬所得的应纳税额计算公式为：应纳税额=稿酬所得×(1-20%)×税率×(1-30%)。【解析】稿酬所得的应纳税额计算时，首先减除20%的费用，然后乘以适用税率，再减去30%的扣除，最终得到应纳税额。这是为了鼓励创作活动，对稿酬所得给予一定的优惠。30.【答案】城镇土地使用税的征收标准是根据各地人民政府规定的土地等级、税额幅度以及纳税人实际占用的土地面积确定的。【解析