2026年税务师教材模拟试题及答案

2026年税务师教材模拟试题及答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.某企业2026年度会计利润为100万元，其中含税销售收入为200万元，销售成本为150万元，税法规定的可扣除费用为80万元，该企业应纳税所得额为多少？()A.100万元B.120万元C.130万元D.150万元2.企业所得税的纳税期限是多久？()A.每年1月1日至12月31日B.每半年1月1日至6月30日，7月1日至12月31日C.每季度1月1日至3月31日，4月1日至6月30日，7月1日至9月30日，10月1日至12月31日D.每月1日至月底3.下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产4.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是？()A.税收滞纳金B.职工工资C.捐赠支出D.财产保险费5.企业所得税的税率是多少？()A.15%B.25%C.20%D.30%6.增值税的税率分为几档？()A.一档B.两档C.三档D.四档7.企业发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时扣除的是？()A.按照会计准则计提的资产减值准备B.超过税法规定标准的职工福利费C.按照税法规定提取的职工教育经费D.按照会计准则计提的长期借款利息8.企业所得税的纳税地点在哪里？()A.企业所在地B.注册地C.纳税人所在地D.税务机关所在地9.企业发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时扣除的是？()A.购买固定资产的支出B.按照会计准则计提的折旧费用C.超过税法规定标准的业务招待费D.按照税法规定提取的坏账准备二、多选题(共5题)10.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.提供建筑服务11.企业计算应纳税所得额时，以下哪些费用可以在税前扣除？()A.职工工资及三项社会保险费用B.按照会计准则计提的资产减值准备C.按照税法规定提取的职工教育经费D.超过税法规定标准的业务招待费E.按照税法规定提取的坏账准备12.以下哪些属于企业所得税的纳税调整项目？()A.纳税调增项目B.纳税调减项目C.纳税调增减项目D.纳税不调项目E.纳税调零项目13.以下哪些属于增值税的免税项目？()A.销售农产品B.提供教育服务C.提供医疗服务D.销售不动产E.提供金融保险服务14.以下哪些属于企业所得税的优惠税率项目？()A.国家重点扶持的高新技术企业B.小型微利企业C.外商投资企业D.转让技术所得E.符合条件的环境保护、节能节水项目三、填空题(共5题)15.企业所得税的征收管理机关是__。16.增值税的税率分为__档。17.企业发生年度亏损，可以用__弥补，连续弥补期限最长不得超过__年。18.企业所得税的纳税义务人包括__。19.增值税的纳税义务发生时间为__。四、判断题(共5题)20.增值税的征税范围包括销售不动产。()A.正确B.错误21.企业所得税的纳税人包括在中国境内设立机构、场所的非居民企业。()A.正确B.错误22.企业发生的广告费支出，超过税法规定标准的部分，可以在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误23.企业所得税的税率为固定的25%。()A.正确B.错误24.增值税的纳税义务发生时间以合同签订时间为准。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)25.问：什么是企业所得税的源泉扣缴？26.问：企业在计算应纳税所得额时，哪些收入需要计入？27.问：增值税的零税率政策适用于哪些情况？28.问：企业在享受企业所得税优惠时，需要满足哪些条件？29.问：什么是增值税的简易计税方法？

2026年税务师教材模拟试题及答案一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】应纳税所得额=会计利润+纳税调增-纳税调减=100+20-0=120万元。2.【答案】B【解析】企业所得税的纳税期限为每半年，即1月1日至6月30日，7月1日至12月31日。3.【答案】C【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售无形资产，不包括销售不动产。4.【答案】A【解析】税收滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除，而职工工资、捐赠支出和财产保险费可以在一定条件下扣除。5.【答案】B【解析】企业所得税的基本税率为25%。6.【答案】C【解析】增值税的税率分为三档：基本税率、低税率和零税率。7.【答案】C【解析】按照税法规定提取的职工教育经费可以在计算应纳税所得额时扣除。8.【答案】A【解析】企业所得税的纳税地点为企业的所在地。9.【答案】B【解析】按照会计准则计提的折旧费用可以在计算应纳税所得额时扣除。二、多选题(共5题)10.【答案】ABCDE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和提供建筑服务。11.【答案】ACE【解析】企业计算应纳税所得额时，可以在税前扣除职工工资及三项社会保险费用、按照税法规定提取的职工教育经费和按照税法规定提取的坏账准备。12.【答案】ABC【解析】企业所得税的纳税调整项目包括纳税调增项目、纳税调减项目和纳税调增减项目。13.【答案】BCE【解析】增值税的免税项目包括提供教育服务、提供医疗服务和提供金融保险服务。14.【答案】ABDE【解析】企业所得税的优惠税率项目包括国家重点扶持的高新技术企业、小型微利企业、转让技术所得和符合条件的环境保护、节能节水项目。三、填空题(共5题)15.【答案】税务局【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税的征收管理机关是税务局。16.【答案】三【解析】增值税的税率分为三档：基本税率、低税率和零税率。17.【答案】以前年度的税前利润；五年【解析】企业发生年度亏损，可以用以前年度的税前利润弥补，连续弥补期限最长不得超过五年。18.【答案】居民企业和非居民企业【解析】企业所得税的纳税义务人包括在中国境内成立的企业和其他组织，以及在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业。19.【答案】销售货物、提供劳务、出租或者转让无形资产、销售不动产等行为发生的时间【解析】增值税的纳税义务发生时间为销售货物、提供劳务、出租或者转让无形资产、销售不动产等行为发生的时间，具体包括合同签订、货物交付、服务提供等。四、判断题(共5题)20.【答案】正确【解析】增值税的征税范围确实包括销售不动产，即销售建筑物、构筑物等不动产以及土地使用权的出让和转让。21.【答案】正确【解析】企业所得税的纳税人包括在中国境内设立机构、场所的非居民企业，这些企业在中国境内取得的所得，应当缴纳企业所得税。22.【答案】错误【解析】企业发生的广告费支出，超过税法规定标准的部分，不得在计算应纳税所得额时扣除，只能按照税法规定扣除标准内的部分。23.【答案】错误【解析】企业所得税的税率并非固定为25%，根据企业类型和所得额的不同，税率可能有所调整，例如小型微利企业适用的税率可能低于25%。24.【答案】错误【解析】增值税的纳税义务发生时间并非以合同签订时间为准，而是以销售货物、提供劳务、出租或者转让无形资产、销售不动产等行为实际发生的时间为准。五、简答题(共5题)25.【答案】源泉扣缴是指按照税法规定，由支付所得的单位或者个人在支付所得时，代扣代缴应纳税款的制度。【解析】源泉扣缴是企业所得税的一种征收方式，它要求支付所得的单位或个人在支付所得的同时，按照规定扣除应纳税款，并向税务机关申报和缴纳税款，以减少逃漏税现象。26.【答案】企业在计算应纳税所得额时，需要将销售货物、提供劳务、出租或者转让无形资产、销售不动产等取得的收入计入。【解析】根据企业所得税法规定，企业在计算应纳税所得额时，应将企业的收入全额计入，包括主营业务收入和其他业务收入等，不得扣除任何费用和成本。27.【答案】增值税的零税率政策适用于出口货物、劳务，以及国际运输服务、航天运输服务、金融保险服务等特定的服务出口。【解析】增值税的零税率政策是为了鼓励出口贸易，通过将出口环节的增值税税率设定为零，使出口货物和服务的价格具有国际竞争力。28.【答案】企业在享受企业所得税优惠时，通常需要满足企业类型、所得额、研发投入、产业政策等条件。【解析】企业所得税