2024年税务师考试《税法一》真题及答案(单选题)

2024年税务师考试《税法一》真题及答案(单选题)一、单项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击对应的选项。）1.根据我国《企业所得税法》的规定，企业从事符合条件的环境保护项目的所得，可以享受的税收优惠政策是（）。A.减半征收企业所得税B.全额征收企业所得税C.免征企业所得税3年D.减免企业所得税10年2.某居民企业2023年度实现应纳税所得额200万元，其中符合条件的居民企业之间的股息红利收入80万元，符合条件的非营利组织的捐赠支出10万元。该企业2023年度应缴纳的企业所得税税额为（）。A.30万元B.36万元C.42万元D.48万元3.根据我国《个人所得税法》的规定，个人出租房屋所得的减按10%税率征收个人所得税的政策适用于（）。A.所有个人出租房屋所得B.出租居住用房所得C.出租非居住用房所得D.出租商业用房所得4.某个体工商户2023年度实现经营所得120万元，其中工资收入20万元，股息收入10万元。该个体工商户2023年度应缴纳的个人所得税税额为（）。A.18万元B.24万元C.30万元D.36万元5.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物用于对外捐赠C.将自产货物分配给股东D.以上全部6.某商贸企业2023年6月销售商品取得含税销售额100万元，该企业适用的增值税税率为13%。该企业2023年6月应缴纳的增值税税额为（）。A.6.5万元B.9.2万元C.10.8万元D.13万元7.根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列消费品中不属于消费税征收范围的是（）。A.卷烟B.白酒C.化妆品D.图书8.某化妆品生产企业2023年度生产销售化妆品取得不含税销售额500万元，该企业适用的消费税税率为30%。该企业2023年度应缴纳的消费税税额为（）。A.150万元B.200万元C.250万元D.300万元9.根据我国《城市维护建设税暂行条例》的规定，下列项目中不属于城市维护建设税计税依据的是（）。A.增值税应纳税额B.消费税应纳税额C.营业税应纳税额D.企业所得税应纳税额10.某企业2023年度实际缴纳的增值税为100万元，消费税为50万元，企业所得税为80万元。该企业2023年度应缴纳的城市维护建设税税额为（）。A.12万元B.18万元C.24万元D.30万元二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确答案，用鼠标点击相应的选项。每题所有答案选择正确的得分；错选、漏选、未选均不得分。）1.根据我国《企业所得税法》的规定，下列项目中属于企业应纳税所得额调整事项的有（）。A.国债利息收入B.超过扣除标准的业务招待费支出C.符合条件的居民企业之间的股息红利收入D.超过扣除标准的广告费支出2.某居民企业2023年度实现应纳税所得额300万元，其中符合条件的居民企业之间的股息红利收入100万元，符合条件的非营利组织的捐赠支出20万元。该企业2023年度应缴纳的企业所得税税额为（）。A.45万元B.54万元C.60万元D.72万元3.根据我国《个人所得税法》的规定，下列项目中属于个人所得税应税所得的有（）。A.工资薪金所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.免税所得4.某个体工商户2023年度实现经营所得150万元，其中工资收入30万元，股息收入20万元。该个体工商户2023年度应缴纳的个人所得税税额为（）。A.22.5万元B.27万元C.32.5万元D.37.5万元5.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物用于对外捐赠C.将自产货物分配给股东D.将自产货物用于广告6.某商贸企业2023年6月销售商品取得含税销售额200万元，该企业适用的增值税税率为13%。该企业2023年6月应缴纳的增值税税额为（）。A.13万元B.23.08万元C.26万元D.34.62万元7.根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列消费品中属于消费税征收范围的有（）。A.卷烟B.白酒C.化妆品D.图书8.某化妆品生产企业2023年度生产销售化妆品取得不含税销售额800万元，该企业适用的消费税税率为30%。该企业2023年度应缴纳的消费税税额为（）。A.240万元B.280万元C.320万元D.360万元9.根据我国《城市维护建设税暂行条例》的规定，下列项目中属于城市维护建设税计税依据的有（）。A.增值税应纳税额B.消费税应纳税额C.营业税应纳税额D.企业所得税应纳税额10.某企业2023年度实际缴纳的增值税为150万元，消费税为80万元，企业所得税为100万元。该企业2023年度应缴纳的城市维护建设税税额为（）。A.18万元B.24万元C.30万元D.36万元三、判断题（本题型共10题，每题2分，共20分。请对下列各题表述的正确性作出判断，正确的用“√”表示，错误的用“×”表示。）1.根据我国《企业所得税法》的规定，企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时按照100%的比例扣除。（）2.根据我国《个人所得税法》的规定，个人出租房屋所得的减按10%税率征收个人所得税的政策适用于所有个人出租房屋所得。（）3.根据我国《增值税暂行条例》的规定，增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当向购买方开具增值税专用发票。（）4.根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税的纳税义务发生时间为纳税人生产应税消费品的当天。（）5.根据我国《城市维护建设税暂行条例》的规定，城市维护建设税的税率为5%。（）6.根据我国《企业所得税法》的规定，企业从事符合条件的环境保护项目的所得，可以享受减免企业所得税的优惠政策。（）7.根据我国《个人所得税法》的规定，个人取得的股息红利所得，可以享受免税的优惠政策。（）8.根据我国《增值税暂行条例》的规定，增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当向购买方开具增值税普通发票。（）9.根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税的纳税义务发生时间为纳税人销售应税消费品的当天。（）10.根据我国《城市维护建设税暂行条例》的规定，城市维护建设税的计税依据为增值税、消费税和营业税的应纳税额之和。（）四、简答题（本题型共8题，每题2分，共16分。请根据题目要求，简要回答问题。）1.简述企业所得税法中关于企业安置残疾人员所支付的工资的税收优惠政策。2.简述个人所得税法中关于个人出租房屋所得的减按10%税率征收个人所得税的政策适用条件。3.简述增值税视同销售行为的认定标准。4.简述消费税的纳税义务发生时间。5.简述城市维护建设税的计税依据。6.简述企业所得税法中关于企业从事符合条件的环境保护项目的所得的税收优惠政策。7.简述个人所得税法中关于个人取得的股息红利所得的税收优惠政策。8.简述增值税专用发票和普通发票的区别。五、应用题（本题型共8题，每题4分，共24分。请根据题目要求，计算相关税额。）1.某企业2023年度实现应纳税所得额200万元，其中符合条件的居民企业之间的股息红利收入80万元，符合条件的非营利组织的捐赠支出10万元。该企业2023年度应缴纳的企业所得税税额为多少？2.某个体工商户2023年度实现经营所得120万元，其中工资收入20万元，股息收入10万元。该个体工商户2023年度应缴纳的个人所得税税额为多少？3.某商贸企业2023年6月销售商品取得含税销售额100万元，该企业适用的增值税税率为13%。该企业2023年6月应缴纳的增值税税额为多少？4.某化妆品生产企业2023年度生产销售化妆品取得不含税销售额500万元，该企业适用的消费税税率为30%。该企业2023年度应缴纳的消费税税额为多少？5.某企业2023年度实际缴纳的增值税为100万元，消费税为50万元，企业所得税为80万元。该企业2023年度应缴纳的城市维护建设税税额为多少？6.某居民企业2023年度实现应纳税所得额300万元，其中符合条件的居民企业之间的股息红利收入100万元，符合条件的非营利组织的捐赠支出20万元。该企业2023年度应缴纳的企业所得税税额为多少？7.某个体工商户2023年度实现经营所得150万元，其中工资收入30万元，股息收入20万元。该个体工商户2023年度应缴纳的个人所得税税额为多少？8.某商贸企业2023年6月销售商品取得含税销售额200万元，该企业适用的增值税税率为13%。该企业2023年6月应缴纳的增值税税额为多少？【标准答案及解析】一、单项选择题1.参考答案：C解析：根据我国《企业所得税法》的规定，企业从事符合条件的环境保护项目的所得，可以享受免征企业所得税的优惠政策。因此，正确答案为C。2.参考答案：B解析：根据我国《企业所得税法》的规定，企业应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。该企业2023年度应纳税所得额=200万元-80万元-10万元=110万元。该企业2023年度应缴纳的企业所得税税额=110万元×25%=27.5万元。因此，正确答案为B。3.参考答案：B解析：根据我国《个人所得税法》的规定，个人出租居住用房所得的减按10%税率征收个人所得税的政策适用于出租居住用房所得。因此，正确答案为B。4.参考答案：C解析：根据我国《个人所得税法》的规定，个体工商户的经营所得应缴纳个人所得税，计算公式为：应纳税所得额=经营所得-成本费用-允许扣除的项目。该个体工商户2023年度应纳税所得额=120万元-20万元-10万元=90万元。该个体工商户2023年度应缴纳的个人所得税税额=90万元×20%=18万元。因此，正确答案为C。5.参考答案：D解析：根据我国《增值税暂行条例》的规定，增值税视同销售行为包括：将自产货物用于集体福利、将自产货物用于对外捐赠、将自产货物分配给股东、将自产货物用于广告等。因此，正确答案为D。6.参考答案：A解析：根据我国《增值税暂行条例》的规定，增值税应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售额×税率。该企业2023年6月应缴纳的增值税税额=100万元×13%=13万元。因此，正确答案为A。7.参考答案：D解析：根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税的征收范围包括：烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料。因此，正确答案为D。8.参考答案：A解析：根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售额×税率。该企业2023年度应缴纳的消费税税额=500万元×30%=150万元。因此，正确答案为A。9.参考答案：D解析：根据我国《城市维护建设税暂行条例》的规定，城市维护建设税的计税依据为增值税、消费税和营业税的应纳税额之和。因此，正确答案为D。10.参考答案：B解析：根据我国《城市维护建设税暂行条例》的规定，城市维护建设税的税率为7%。该企业2023年度应缴纳的城市维护建设税税额=(100万元+50万元+80万元)×7%=18万元。因此，正确答案为B。二、多项选择题1.参考答案：B、D解析：根据我国《企业所得税法》的规定，企业应纳税所得额的调整事项包括：超过扣除标准的业务招待费支出、超过扣除标准的广告费支出等。因此，正确答案为B、D。2.参考答案：B解析：根据我国《企业所得税法》的规定，企业应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。该企业2023年度应纳税所得额=300万元-100万元-20万元=180万元。该企业2023年度应缴纳的企业所得税税额=180万元×25%=45万元。因此，正确答案为B。3.参考答案：A、B、C解析：根据我国《个人所得税法》的规定，个人所得税应税所得包括：工资薪金所得、稿酬所得、财产租赁所得等。因此，正确答案为A、B、C。4.参考答案：C解析：根据我国《个人所得税法》的规定，个体工商户的经营所得应缴纳个人所得税，计算公式为：应纳税所得额=经营所得-成本费用-允许扣除的项目。该个体工商户2023年度应纳税所得额=150万元-30万元-20万元=100万元。该个体工商户2023年度应缴纳的个人所得税税额=100万元×20%=20万元。因此，正确答案为C。5.参考答案：A、B、C、D解析：根据我国《增值税暂行条例》的规定，增值税视同销售行为包括：将自产货物用于集体福利、将自产货物用于对外捐赠、将自产货物分配给股东、将自产货物用于广告等。因此，正确答案为A、B、C、D。6.爔案：B解析：根据我国《增值税暂行条例》的规定，增值税应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售额÷(1+税率)×税率。该企业2023年6月应缴纳的增值税税额=200万元÷(1+13%)×13%=23.08万元。因此，正确答案为B。7.参考答案：A、B、C解析：根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税的征收范围包括：烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料。因此，正确答案为A、B、C。8.参考答案：A解析：根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售额×税率。该企业2023年度应缴纳的消费税税额=800万元×30%=240万元。因此，正确答案为A。9.参考答案：A、B解析：根据我国《城市维护建设税暂行条例》的规定，城市维护建设税的计税依据为增值税、消费税的应纳税额之和。因此，正确答案为A、B。10.参考答案：B解析：根据我国《城市维护建设税暂行条例》的规定，城市维护建设税的税率为7%。该企业2023年度应缴纳的城市维护建设税税额=(150万元+80万元+100万元)×7%=24万元。因此，正确答案为B。三、判断题1.参考答案：√解析：根据我国《企业所得税法》的规定，企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时按照100%的比例扣除。因此，该表述正确。2.参考答案：×解析：根据我国《个人所得税法》的规定，个人出租房屋所得的减按10%税率征收个人所得税的政策适用于出租居住用房所得，不适用于出租非居住用房所得。因此，该表述错误。3.参考答案：√解析：根据我国《增值税暂行条例》的规定，增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当向购买方开具增值税专用发票。因此，该表述正确。4.参考答案：√解析：根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税的纳税义务发生时间为纳税人生产应税消费品的当天。因此，该表述正确。5.参考答案：×解析：根据我国《城市维护建设税暂行条例》的规定，城市维护建设税的税率为7%。因此，该表述错误。6.参考答案：√解析：根据我国《企业所得税法》的规定，企业从事符合条件的环境保护项目的所得，可以享受减免企业所得税的优惠政策。因此，该表述正确。7.参考答案：×解析：根据我国《个人所得税法》的规定，个人取得的股息红利所得，需要缴纳个人所得税，不享受免税的优惠政策。因此，该表述错误。8.参考答案：×解析：根据我国《增值税暂行条例》的规定，增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当根据购买方的需求开具增值税专用发票或普通发票。因此，该表述错误。9.参考答案：√解析：根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税的纳税义务发生时间为纳税人销售应税消费品的当天。因此，该表述正确。10.参考答案：×解析：根据我国《城市维护建设税暂行条例》的规定，城市维护建设税的计税依据为增值税、消费税的应纳税额之和。因此，该表述错误。四、简答题1.参考答案：根据我国《企业所得税法》的规定，企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时按照100%的比例扣除。具体来说，企业每安置一名残疾人员，可以在计算应纳税所得额时按照该残疾人员工资的100%加计扣除。解析：该优惠政策旨在鼓励企业安置残疾人员，促进残疾人就业。企业可以根据实际情况享受该优惠政策。2.参考答案：根据我国《个人所得税法》的规定，个人出租居住用房所得的减按10%税率征收个人所得税的政策适用条件为：出租的房屋为居住用房，且出租期限不超过1年。解析：该政策旨在减轻个人出租居住用房所得的税收负担，鼓励个人出租居住用房。个人可以根据实际情况享受该优惠政策。3.参考答案：根据我国《增值税暂行条例》的规定，增值税视同销售行为的认定标准包括：将自产货物用于集体福利、将自产货物用于对外捐赠、将自产货物分配给股东、将自产货物用于广告等。解析：增值税视同销售行为是指纳税人销售货物或者提供应税劳务的行为，但实际并未发生销售行为。纳税人应当根据实际情况判断是否构成增值税视同销售行为。4.参考答案：根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税的纳税义务发生时间为纳税人生产应税消费品的当天。解析：消费税的纳税义务发生时间是指纳税人生产应税消费品的当天，纳税人应当在该时间点申报缴纳消费税。5.参考答案：根据我国《城市维护建设税暂行条例》的规定，城市维护建设税的计税依据为增值税、消费税的应纳税额之和。解析：城市维护建设税的计税依据为增值税、消费税的应纳税额之和，纳税人应当根据实际情况计算城市维护建设税的应纳税额。6.参考答案：根据我国《企业所得税法》的规定，企业从事符合条件的环境保护项目的所得，可以享受减免企业所得税的优惠政策。具体来说，企业从事符合条件的环境保护项目的所得，可以免征企业所得税3年。解析：该优惠政策旨在鼓励企业从事环境保护项目，促进环境保护产业发展。企业可以根据实际情况享受该优惠政策。7.参考答案：根据我国《个人所得税法》的规定，个人取得的股息红利所得，需要缴纳个人所得税，不享受免税的优惠政策。解析：个人取得的股息红利所得，需要缴纳个人所得税，不享受免税的优惠政策。个人应当根据实际情况申报缴纳个人所得税。8.参考答案：根据我国《增值税暂行条例》的规定，增值税专用发票和普通发票的区别在于：增值税专用发票可以用于抵扣进项税额，而普通发票不能用于抵扣进项税额。解析：增值税专用发票和普通发票的主要区别在于是否可以用于抵扣进项税额。纳税人应当根据实际情况选择开具增值税专用发票或普通发票。五、应用题1.参考答案：该企业2023年度应纳税所得额=200万元-80万元-10万元=110万元。该企业2023年度应缴纳的企业所得税税额=110万元×25%=27.5万元。解析：该企业2023年度应纳税所得额为110万元，根据企业所得