审计证据收集与评价方法备考习题及答案

审计证据收集与评价方法备考习题及答案第1页共1页审计证据收集与评价方法备考习题及答案一、单项选择题（共10小题，每题2分）（每小题只有一个选项符合题意，请把正确选项的字母填在题后括号内）1.审计人员在获取某公司采购交易发生性审计证据时，以下哪项审计程序最有助于实现目标？A.函证供应商是否收到货物B.检查采购订单与入库单是否匹配C.测试采购审批流程的控制有效性D.分析采购价格变动趋势参考答案：B2.审计人员计划获取某公司应收账款存在性的审计证据，以下哪项审计程序最直接有效？A.函证客户是否收到对账单B.检查应收账款账龄分析表C.抽查应收账款明细账并追查至原始凭证D.分析销售合同条款参考答案：C3.审计人员在执行存货监盘程序时，应当特别关注存货的哪些方面以确保证据可靠性？A.存货的物理安全状况B.存货的计价方法C.存货的跌价准备计提充分性D.存货的周转率参考答案：A4.审计人员发现某公司内部控制存在缺陷，以下哪项措施最能有效获取审计证据？A.扩大样本量进行测试B.依赖管理层的解释说明C.采用替代程序获取证据D.直接调整公司内部控制参考答案：C5.审计人员计划获取某公司固定资产完整性的审计证据，以下哪项审计程序最有助于实现目标？A.检查固定资产减值准备计提充分性B.核对固定资产台账与总账是否一致C.函证固定资产的投保情况D.测试固定资产折旧政策的合理性参考答案：B6.审计人员在获取银行存款函证程序证据时，以下哪项做法最能有效降低函证风险？A.仅向主要银行发送函证B.在函证中注明审计人员联系方式C.对函证回函进行积极追查D.函证金额与账面金额完全一致参考答案：C7.审计人员发现某公司部分存货存在毁损，以下哪项审计程序最有助于评估存货损失？A.检查存货毁损的审批流程B.测算存货毁损的公允价值C.追查存货毁损的责任人D.分析存货毁损对财务报表的影响参考答案：B8.审计人员计划获取某公司货币资金收付凭证的审计证据，以下哪项审计程序最直接有效？A.检查银行对账单与现金日记账是否一致B.测试货币资金收付审批流程C.分析货币资金余额变动趋势D.函证银行账户是否存在未披露的担保参考答案：A9.审计人员在进行内部控制测试时，应当关注内部控制设计的什么方面？A.内部控制的执行频率B.内部控制的独立性和有效性C.内部控制的成本效益D.内部控制的复杂程度参考答案：B10.审计人员在进行存货监盘时，应当关注存货的哪些方面以确保审计证据充分适当？A.存货的存放环境B.存货的物理状况C.存货的账实核对D.存货的跌价准备计提参考答案：B二、填空题（共10小题，每题2分）（请把正确答案直接填写在题中横线上，填写不完整的不得分）1.审计人员在获取某公司销售交易发生性审计证据时，通常需要检查______。参考答案：销售合同、发票、出库单2.审计人员计划获取某公司存货存在性的审计证据，以下哪项审计程序最有效？______参考答案：函证3.审计人员在进行内部控制测试时，应当关注内部控制设计的______。参考答案：健全性、有效性4.审计人员发现某公司内部控制存在缺陷，以下哪项措施最能有效获取审计证据？______参考答案：实施追加程序5.审计人员计划获取某公司固定资产完整性的审计证据，以下哪项审计程序最有效？______参考答案：函证6.审计人员在执行存货监盘程序时，应当特别关注存货的______。参考答案：数量、质量、状况7.审计人员计划获取某公司银行存款的审计证据，以下哪项程序最关键？______参考答案：函证8.审计人员在进行存货监盘时，应当关注存货的______以确保审计证据的可靠性。参考答案：数量、质量、状况、存放环境9.审计人员在获取银行存款函证程序证据时，以下哪项做法最能有效降低风险？______参考答案：同时寄回回函10.审计人员计划对某公司存货进行监盘，应当关注存货的______。参考答案：数量、质量、状况、存放环境三、判断题（共10小题，每题2分）（正确的打“√”，错误的打“×”，把判断符号填在题后括号内）1.审计人员在进行存货监盘时，只需关注存货的数量是否准确即可，无需关注存货的质量状况。参考答案：×2.审计人员通过函证程序获取的银行存款证据属于外部证据，具有很高的可靠性。参考答案：√3.审计人员在进行内部控制测试时，应当关注内部控制设计的合理性和执行的有效性。参考答案：√4.审计人员计划获取某公司固定资产完整性的审计证据，函证程序是最有效的审计程序。参考答案：×5.审计人员在进行存货监盘时，应当关注存货的存放地点和保管状况，以确保审计证据的充分性。参考答案：√6.审计人员通过检查某公司采购交易的发生性，通常需要检查采购订单和入库单。参考答案：√7.审计人员在进行应收账款存在性测试时，通常需要检查销售合同和发货单。参考答案：√8.审计人员在进行银行存款函证程序时，应当关注函证信息的准确性和完整性。参考答案：√9.审计人员在进行存货监盘时，应当特别关注存货的计量和分摊方法，以确保审计证据的充分性。参考答案：√10.审计人员通过检查某公司销售交易的完整性，通常需要检查销售发票和客户回款记录。参考答案：√四、简答题（共8小题，每题2分）（请分点作答，语言简明、要点齐全，写在对应题目下方的横线上）1.简述审计人员在进行存货监盘时，应当关注存货的哪些方面以确保审计证据的充分性和适当性？参考答案：①关注存货的数量是否准确；②关注存货的存放地点和保管状况；③关注存货的计量和分摊方法；④关注存货的毁损、陈旧和过时情况。2.说明审计人员如何通过函证程序获取银行存款的审计证据，并简述函证程序的关键控制点。参考答案：①向银行发出函证；②确认函证信息的准确性和完整性；③跟踪函证结果并获取回函。3.分析审计人员在获取固定资产存在性审计证据时，通常需要检查哪些方面的资料或执行哪些程序。参考答案：①检查固定资产的购置发票和合同；②核对固定资产的验收单和入库记录；③实地观察固定资产的存放和使用情况。4.简述审计人员在进行采购交易发生性测试时，应当关注采购订单的关键要素是什么。参考答案：①关注采购订单的编号、日期和供应商信息；②关注采购订单的品名、规格和数量；③关注采购订单的价格和付款条件。5.列举审计人员在执行存货监盘程序时，应当特别关注的存货方面。参考答案：①关注存货的数量是否准确；②关注存货的存放地点和保管状况；③关注存货的计量和分摊方法；④关注存货的毁损、陈旧和过时情况。6.说明审计人员通过检查某公司销售交易的完整性，通常需要检查销售发票的关键信息。参考答案：①关注销售发票的编号、日期和客户信息；②关注销售发票的品名、规格和数量；③关注销售发票的价格和收款条件。7.简述审计人员计划获取某公司货币资金收付凭证的审计证据，以下哪项审计程序最有助于实现目标？参考答案：检查货币资金的收付凭证，如银行对账单、现金盘点表等。8.分析审计人员在进行应收账款存在性测试时，通常需要检查销售合同和发票的关键内容是什么。参考答案：①关注销售合同和发票的编号、日期和客户信息；②关注销售合同和发票的品名、规格和数量；③关注销售合同和发票的价格和收款条件。9.某审计团队计划对某制造企业进行存货监盘，以验证存货的存在性和完整性。在制定监盘程序时，审计团队应当关注哪些方面以确保获取充分、适当的审计证据？请结合案例说明。参考答案：①关注存货的数量是否准确；②关注存货的存放地点和保管状况；③关注存货的计量和分摊方法；④关注存货的毁损、陈旧和过时情况。10.审计人员计划通过函证程序获取银行存款的审计证据。请分析函证程序的主要步骤，并说明如何处理函证结果中的差异。参考答案：①向银行发出函证；②确认函证信息的准确性和完整性；③跟踪函证结果并获取回函。11.审计人员在执行采购交易发生性测试时，发现部分采购订单缺少供应商签章。针对这一情况，审计人员应采取哪些进一步措施？请结合案例说明。参考答案：①检查固定资产的购置发票和合同；②核对固定资产的验收单和入库记录；③实地观察固定资产的存放和使用情况。12.审计人员计划获取某公司固定资产的完整性审计证据。请分析函证程序是否是获取该证据最有效的方法，并说明理由。参考答案：①关注采购订单的编号、日期和供应商信息；②关注采购订单的品名、规格和数量；③关注采购订单的价格和付款条件。13.审计人员在监盘存货时，发现部分存货存在毁损。针对这一情况，审计人员应采取哪些进一步措施？请结合案例说明。参考答案：①关注存货的数量是否准确；②关注存货的存放地点和保管状况；③关注存货的计量和分摊方法；④关注存货的毁损、陈旧和过时情况。14.审计人员通过检查某公司销售交易的发生性，发现部分销售发票缺少客户签章。针对这一情况，审计人员应采取哪些进一步措施？请结合案例说明。参考答案：①关注销售发票的编号、日期和客户信息；②关注销售发票的品名、规格和数量；③关注销售发票的价格和收款条件。15.审计人员计划获取某公司应收账款的完整性审计证据。请分析函证程序是否是获取该证据最有效的方法，并说明理由。参考答案：检查货币资金的收付凭证，如银行对账单、现金盘点表等。16.审计人员在执行存货监盘程序时，发现部分存货存放地点与账面记录不符。针对这一情况，审计人员应采取哪些进一步措施？请结合案例说明。参考答案：①关注销售合同和发票的编号、日期和客户信息；②关注销售合同和发票的品名、规格和数量；③关注销售合同和发票的价格和收款条件。标准答案与解析一、单项选择题1.参考答案：B解析：本题考查“采购交易发生性审计证据获取方法”。选项A函证供应商无法直接证明采购交易发生，属于完整性证据；选项C测试内部控制有效性属于控制测试，间接证明发生性；选项D分析价格趋势属于分析性复核，无法直接证明交易发生。选项B检查采购订单与入库单匹配是证明采购交易发生的直接证据，最能实现目标。2.参考答案：C解析：本题考查“应收账款存在性审计证据获取”。选项A函证客户可能因客户配合度问题无法获取充分证据；选项B检查账龄表属于分析性复核；选项C抽查明细账并追查至原始凭证是证明应收账款存在的直接证据，最能实现目标；选项D分析合同条款属于风险评估程序。3.参考答案：A解析：本题考查“存货监盘程序关注点”。选项B计价方法、选项C跌价准备、选项D周转率均属于存货计价与评价范畴，不属于监盘程序关注点。存货监盘程序重点关注存货的物理安全状况，以确保证据可靠性。4.参考答案：C解析：本题考查“内部控制缺陷的审计应对”。选项A扩大样本量无法解决内部控制缺陷问题；选项B依赖管理层解释不可靠；选项C采用替代程序是获取审计证据的有效措施；选项D直接调整内部控制违反审计独立原则。5.参考答案：B解析：本题考查“固定资产完整性审计证据获取”。选项A减值准备、选项C投保情况、选项D折旧政策均属于固定资产评价范畴。核对台账与总账是证明固定资产完整性的直接证据，最能实现目标。6.参考答案：C解析：本题考查“银行存款函证程序风险控制”。选项A仅函证主要银行可能遗漏风险；选项B注明联系方式有助于回函，但非核心措施；选项C积极追查回函是降低函证风险的关键程序；选项D金额一致是理想状态，但非程序本身。7.参考答案：B解析：本题考查“存货毁损评估方法”。选项A审批流程、选项C责任人、选项D财务影响均属于后续程序。测算公允价值是评估存货损失的直接依据，最能实现目标。8.参考答案：A解析：本题考查“货币资金收付凭证证据获取”。选项B测试内部控制、选项C分析趋势、选项D函证担保均非直接获取凭证的程序。检查银行对账单与现金日记账一致性是获取收付凭证的直接证据。9.参考答案：B解析：本题考查“内部控制设计关注点”。选项A执行频率、选项C成本效益、选项D复杂程度均属于内部控制评价范畴。内部控制设计应关注其独立性和有效性，这是获取控制测试证据的基础。10.参考答案：B解析：本题考查“存货监盘程序关注点”。选项A存放环境、选项C账实核对、选项D跌价准备均属于存货评价范畴。存货监盘程序重点关注存货的物理状况，以确保证据可靠性。二、填空题1.参考答案：销售合同、发票、出库单解析：本题考查审计证据收集方法。审计人员在获取销售交易发生性审计证据时，通常需要检查销售合同、发票、出库单等文件，以确认交易的真实性。这些文件能够提供交易双方、交易时间、交易金额等信息，是审计证据的重要来源。2.参考答案：函证解析：本题考查审计证据收集方法。审计人员计划获取某公司存货存在性的审计证据时，函证是最有效的审计程序之一。通过向第三方（如供应商或客户）发送函证，可以获取存货存在性的外部证据，提高审计证据的可靠性。3.参考答案：健全性、有效性解析：本题考查内部控制测试。审计人员在进行内部控制测试时，应当关注内部控制设计的健全性和有效性。健全性指内部控制制度是否全面覆盖了关键业务流程，有效性指内部控制制度是否能够有效防止或发现错误和舞弊。4.参考答案：实施追加程序解析：本题考查审计证据收集方法。审计人员发现某公司内部控制存在缺陷时，最有效的措施是实施追加程序。追加程序包括重新执行控制、检查交易记录、进行实质性分析等，以获取必要的审计证据。5.参考答案：函证解析：本题考查审计证据收集方法。审计人员计划获取某公司固定资产完整性的审计证据时，函证是最有效的审计程序之一。通过向第三方（如供应商或评估机构）发送函证，可以获取固定资产完整性的外部证据，提高审计证据的可靠性。6.参考答案：数量、质量、状况解析：本题考查存货监盘程序。审计人员在执行存货监盘程序时，应当特别关注存货的数量、质量和状况。数量指存货的多少，质量指存货的完好程度，状况指存货的存放环境等，这些因素都会影响存货的价值和存在性。7.参考答案：函证解析：本题考查审计证据收集方法。审计人员计划获取某公司银行存款的审计证据时，函证是最关键的程序。通过向银行发送函证，可以获取银行存款的存在性、完整性等信息，是审计证据的重要来源。8.参考答案：数量、质量、状况、存放环境解析：本题考查存货监盘程序。审计人员在进行存货监盘时，应当关注存货的数量、质量、状况和存放环境。这些因素都会影响存货的价值和存在性，是审计证据的重要来源。9.参考答案：同时寄回回函解析：本题考查审计证据收集方法。审计人员在获取银行存款函证程序证据时，以下做法最能有效降低风险：同时寄回回函。这样可以确保函证信息的真实性和及时性，降低函证被篡改或丢失的风险。10.参考答案：数量、质量、状况、存放环境解析：本题考查存货监盘程序。审计人员计划对某公司存货进行监盘时，应当关注存货的数量、质量、状况和存放环境。这些因素都会影响存货的价值和存在性，是审计证据的重要来源。三、判断题1.参考答案：×解析：本题考查存货监盘程序。审计人员在存货监盘时，不仅要关注存货的数量，还要关注存货的质量状况，以确保存货的真实性和完整性。只关注数量而忽略质量是错误的。2.参考答案：√解析：本题考查银行存款函证程序。函证程序通过外部机构获取证据，具有较高的可靠性，属于外部证据。3.参考答案：√解析：本题考查内部控制测试。审计人员在内部控制测试时，应当关注内部控制设计的合理性和执行的有效性，以确保内部控制的健全性。4.参考答案：×解析：本题考查固定资产完整性测试。函证程序主要用于银行存款等项目的审计，对于固定资产完整性测试，通常采用实地观察和检查固定资产清单等方法，函证程序不是最有效的审计程序。5.参考答案：√解析：本题考查存货监盘程序。审计人员在存货监盘时，应当关注存货的存放地点和保管状况，以确保存货的真实性和完整性。6.参考答案：√解析：本题考查采购交易发生性测试。审计人员通过检查采购订单和入库单，可以验证采购交易的发生性，确保采购交易的真实性。7.参考答案：√解析：本题考查应收账款存在性测试。审计人员通过检查销售合同和发货单，可以验证应收账款的存在性，确保应收账款的真实性。8.参考答案：√解析：本题考查银行存款函证程序。审计人员在银行存款函证程序时，应当关注函证信息的准确性和完整性，以确保函证程序的有效性。9.参考答案：√解析：本题考查存货监盘程序。审计人员在存货监盘时，应当特别关注存货的计量和分摊方法，以确保存货计量的准确性。10.参考答案：√解析：本题考查销售交易完整性测试。审计人员通过检查销售发票和客户回款记录，可以验证销售交易的完整性，确保销售交易的真实性。四、简答题1.参考答案：①关注存货的数量是否准确；②关注存货的存放地点和保管状况；③关注存货的计量和分摊方法；④关注存货的毁损、陈旧和过时情况。解析：本题考查存货监盘程序。审计人员在进行存货监盘时，为确保审计证据的充分性和适当性，需要关注存货的数量、存放地点和保管状况、计量和分摊方法，以及存货的毁损、陈旧和过时情况等方面。这些方面的关注有助于审计人员获取可靠的存货存在性和完整性证据。（2分）2.参考答案：①向银行发出函证；②确认函证信息的准确性和完整性；③跟踪函证结果并获取回函。解析：本题考查银行存款函证程序。审计人员通过函证程序获取银行存款的审计证据时，需要执行以下关键控制点：向银行发出函证，确认函证信息的准确性和完整性，以及跟踪函证结果并获取回函。这些控制点有助于确保函证程序的有效性和可靠性。（2分）3.参考答案：①检查固定资产的购置发票和合同；②核对固定资产的验收单和入库记录；③实地观察固定资产的存放和使用情况。解析：本题考查固定资产存在性审计证据。审计人员在获取固定资产存在性审计证据时，通常需要检查固定资产的购置发票和合同，核对固定资产的验收单和入库记录，以及实地观察固定资产的存放和使用情况。这些资料和程序有助于审计人员确认固定资产的真实存在。（2分）4.参考答案：①关注采购订单的编号、日期和供应商信息；②关注采购订单的品名、规格和数量；③关注采购订单的价格和付款条件。解析：本题考查采购交易发生性测试。审计人员在获取采购交易发生性审计证据时，需要关注采购订单的关键要素，包括采购订单的编号、日期和供应商信息，品名、规格和数量，以及价格和付款条件。这些要素有助于审计人员确认采购交易的真实发生。（2分）5.参考答案：①关注存货的数量是否准确；②关注存货的存放地点和保管状况；③关注存货的计量和分摊方法；④关注存货的毁损、陈旧和过时情况。解析：本题考查存货监盘程序。审计人员在执行存货监盘程序时，应当特别关注的存货方面包括存货的数量、存放地点和保管状况、计量和分摊方法，以及存货的毁损、陈旧和过时情况。这些方面的关注有助于审计人员获取可靠的存货存在性和完整性证据。（2分）6.参考答案：①关注销售发票的编号、日期和客户信息；②关注销售发票的品名、规格和数量；③关注销售发票的价格和收款条件。解析：本题考查销售交易完整性测试。审计人员在检查某公司销售交易的完整性时，需要检查销售发票的关键信息，包括销售发票的编号、日期和客户信息，品名、规格和数量，以及价格和收款条件。这些信息有助于审计人员确认销售交易的完整性。（2分）7.参考答案：检查货币资金的收付凭证，如银行对账单、现金盘点表等。解析：本题考查货币资金收付凭证的审计证据。审计人员计划获取某公司货币资金收付凭证的审计证据时，最有助于实现目标的审计程序是检查货币资金的收付凭证，如银行对账单、现金盘点表等。这些凭证有助于审计人员确认货币资金的收付情况。（2分）8.参考答案：①关注销售合同和发票的编号、日期和客户信息；②关注销售合同和发票的品名、规格和数量；③关注销售合同和发票的价格和收款条件。解析：本题考查应收账款存在性测试。审计人员在获取应收账款存在性审计证据时，需要检查销售合同和发票的关键内容，包括销售合同和发票的编号、日期和客户信息，品名、规格和数量，以及价格和收款条件。这些内容有助于审计人员确认应收账款的真实存在。（2分）五、案例分析题1.参考答案：审计团队应当关注存货的存放地点、保管状况、存货的数量和状况、存货的计量和分摊方法、存货的内部控制设计和执行情况。例如，审计团队应实地查看存货存放地点，检查存货的保管状况，核对存货的数量和状况，评估存货的计量和分摊方法，以及测试存货的内部控制设计和执行情况。解析：本题考查存货监盘程序。审计团队在制定存货监盘程序时，应当关注存货的存放地点、保管状况、存货的数量和状况、存货的计量和分摊方法、存货的内部控制设计和执行情况。这些方面有助于确保获取充分、适当的审计证据。例如，审计团队应实地查看存货存放地点，检查存货的保管状况，核对存货的数量和状况，评估存货的计量和分摊方法，以及测试存货的内部控制设计和执行情况。2.参考答案：函证程序的主要步骤包括：选择函证对象、设计函证函、向被函证方寄发函证函、跟踪函证结果、处理函证差异。例如，审计人员应选择适当的函证对象，设计函证函，向被函证方寄发函证函，跟踪函证结果，并处理函证差异。解析：本题考查函证程序。函证程序的主要步骤包括：选择函证对象、设计函证函、向被函证方寄发函证函、跟踪函证结果、处理函证差异。例如，审计人员应选择适当的函证对象，设计函证函，向被函证方寄发函证函，跟踪函证结果，并处理函证差异。处理函证差异时，审计人员应调查差异原因，必要时可要求被函证方更正或提供补充信息。3.参考答案：审计人员应要求供应商提供签章完整的采购订单，或要求企业提供替代证据，如采购合同、入库单等。例如，审计人员应要求供应商提供签章完整的采购订单，或要求企业提供采购合同、入库单等作为替代证据。解析：本题考查采购交易发生性测试。审计人员在执行采购交易发生性测试时，发现部分采购订单缺少供应商签章，应采取进一步措施。例如，审计人员应要求供应商提供签章完整的采购订单，或要求企业提供采购合同、入库单等作为替代证据。这些措施有助于确保获取充分、适当的审计证据。4.参考答案：函证程序不是获取固定资产完整性证据最有效的方法。例如，审计人员可以通过检查固定资产明细账、观察固定资产使用情况、询问管理层等方式获取