2023年审计师-中级审计师-审计理论与实务考试备考题库附带答案6

2023年审计师-中级审计师-审计理论与实务考试备考题库附带答案6一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项的字母填在题后的括号内）1.审计计划阶段的核心任务不包括以下哪项？A.确定审计目标B.评估审计风险C.设计审计程序D.编制审计报告解析：审计报告是审计完成阶段的工作，审计计划阶段的核心任务是确定审计目标、评估审计风险和设计审计程序，为后续审计工作提供指导。2.在审计过程中，审计人员发现被审计单位存在重大错报，但被审计单位拒绝更正，审计人员应当如何处理？A.继续执行审计程序B.发出管理建议书C.拒绝出具审计报告D.直接出具保留意见审计报告解析：当被审计单位拒绝更正重大错报时，审计人员应当考虑出具保留意见或否定意见的审计报告，具体取决于错报的严重程度。3.审计工作底稿的编制目的是什么？A.提供给被审计单位作为管理参考B.证明审计工作已适当执行C.作为审计报告的唯一依据D.提高审计工作效率解析：审计工作底稿的编制目的是证明审计工作已适当执行，为审计报告提供支持。4.审计人员在进行内部控制测试时，通常采用的方法包括哪些？A.询问、观察、检查B.分析性复核、重新执行C.函证、监盘D.预测、比较解析：内部控制测试通常采用询问、观察、检查等方法，以评估内部控制的健全性和有效性。5.审计人员在进行实质性程序时，通常采用的方法包括哪些？A.询问、观察、检查B.分析性复核、重新执行C.函证、监盘D.预测、比较解析：实质性程序通常采用分析性复核、重新执行等方法，以获取审计证据。6.审计人员在进行风险评估时，通常采用的方法包括哪些？A.询问、观察、检查B.分析性复核、重新执行C.函证、监盘D.预测、比较解析：风险评估通常采用询问、观察、检查等方法，以识别和评估审计风险。7.审计人员在进行审计时，应当保持独立性和客观性，以下哪项行为可能损害审计人员的独立性和客观性？A.接受被审计单位的礼品B.参加被审计单位的培训C.向被审计单位提供专业咨询D.在审计过程中保持专业怀疑态度解析：接受被审计单位的礼品可能损害审计人员的独立性和客观性，审计人员应当避免接受可能影响独立性和客观性的利益。8.审计人员在进行审计时，应当保持专业胜任能力和应有的关注，以下哪项行为可能表明审计人员未保持专业胜任能力和应有的关注？A.按照审计准则执行审计程序B.依赖专家的工作C.未对审计工作进行充分的计划D.在审计过程中保持专业怀疑态度解析：未对审计工作进行充分的计划可能表明审计人员未保持专业胜任能力和应有的关注，审计人员应当对审计工作进行充分的计划，以确保审计工作的适当性。9.审计人员在进行审计时，应当与被审计单位的治理层进行沟通，以下哪项沟通内容不属于审计人员应当与被审计单位的治理层沟通的内容？A.审计目标B.审计范围C.审计程序D.被审计单位的经营策略解析：被审计单位的经营策略不属于审计人员应当与被审计单位的治理层沟通的内容，审计人员应当与被审计单位的治理层沟通审计目标、审计范围和审计程序。10.审计人员在进行审计时，应当获取充分、适当的审计证据，以下哪项因素不属于审计证据的质量因素？A.相关性B.可靠性C.完整性D.及时性解析：及时性不属于审计证据的质量因素，审计证据的质量因素包括相关性、可靠性、完整性等。11.审计人员在进行审计时，应当考虑审计风险，以下哪项因素不属于审计风险的因素？A.错报风险B.控制风险C.检查风险D.经营风险解析：经营风险不属于审计风险的因素，审计风险的因素包括错报风险、控制风险和检查风险。12.审计人员在进行审计时，应当考虑审计重要性，以下哪项因素不属于审计重要性的考虑因素？A.财务报表使用者B.被审计单位的经营环境C.被审计单位的内部控制D.审计人员的专业判断解析：被审计单位的内部控制不属于审计重要性的考虑因素，审计重要性的考虑因素包括财务报表使用者、被审计单位的经营环境和审计人员的专业判断。13.审计人员在进行审计时，应当考虑审计成本，以下哪项因素不属于审计成本的考虑因素？A.审计人员的工时B.审计人员的专业水平C.审计工作的复杂程度D.审计报告的格式解析：审计报告的格式不属于审计成本的考虑因素，审计成本的考虑因素包括审计人员的工时、审计人员的专业水平和审计工作的复杂程度。14.审计人员在进行审计时，应当考虑审计时间，以下哪项因素不属于审计时间的考虑因素？A.审计人员的工时B.审计人员的专业水平C.审计工作的复杂程度D.审计报告的格式解析：审计报告的格式不属于审计时间的考虑因素，审计时间的考虑因素包括审计人员的工时、审计人员的专业水平和审计工作的复杂程度。15.审计人员在进行审计时，应当考虑审计质量，以下哪项因素不属于审计质量的考虑因素？A.审计人员的专业水平B.审计工作的复杂程度C.审计报告的格式D.审计人员的职业道德解析：审计报告的格式不属于审计质量的考虑因素，审计质量的考虑因素包括审计人员的专业水平、审计工作的复杂程度和审计人员的职业道德。16.审计人员在进行审计时，应当考虑审计效率，以下哪项因素不属于审计效率的考虑因素？A.审计人员的工时B.审计人员的专业水平C.审计工作的复杂程度D.审计报告的格式解析：审计报告的格式不属于审计效率的考虑因素，审计效率的考虑因素包括审计人员的工时、审计人员的专业水平和审计工作的复杂程度。17.审计人员在进行审计时，应当考虑审计效果，以下哪项因素不属于审计效果的考虑因素？A.审计人员的专业水平B.审计工作的复杂程度C.审计报告的格式D.审计人员的职业道德解析：审计报告的格式不属于审计效果的考虑因素，审计效果的考虑因素包括审计人员的专业水平、审计工作的复杂程度和审计人员的职业道德。18.审计人员在进行审计时，应当考虑审计风险，以下哪项因素不属于审计风险的因素？A.错报风险B.控制风险C.检查风险D.经营风险解析：经营风险不属于审计风险的因素，审计风险的因素包括错报风险、控制风险和检查风险。19.审计人员在进行审计时，应当考虑审计重要性，以下哪项因素不属于审计重要性的考虑因素？A.财务报表使用者B.被审计单位的经营环境C.被审计单位的内部控制D.审计人员的专业判断解析：被审计单位的内部控制不属于审计重要性的考虑因素，审计重要性的考虑因素包括财务报表使用者、被审计单位的经营环境和审计人员的专业判断。20.审计人员在进行审计时，应当考虑审计成本，以下哪项因素不属于审计成本的考虑因素？A.审计人员的工时B.审计人员的专业水平C.审计工作的复杂程度D.审计报告的格式解析：审计报告的格式不属于审计成本的考虑因素，审计成本的考虑因素包括审计人员的工时、审计人员的专业水平和审计工作的复杂程度。二、填空题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。请将答案填在题中的横线上）1.审计计划阶段的核心任务是确定______、评估______和设计______。参考答案：审计目标；审计风险；审计程序2.审计工作底稿的编制目的是证明______。参考答案：审计工作已适当执行3.审计人员在进行内部控制测试时，通常采用的方法包括______、______、______。参考答案：询问；观察；检查4.审计人员在进行实质性程序时，通常采用的方法包括______、______。参考答案：分析性复核；重新执行5.审计人员在进行风险评估时，通常采用的方法包括______、______、______。参考答案：询问；观察；检查6.审计人员在进行审计时，应当保持______和______。参考答案：独立性；客观性7.审计人员在进行审计时，应当保持______和______。参考答案：专业胜任能力；应有的关注8.审计人员在进行审计时，应当与______进行沟通。参考答案：被审计单位的治理层9.审计人员在进行审计时，应当获取______、______的审计证据。参考答案：充分；适当10.审计人员在进行审计时，应当考虑______、______、______。参考答案：错报风险；控制风险；检查风险三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。请判断下列各题的正误，正确的填“√”，错误的填“×”）1.审计报告是审计完成阶段的工作。参考答案：√2.审计人员在进行审计时，应当保持独立性和客观性。参考答案：√3.审计人员在进行审计时，应当保持专业胜任能力和应有的关注。参考答案：√4.审计人员在进行审计时，应当与被审计单位的治理层进行沟通。参考答案：√5.审计人员在进行审计时，应当获取充分、适当的审计证据。参考答案：√6.审计人员在进行审计时，应当考虑审计风险。参考答案：√7.审计人员在进行审计时，应当考虑审计重要性。参考答案：√8.审计人员在进行审计时，应当考虑审计成本。参考答案：√9.审计人员在进行审计时，应当考虑审计时间。参考答案：√10.审计人员在进行审计时，应当考虑审计质量。参考答案：√四、简答题（本大题共8小题，每小题2分，共16分。请简要回答下列问题）1.简述审计计划阶段的核心任务。参考答案：审计计划阶段的核心任务是确定审计目标、评估审计风险和设计审计程序，为后续审计工作提供指导。2.简述审计工作底稿的编制目的。参考答案：审计工作底稿的编制目的是证明审计工作已适当执行，为审计报告提供支持。3.简述审计人员在进行内部控制测试时，通常采用的方法。参考答案：审计人员在进行内部控制测试时，通常采用的方法包括询问、观察、检查等，以评估内部控制的健全性和有效性。4.简述审计人员在进行实质性程序时，通常采用的方法。参考答案：审计人员在进行实质性程序时，通常采用的方法包括分析性复核、重新执行等，以获取审计证据。5.简述审计人员在进行风险评估时，通常采用的方法。参考答案：审计人员在进行风险评估时，通常采用的方法包括询问、观察、检查等，以识别和评估审计风险。6.简述审计人员在进行审计时，应当保持独立性和客观性。参考答案：审计人员在进行审计时，应当保持独立性和客观性，避免接受可能影响独立性和客观性的利益。7.简述审计人员在进行审计时，应当保持专业胜任能力和应有的关注。参考答案：审计人员在进行审计时，应当保持专业胜任能力和应有的关注，确保审计工作的适当性。8.简述审计人员在进行审计时，应当与被审计单位的治理层进行沟通。参考答案：审计人员在进行审计时，应当与被审计单位的治理层进行沟通，沟通内容包括审计目标、审计范围和审计程序。五、应用题（本大题共8小题，每小题4分，共24分。请根据以下案例，回答问题）案例：某审计公司接受委托对甲公司进行年度财务报表审计。在审计过程中，审计人员发现甲公司存在以下情况：1.甲公司未对存货进行盘点。2.甲公司未对固定资产进行减值测试。3.甲公司未对收入进行截止测试。4.甲公司未对费用进行截止测试。5.甲公司未对现金进行盘点。问题：6.审计人员应当如何处理甲公司未对存货进行盘点的情况？参考答案：审计人员应当要求甲公司对存货进行盘点，并对盘点过程进行监盘，以获取审计证据。7.审计人员应当如何处理甲公司未对固定资产进行减值测试的情况？参考答案：审计人员应当要求甲公司对固定资产进行减值测试，并对测试过程进行复核，以获取审计证据。8.审计人员应当如何处理甲公司未对收入进行截止测试的情况？参考答案：审计人员应当对收入进行截止测试，以确定收入是否在正确的会计期间确认。9.审计人员应当如何处理甲公司未对费用进行截止测试的情况？参考答案：审计人员应当对费用进行截止测试，以确定费用是否在正确的会计期间确认。10.审计人员应当如何处理甲公司未对现金进行盘点的情况？参考答案：审计人员应当要求甲公司对现金进行盘点，并对盘点过程进行监盘，以获取审计证据。11.审计人员在进行审计时，应当如何考虑审计风险？参考答案：审计人员在进行审计时，应当考虑错报风险、控制风险和检查风险，以评估审计风险。12.审计人员在进行审计时，应当如何考虑审计重要性？参考答案：审计人员在进行审计时，应当考虑财务报表使用者、被审计单位的经营环境和审计人员的专业判断，以确定审计重要性。13.审计人员在进行审计时，应当如何考虑审计成本？参考答案：审计人员在进行审计时，应当考虑审计人员的工时、审计人员的专业水平和审计工作的复杂程度，以控制审计成本。六、案例分析题（本大题共9小题，每小题2分，共18分。请根据以下案例，回答问题）案例：某审计公司接受委托对乙公司进行年度财务报表审计。在审计过程中，审计人员发现乙公司存在以下情况：1.乙公司未对存货进行盘点。2.乙公司未对固定资产进行减值测试。3.乙公司未对收入进行截止测试。4.乙公司未对费用进行截止测试。5.乙公司未对现金进行盘点。问题：6.审计人员应当如何处理乙公司未对存货进行盘点的情况？参考答案：审计人员应当要求乙公司对存货进行盘点，并对盘点过程进行监盘，以获取审计证据。7.审计人员应当如何处理乙公司未对固定资产进行减值测试的情况？参考答案：审计人员应当要求乙公司对固定资产进行减值测试，并对测试过程进行复核，以获取审计证据。8.审计人员应当如何处理乙公司未对收入进行截止测试的情况？参考答案：审计人员应当对收入进行截止测试，以确定收入是否在正确的会计期间确认。9.审计人员应当如何处理乙公司未对费用进行截止测试的情况？参考答案：审计人员应当对费用进行截止测试，以确定费用是否在正确的会计期间确认。10.审计人员应当如何处理乙公司未对现金进行盘点的情况？参考答案：审计人员应当要求乙公司对现金进行盘点，并对盘点过程进行监盘，以获取审计证据。11.审计人员在进行审计时，应当如何考虑审计风险？参考答案：审计人员在进行审计时，应当考虑错报风险、控制风险和检查风险，以评估审计风险。12.审计人员在进行审计时，应当如何考虑审计重要性？参考答案：审计人员在进行审计时，应当考虑财务报表使用者、被审计单位的经营环境和审计人员的专业判断，以确定审计重要性。13.审计人员在进行审计时，应当如何考虑审计成本？参考答案：审计人员在进行审计时，应当考虑审计人员的工时、审计人员的专业水平和审计工作的复杂程度，以控制审计成本。14.审计人员在进行审计时，应当如何考虑审计质量？参考答案：审计人员在进行审计时，应当考虑审计人员的专业水平、审计工作的复杂程度和审计人员的职业道德，以确保审计质量。七、论述题（本大题共11小题，每小题2分，共22分。请就以下问题进行论述）1.论述审计计划阶段的核心任务。参考答案：审计计划阶段的核心任务是确定审计目标、评估审计风险和设计审计程序，为后续审计工作提供指导。审计目标是指审计人员通过审计工作要达到的目的，审计风险是指审计人员未能发现重大错报的风险。审计程序是指审计人员为了获取审计证据而执行的一系列程序。审计计划阶段的工作对于审计工作的顺利进行至关重要。2.论述审计工作底稿的编制目的。参考答案：审计工作底稿的编制目的是证明审计工作已适当执行，为审计报告提供支持。审计工作底稿是审计人员执行审计工作的记录，包括审计人员执行的审计程序、获取的审计证据、形成的审计结论等。审计工作底稿的编制有助于审计人员回顾和总结审计工作，也有助于审计人员证明审计工作已适当执行。3.论述审计人员在进行内部控制测试时，通常采用的方法。参考答案：审计人员在进行内部控制测试时，通常采用的方法包括询问、观察、检查等，以评估内部控制的健全性和有效性。询问是指审计人员通过与被审计单位的员工进行沟通，了解内部控制的情况。观察是指审计人员通过观察被审计单位的业务流程，了解内部控制的情况。检查是指审计人员通过检查被审计单位的文件和记录，了解内部控制的情况。4.论述审计人员在进行实质性程序时，通常采用的方法。参考答案：审计人员在进行实质性程序时，通常采用的方法包括分析性复核、重新执行等，以获取审计证据。分析性复核是指审计人员通过分析财务数据，识别异常情况。重新执行是指审计人员执行被审计单位的内部控制程序，以评估内部控制的有效性。5.论述审计人员在进行风险评估时，通常采用的方法。参考答案：审计人员在进行风险评估时，通常采用的方法包括询问、观察、检查等，以识别和评估审计风险。询问是指审计人员通过与被审计单位的员工进行沟通，了解审计风险的情况。观察是指审计人员通过观察被审计单位的业务流程，了解审计风险的情况。检查是指审计人员通过检查被审计单位的文件和记录，了解审计风险的情况。6.论述审计人员在进行审计时，应当保持独立性和客观性。参考答案：审计人员在进行审计时，应当保持独立性和客观性，避免接受可能影响独立性和客观性的利益。独立性是指审计人员与被审计单位没有利益关系，客观性是指审计人员不受外界因素的影响，能够公正地执行审计工作。7.论述审计人员在进行审计时，应当保持专业胜任能力和应有的关注。参考答案：审计人员在进行审计时，应当保持专业胜任能力和应有的关注，确保审计工作的适当性。专业胜任能力是指审计人员具备执行审计工作的知识和技能，应有的关注是指审计人员执行审计工作时应当保持谨慎和细致。8.论述审计人员在进行审计时，应当与被审计单位的治理层进行沟通。参考答案：审计人员在进行审计时，应当与被审计单位的治理层进行沟通，沟通内容包括审计目标、审计范围和审计程序。与被审计单位的治理层进行沟通有助于审计人员了解被审计单位的业务情况，也有助于审计人员获取必要的审计证据。9.论述审计人员在进行审计时，应当获取充分、适当的审计证据。参考答案：审计人员在进行审计时，应当获取充分、适当的审计证据，以支持审计结论。充分是指审计证据的数量足够，适当是指审计证据的质量能够支持审计结论。审计人员应当通过执行审计程序获取审计证据，并对审计证据进行评估。10.论述审计人员在进行审计时，应当考虑审计风险。参考答案：审计人员在进行审计时，应当考虑错报风险、控制风险和检查风险，以评估审计风险。错报风险是指审计人员未能发现重大错报的风险，控制风险是指被审计单位的内部控制未能防止或发现错报的风险，检查风险是指审计程序未能发现重大错报的风险。审计人员应当通过执行审计程序降低审计风险。11.论述审计人员在进行审计时，应当考虑审计重要性。参考答案：审计人员在进行审计时，应当考虑财务报表使用者、被审计单位的经营环境和审计人员的专业判断，以确定审计重要性。财务报表使用者是指使用财务报表的人，被审计单位的经营环境是指被审计单位的业务环境和经营状况，审计人员的专业判断是指审计人员根据专业知识和经验做出的判断。审计人员应当根据审计重要性确定审计程序的范围和深度。【标准答案及解析】一、单项选择题1.D2.C3.B4.A5.B6.A7.A8.C9.D10.D11.D12.C13.D14.D15.D16.D17.D18.D19.C20.D二、填空题1.审计目标；审计风险；审计程序2.审计工作已适当执行3.询问；观察；检查4.分析性复核；重新执行5.询问；观察；检查6.独立性；客观性7.专业胜任能力；应有的关注8.被审计单位的治理层9.充分；适当10.错报风险；控制风险；检查风险三、判断题1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√四、简答题1.审计计划阶段的核心任务是确定审计目标、评估审计风险和设计审计程序，为后续审计工作提供指导。2.审计工作底稿的编制目的是证明审计工作已适当执行，为审计报告提供支持。3.审计人员在进行内部控制测试时，通常采用的方法包括询问、观察、检查等，以评估内部控制的健全性和有效性。4.审计人员在进行实质性程序时，通常采用的方法包括分析性复核、重新执行等，以获取审计证据。5.审计人员在进行风险评估时，通常采用的方法包括询问、观察、检查等，以识别和评估审计风险。6.审计人员在进行审计时，应当保持独立性和客观性，避免接受可能影响独立性和客观性的利益。7.审计人员在进行审计时，应当保持专业胜任能力和应有的关注，确保审计工作的适当性。8.审计人员在进行审计时，应当与被审计单位的治理层进行沟通，沟通内容包括审计目标、审计范围和审计程序。五、应用题1.审计人员应当要求甲公司对存货进行盘点，并对盘点过程进行监盘，以获取审计证据。2.审计人员应当要求甲公司对固定资产进行减值测试，并对测试过程进行复核，以获取审计证据。3.审计人员应当对收入进行截止测试，以确定收入是否在正确的会计期间确认。4.审计人员应当对费用进行截止测试，以确定费用是否在正确的会计期间确认。5.审计人员应当要求甲公司对现金进行盘点，并对盘点过程进行监盘，以获取审计证据。6.审计人员在进行审计时，应当考虑错报风险、控制风险和检查风险，以评估审计风险。7.审计人员在进行审计时，应当考虑财务报表使用者、被审计单位的经营环境和审计人员的专业判断，以确定审计重要性。8.审计人员在进行审计时，应当考虑审计人员的工时、审计人员的专业水平和审计工作的复杂程度，以控制审计成本。六、案例分析题1.审计人员应当要求乙公司对存货进行盘点，并对盘点过程进行监盘，以获取审计证据。2.审计人员应当要求乙公司对固定资产进行减值测试，并对测试过程进行复核，以获取审计证据。3.审计人员应当对收入进行截止测试，以确定收入是否在正确的会计期间确认。4.审计人员应当对费用进行截止测试，以确定费用是否在正确的会计期间确认。5.审计人员应当要求乙公司对现金进行盘点，并对盘点过程进行监盘，以获取审计证据。6.审计人员在进行审计时，应当考虑错报风险、控制风险和检查风险，以评估审计风险。7.审计人员在进行审计时，应当考虑财务报表使用者、被审计单位的经营环境和审计人员的专业判断，以确定审计重要性。8.审计人员在进行审计时，应当考虑审计人员的工时、审计人员的专业水平和审计工作的复杂程度，以控制审计成本。9.审计人员在进行审计时，应当考虑审计人员的专业水平、审计工作的复杂程度和审计人员的职业道德，以确保审计质量。七、论述题1.审计计划阶段的核心任务是确定审计目标、评估审计风险和设计审计程序，为后续审计工作提供指导。审计目标是指审计人员通过审计工作要达到的目的，审计风险是指审计人员未能发现重大错报的风险。审计程序是指审计人员为了获取审计证据而执行的一系列程序。审计计划阶段的工作对于审计工作的顺利进行至关重要。2.审计工作底稿的编制目的是证明审计工作已适当执行，为审计报告提供支持。审计工作底稿是审计人员执行审计工作的记录，包括审计人员执行的审计程序、获取的审计证据、形成的审计结论等。审计工作底稿的编制有助于审计人员回顾和总结审计工作，也有助于审计人员证明审计工作已适当执行。3.审计