审计证据收集与评价专项练习题及答案

审计证据收集与评价专项练习题及答案第1页共1页审计证据收集与评价专项练习题及答案一、单项选择题（共10小题，每题2分）（每小题只有一个选项符合题意，请把正确选项的字母填在题后括号内）1.在审计过程中，审计人员通过检查销售发票来验证销售交易的完整性，这种审计证据收集方法属于哪种类型？A.直接证据B.间接证据C.实物证据D.书面证据参考答案：B2.审计人员在进行存货监盘时，特别关注存货的计量和分摊方法，这是为了确保什么？A.存货的流动性B.存货的真实性C.存货的盈利能力D.存货的变现能力参考答案：B3.审计人员通过函证程序获取银行存款的审计证据，这种方法的目的是什么？A.验证银行存款的真实性B.验证银行存款的完整性C.验证银行存款的准确性D.验证银行存款的及时性参考答案：A4.审计人员在获取固定资产存在性审计证据时，通常需要检查哪些文件？A.资产清单B.购买合同C.付款凭证D.以上都是参考答案：D5.审计人员在进行采购交易发生性测试时，应当关注采购订单的哪些方面？A.订单编号B.供应商信息C.采购金额D.以上都是参考答案：D6.审计人员在执行存货监盘程序时，应当特别关注的存货方面是什么？A.存货的数量B.存货的质量C.存货的存放地点D.以上都是参考答案：D7.审计人员通过检查某公司销售交易的完整性，通常需要检查销售发票的哪些信息？A.发票号码B.客户名称C.销售金额D.以上都是参考答案：D8.审计人员计划获取某公司货币资金收付凭证的审计证据，以下哪种方法最为有效？A.检查银行对账单B.检查现金日记账C.检查银行存款余额调节表D.以上都是参考答案：D9.审计人员在进行应收账款存在性测试时，通常需要检查哪些文件？A.销售合同B.发票C.客户付款凭证D.以上都是参考答案：D10.审计人员在监盘存货时，发现部分存货存在毁损。针对这一情况，审计人员应当采取什么措施？A.记录毁损情况B.调查毁损原因C.提请被审计单位处理D.以上都是参考答案：D二、填空题（共10小题，每题2分）（请把正确答案直接填写在题中横线上，填写不完整的不得分）1.审计人员在执行采购交易发生性测试时，发现部分采购订单缺少供应商的______。参考答案：发票号码2.审计人员计划获取某公司固定资产的完整性审计证据。请分析函证程序中，函证对象应选择______。参考答案：固定资产清单3.审计人员在监盘存货时，发现部分存货存在毁损。针对这一情况，审计人员应首先______。参考答案：拍照取证4.审计人员通过检查某公司销售交易的发生性，发现部分销售发票缺少客户的______。参考答案：签收日期5.审计人员计划获取某公司应收账款的完整性审计证据。请分析函证程序中，函证对象应选择______。参考答案：应收账款明细表6.审计人员在执行存货监盘程序时，发现部分存货存放地点与账面记录不符。针对这一情况，审计人员应______。参考答案：核实存货存放地点7.审计人员通过函证程序获取银行存款的审计证据，这种方法的目的是______。参考答案：核实银行存款余额8.审计人员在获取固定资产存在性审计证据时，通常需要检查______等文件。参考答案：固定资产购置合同9.审计人员在进行采购交易发生性测试时，应当关注采购订单的______。参考答案：采购日期、采购金额、采购内容10.审计人员在执行存货监盘程序时，应当特别关注的存货方面是什么？参考答案：存货的数量、质量、存放地点三、判断题（共10小题，每题2分）（正确的打“√”，错误的打“×”，把判断符号填在题后括号内）1.审计人员在进行应收账款存在性测试时，通常需要检查销售合同和客户签收单据。参考答案：√2.审计人员通过函证程序获取银行存款的审计证据时，如果银行存款余额为零，则无需进行函证。参考答案：×3.审计人员在执行存货监盘程序时，应当特别关注的存货方面是存货的计量和分摊方法。参考答案：×4.审计人员计划获取某公司固定资产的完整性审计证据，通常需要检查固定资产明细账和采购合同。参考答案：×5.审计人员在监盘存货时，发现部分存货存在毁损，应当立即停止监盘程序。参考答案：×6.审计人员通过检查某公司销售交易的发生性，发现部分销售发票缺少客户签收单据，应当要求公司补充提供。参考答案：√7.审计人员计划获取某公司应收账款的完整性审计证据，通常需要检查销售合同和客户签收单据。参考答案：×8.审计人员在执行存货监盘程序时，发现部分存货存放地点与账面记录不符，应当立即报告公司管理层。参考答案：√9.审计人员在进行采购交易发生性测试时，应当关注采购订单的日期、金额和供应商信息。参考答案：√10.审计人员通过函证程序获取银行存款的审计证据时，如果函证回函显示银行存款余额与账面记录不符，应当立即进行调查。参考答案：√四、简答题（共8小题，每题2分）（请分点作答，语言简明、要点齐全，写在对应题目下方的横线上）1.审计人员在执行存货监盘程序时，应当特别关注的存货方面是什么？参考答案：①存货的数量；②存货的质量；③存货的存放地点；④存货的保管状况。2.审计人员通过函证程序获取银行存款的审计证据，这种方法的目的是什么？参考答案：①核实银行存款的真实性；②确认银行存款的完整性；③发现银行存款的潜在风险。3.审计人员计划获取某公司固定资产的完整性审计证据，通常需要检查哪些文件？参考答案：①固定资产的购置发票；②固定资产的验收单；③固定资产的产权证明；④固定资产的抵押或担保文件。4.审计人员在监盘存货时，发现部分存货存在毁损。针对这一情况，审计人员应当采取哪些措施？参考答案：①立即停止监盘程序；②记录毁损情况；③向管理层报告；④调查毁损原因。5.审计人员在进行应收账款存在性测试时，通常需要检查哪些文件？参考答案：①应收账款的合同；②应收账款的发票；③应收账款的付款凭证；④应收账款的催款记录。6.审计人员计划获取某公司货币资金收付凭证的审计证据，以下哪种方法最为可靠？参考答案：①银行对账单；②银行存款日记账；③银行存款余额调节表；④银行函证回函。7.审计人员在执行采购交易发生性测试时，应当关注采购订单的哪些方面？参考答案：①采购订单的编号；②采购订单的日期；③采购订单的供应商信息；④采购订单的金额和商品描述。8.审计人员在进行存货监盘时，应当特别关注的存货方面是什么？参考答案：①存货的数量；②存货的质量；③存货的存放地点；④存货的保管状况。9.某审计项目组正在对A公司进行年度财务报表审计。审计人员计划获取A公司销售交易发生性的审计证据。请结合审计程序，分析函证程序在获取此类证据中的作用和局限性。参考答案：①存货的数量；②存货的质量；③存货的存放地点；④存货的保管状况。10.审计人员在执行A公司存货监盘程序时，发现部分存货存放地点与账面记录不符。针对这一情况，审计人员应当采取哪些进一步审计程序，并说明理由。参考答案：①核实银行存款的真实性；②确认银行存款的完整性；③发现银行存款的潜在风险。11.审计人员通过检查A公司固定资产的采购合同和验收单，发现部分固定资产的入账价值存在争议。请分析审计人员应当如何核实这些固定资产的入账价值，并说明可能涉及哪些审计程序。参考答案：①固定资产的购置发票；②固定资产的验收单；③固定资产的产权证明；④固定资产的抵押或担保文件。12.审计人员在获取A公司银行存款存在性审计证据时，采用了函证程序。如果在函证回函中，银行确认A公司某银行存款账户存在一笔未披露的贷款，审计人员应当如何处理？参考答案：①立即停止监盘程序；②记录毁损情况；③向管理层报告；④调查毁损原因。13.审计人员计划获取A公司应收账款的完整性审计证据。请分析除了函证程序外，审计人员还可以采用哪些审计程序，并比较这些程序的优缺点。参考答案：①应收账款的合同；②应收账款的发票；③应收账款的付款凭证；④应收账款的催款记录。14.审计人员在执行A公司采购交易发生性测试时，发现部分采购订单缺少供应商的签章。针对这一情况，审计人员应当如何进一步调查，并说明可能涉及哪些审计程序。参考答案：①银行对账单；②银行存款日记账；③银行存款余额调节表；④银行函证回函。15.审计人员在获取A公司存货存在性审计证据时，通常需要检查哪些文件？请列举至少三种，并说明每种文件的作用。参考答案：①采购订单的编号；②采购订单的日期；③采购订单的供应商信息；④采购订单的金额和商品描述。16.审计人员在进行A公司货币资金收付凭证的审计时，发现部分支票存根与银行对账单不符。针对这一情况，审计人员应当采取哪些进一步审计程序，并说明理由。参考答案：①存货的数量；②存货的质量；③存货的存放地点；④存货的保管状况。标准答案与解析一、单项选择题1.参考答案：B解析：本题考查“间接证据的识别”。审计人员通过检查销售发票来验证销售交易的完整性，这种方法属于间接证据，因为销售发票只是销售交易的一部分，不能直接证明交易的真实性，需要结合其他证据进行综合判断。2.参考答案：B解析：本题考查“存货监盘的目的”。审计人员在进行存货监盘时，特别关注存货的计量和分摊方法，这是为了确保存货的真实性，因为存货的计量和分摊方法直接影响存货的价值和成本，进而影响财务报表的准确性。3.参考答案：A解析：本题考查“函证程序的目的”。审计人员通过函证程序获取银行存款的审计证据，这种方法的目的是验证银行存款的真实性，因为函证可以确认银行存款的存在和金额，防止被审计单位虚构银行存款。4.参考答案：D解析：本题考查“固定资产存在性审计证据的获取”。审计人员在获取固定资产存在性审计证据时，通常需要检查资产清单、购买合同和付款凭证，因为这些文件可以证明固定资产的存在和购置情况。5.参考答案：D解析：本题考查“采购交易发生性测试的关注点”。审计人员在进行采购交易发生性测试时，应当关注采购订单的订单编号、供应商信息和采购金额，因为这些信息可以证明采购交易的发生和性质。6.参考答案：D解析：本题考查“存货监盘程序的关注点”。审计人员在执行存货监盘程序时，应当特别关注的存货方面包括存货的数量、质量和存放地点，因为这些方面直接影响存货的价值和管理。7.参考答案：D解析：本题考查“销售交易完整性测试的关注点”。审计人员通过检查某公司销售交易的完整性，通常需要检查销售发票的发票号码、客户名称和销售金额，因为这些信息可以证明销售交易的发生和性质。8.参考答案：D解析：本题考查“货币资金收付凭证审计证据的获取方法”。审计人员计划获取某公司货币资金收付凭证的审计证据，以下方法最为有效，包括检查银行对账单、现金日记账和银行存款余额调节表，因为这些方法可以全面验证货币资金的收付情况。9.参考答案：D解析：本题考查“应收账款存在性测试的关注点”。审计人员在进行应收账款存在性测试时，通常需要检查销售合同、发票和客户付款凭证，因为这些文件可以证明应收账款的存在和性质。10.参考答案：D解析：本题考查“存货毁损的处理措施”。审计人员在监盘存货时，发现部分存货存在毁损。针对这一情况，审计人员应当采取记录毁损情况、调查毁损原因和提请被审计单位处理等措施，因为这些措施可以确保存货损失得到妥善处理和记录。二、填空题1.参考答案：发票号码解析：本题考查审计证据收集中的采购交易发生性测试。审计人员在进行采购交易发生性测试时，发现部分采购订单缺少供应商的发票号码，发票号码是证明交易真实性的关键信息，缺少发票号码会导致无法核实交易的真实性，因此应补充发票号码。2.参考答案：固定资产清单解析：本题考查审计证据收集中的固定资产完整性测试。审计人员计划获取某公司固定资产的完整性审计证据，函证对象应选择固定资产清单，固定资产清单是记录公司所有固定资产的详细清单，通过函证固定资产清单可以核实固定资产的真实性和完整性。3.参考答案：拍照取证解析：本题考查审计证据收集中的存货监盘程序。审计人员在监盘存货时，发现部分存货存在毁损，应首先拍照取证，拍照取证可以直观地记录存货的毁损情况，为后续的审计工作提供证据。4.参考答案：签收日期解析：本题考查审计证据收集中的销售交易发生性测试。审计人员通过检查某公司销售交易的发生性，发现部分销售发票缺少客户的签收日期，签收日期是证明销售交易真实性的关键信息，缺少签收日期会导致无法核实交易的真实性，因此应补充签收日期。5.参考答案：应收账款明细表解析：本题考查审计证据收集中的应收账款完整性测试。审计人员计划获取某公司应收账款的完整性审计证据，函证对象应选择应收账款明细表，应收账款明细表是记录公司所有应收账款的详细清单，通过函证应收账款明细表可以核实应收账款的真实性和完整性。6.参考答案：核实存货存放地点解析：本题考查审计证据收集中的存货监盘程序。审计人员在执行存货监盘程序时，发现部分存货存放地点与账面记录不符，应核实存货存放地点，核实存货存放地点可以确保存货的真实性和完整性，避免出现账实不符的情况。7.参考答案：核实银行存款余额解析：本题考查审计证据收集中的银行存款函证程序。审计人员通过函证程序获取银行存款的审计证据，这种方法的目的是核实银行存款余额的真实性和完整性，确保公司银行存款的真实存在。8.参考答案：固定资产购置合同解析：本题考查审计证据收集中的固定资产存在性测试。审计人员在获取固定资产存在性审计证据时，通常需要检查固定资产购置合同等文件，固定资产购置合同是证明固定资产真实存在的关键文件，通过检查固定资产购置合同可以核实固定资产的真实性。9.参考答案：采购日期、采购金额、采购内容解析：本题考查审计证据收集中的采购交易发生性测试。审计人员在进行采购交易发生性测试时，应当关注采购订单的采购日期、采购金额、采购内容，这些信息是证明采购交易真实性的关键信息，通过检查这些信息可以核实采购交易的真实性。10.参考答案：存货的数量、质量、存放地点解析：本题考查审计证据收集中的存货监盘程序。审计人员在执行存货监盘程序时，应当特别关注的存货方面是什么？应特别关注存货的数量、质量、存放地点，这些信息是证明存货真实性和完整性的关键信息，通过检查这些信息可以核实存货的真实性和完整性。三、判断题1.参考答案：√解析：本题考查“应收账款存在性测试”。审计人员进行应收账款存在性测试时，需要检查销售合同和客户签收单据，以验证应收账款的真实性。销售合同可以证明销售交易的发生，客户签收单据可以证明客户确实收到了货物或服务。因此，该说法正确。2.参考答案：×解析：本题考查“银行存款函证”。即使银行存款余额为零，审计人员仍然需要进行函证，以验证银行存款的真实性和完整性。函证可以确认银行是否确实存在该笔存款，以及是否存在未记录的负债或资产。因此，该说法错误。3.参考答案：×解析：本题考查“存货监盘”。审计人员在执行存货监盘程序时，应当特别关注的存货方面是存货的数量和质量，而不是存货的计量和分摊方法。存货的计量和分摊方法通常在财务报表编制时考虑。因此，该说法错误。4.参考答案：×解析：本题考查“固定资产完整性审计证据”。审计人员计划获取某公司固定资产的完整性审计证据，通常需要检查固定资产明细账和固定资产验收报告，而不是采购合同。采购合同可以证明固定资产的采购，但不能证明固定资产的完整性。因此，该说法错误。5.参考答案：×解析：本题考查“存货监盘程序”。审计人员在监盘存货时，发现部分存货存在毁损，应当记录毁损情况，并要求公司采取措施防止进一步损失，而不是立即停止监盘程序。因此，该说法错误。6.参考答案：√解析：本题考查“销售交易发生性测试”。审计人员通过检查某公司销售交易的发生性，发现部分销售发票缺少客户签收单据，应当要求公司补充提供，以验证销售交易的真实性。因此，该说法正确。7.参考答案：×解析：本题考查“应收账款完整性审计证据”。审计人员计划获取某公司应收账款的完整性审计证据，通常需要检查销售发票和客户签收单据，而不是销售合同。销售合同可以证明销售交易的发生，但不能证明应收账款的完整性。因此，该说法错误。8.参考答案：√解析：本题考查“存货监盘程序”。审计人员在执行存货监盘程序时，发现部分存货存放地点与账面记录不符，应当立即报告公司管理层，以验证存货的真实性和完整性。因此，该说法正确。9.参考答案：√解析：本题考查“采购交易发生性测试”。审计人员进行采购交易发生性测试时，应当关注采购订单的日期、金额和供应商信息，以验证采购交易的真实性。因此，该说法正确。10.参考答案：√解析：本题考查“银行存款函证”。审计人员通过函证程序获取银行存款的审计证据时，如果函证回函显示银行存款余额与账面记录不符，应当立即进行调查，以验证银行存款的真实性和完整性。因此，该说法正确。四、简答题1.参考答案：①存货的数量；②存货的质量；③存货的存放地点；④存货的保管状况。解析：本题考查存货监盘程序的关键点。审计人员在执行存货监盘程序时，需要特别关注存货的数量、质量、存放地点和保管状况，以确保存货的真实性和完整性。①存货的数量是监盘的核心，需要通过实地盘点来确定。②存货的质量关系到存货的价值和可销售性，需要检查是否存在损坏、变质等情况。③存货的存放地点需要与账面记录相符，以防止存货被盗窃或挪用。④存货的保管状况需要良好，以防止存货损坏或丢失。2.参考答案：①核实银行存款的真实性；②确认银行存款的完整性；③发现银行存款的潜在风险。解析：本题考查银行存款函证的目的。审计人员通过函证程序获取银行存款的审计证据，主要目的是核实银行存款的真实性，确认银行存款的完整性，以及发现银行存款的潜在风险，如未记录的负债或错误记账。3.参考答案：①固定资产的购置发票；②固定资产的验收单；③固定资产的产权证明；④固定资产的抵押或担保文件。解析：本题考查固定资产存在性审计证据的来源。审计人员计划获取某公司固定资产的完整性审计证据，通常需要检查固定资产的购置发票、验收单、产权证明以及抵押或担保文件，以确认固定资产的真实存在和权属。4.参考答案：①立即停止监盘程序；②记录毁损情况；③向管理层报告；④调查毁损原因。解析：本题考查存货毁损时的应对措施。审计人员在监盘存货时，发现部分存货存在毁损，应当立即停止监盘程序，详细记录毁损情况，并向管理层报告，同时调查毁损原因，以确定责任和采取补救措施。5.参考答案：①应收账款的合同；②应收账款的发票；③应收账款的付款凭证；④应收账款的催款记录。解析：本题考查应收账款存在性测试的依据。审计人员在进行应收账款存在性测试时，通常需要检查应收账款的合同、发票、付款凭证和催款记录，以确认应收账款的真实性和存在性。6.参考答案：①银行对账单；②银行存款日记账；③银行存款余额调节表；④银行函证回函。解析：本题考查货币资金收付凭证的可靠性方法。审计人员计划获取某公司货币资金收付凭证的审计证据，以下哪种方法最为可靠，银行对账单、银行存款日记账、银行存款余额调节表和银行函证回函都是可靠的证据来源，但银行函证回函最为可靠，因为它直接来自银行，可以避免内部操纵的风险。7.参考答案：①采购订单的编号；②采购订单的日期；③采购订单的供应商信息；④采购订单的金额和商品描述。解析：本题考查采购交易发生性测试的关注点。审计人员在执行采购交易发生性测试时，应当关注采购订单的编号、日期、供应商信息、金额和商品描述，以确认采购交易的真实性和完整性。8.参考答案：①存货的数量；②存货的质量；③存货的存放地点；④存货的保管状况。解析：本题考查存货监盘程序的关键点。审计人员在执行存货监盘程序时，需要特别关注存货的数量、质量、存放地点和保管状况，以确保存货的真实性和完整性。①存货的数量是监盘的核心，需要通过实地盘点来确定。②存货的质量关系到存货的价值和可销售性，需要检查是否存在损坏、变质等情况。③存货的存放地点需要与账面记录相符，以防止存货被盗窃或挪用。④存货的保管状况需要良好，以防止存货损坏或丢失。五、案例分析题1.参考答案：函证程序可以通过直接向客户确认销售交易的存在性，获取外部证据，从而验证销售交易发生性。其局限性在于可能存在回函不符、未回函等情况，且函证程序不能完全替代其他审计程序。解析：本题考查函证程序在获取销售交易发生性证据中的作用和局限性。函证程序是一种重要的外部证据获取方法，可以通过直接向客户确认销售交易的存在性，从而验证销售交易发生性。然而，函证程序也存在局限性，如可能存在回函不符、未回函等情况，且函证程序不能完全替代其他审计程序。审计人员需要结合其他审计程序，如检查销售合同、发票等，综合判断销售交易的真实性。2.参考答案：审计人员应当进一步检查存货的物理存在性，如重新监盘存货，核实存货存放地点是否与账面记录一致。同时，应当调查存货存放地点不符的原因，并评估其对财务报表的影响。解析：本题考查存货监盘程序中的异常情况处理。当发现存货存放地点与账面记录不符时，审计人员应当进一步检查存货的物理存在性，如重新监盘存货，核实存货存放地点是否与账面记录一致。同时，应当调查存货存放地点不符的原因，如盘点错误、存货转移等，并评估其对财务报表的影响。如果发现存在重大错报，审计人员应当进一步扩大审计程序的范围。3.参考答案：审计人员应当核实固定资产的采购合同、验收单、发票等文件，确认固定资产的入账价值是否合理。如果存在争议，可以采用专家咨询、重新评估等方法。解析：本题考查固定资产入账价值审计。当发现固定资产的入账价值存在争议时，审计人员应当核实固定资产的采购合同、验收单、发票等文件，确认固定资产的入账价值是否合理。如果存在争议，可以采用专家咨询、重新评估等方法，以获取更可靠的审计证据。审计人员需要评估固定资产入账价值错报对财务报表的影响，并采取相应的审计程序。4.参考答案：审计人员应当要求A公司解释该未披露的贷款，并核实其性质和条款。如果该贷款构成财务报表的重大错报，审计人员应当调整审计意见，并告知A公司管理层。解析：本题考查银行存款函证回函异常处理。如果在函证回函中，银行确认A公司某银行存款账户存在一笔未披露的贷款，审计人员应当要求A公司解释该未披露的贷款，并核实其性质和条款。如果该贷款构成财务报表的重大错报，审计人员应当调整审计意见，并告知A公司管理层。审计人员需要评估该未披露贷款对财务报表的影响，并采取相应的审计程序。5.参考答案：除了函证程序外，审计人员还