2026年冲刺阶段税务师税法二试题(含答案)

2026年冲刺阶段税务师税法二试题(含答案)

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.某企业2026年1月取得一笔政府补助，该补助用于购建固定资产。该固定资产于2026年12月投入使用。该企业应在何时确认政府补助的收益？()A.2026年1月B.2026年12月C.购建固定资产发生时D.政府补助收到时2.下列关于增值税小规模纳税人的表述中，错误的是？()A.小规模纳税人不能开具增值税专用发票B.小规模纳税人可以选择简易计税方法C.小规模纳税人的增值税征收率为3%D.小规模纳税人可以享受一定的税收优惠政策3.根据企业所得税法，下列哪项不属于企业的应纳税所得额？()A.销售收入B.资产转让收入C.利息收入D.政府补贴收入4.某企业2026年销售货物增值税销售额为100万元，应纳税额为10万元，当期进项税额为8万元。该企业应缴纳的增值税为多少？()A.2万元B.8万元C.10万元D.18万元5.根据个人所得税法，下列哪项不属于工资、薪金所得？()A.基本工资B.绩效工资C.养老保险补贴D.年终奖6.某企业2026年进口一批设备，关税完税价格为100万元，关税税率为10%。该设备应缴纳的关税为多少？()A.10万元B.20万元C.30万元D.40万元7.根据土地增值税法，下列哪项不属于土地增值税的征税范围？()A.土地使用权出让所得B.土地使用权转让所得C.土地开发及配套设施所得D.土地租赁所得8.某企业2026年转让一栋房产，取得收入200万元，成本100万元，取得土地使用权支付费用50万元。该房产的土地增值税税率为30%。该企业应缴纳的土地增值税为多少？()A.10万元B.30万元C.40万元D.50万元9.根据印花税法，下列哪项不属于印花税的征税范围？()A.货物运输合同B.技术合同C.财产租赁合同D.建设工程合同10.某企业2026年取得一笔政府补助，该补助用于研发新产品。该企业应在何时结转政府补助的收益？()A.政府补助收到时B.新产品研发完成时C.政府补助拨付时D.新产品达到预定可使用状态时二、多选题(共5题)11.以下哪些情况可以认定为增值税一般纳税人？()A.年应税销售额超过500万元的企业B.年应税销售额超过200万元但不经常发生应税行为的企业C.年应税销售额超过500万元的小规模纳税人D.从事应税劳务的企业12.根据企业所得税法，以下哪些属于企业的费用？()A.生产成本B.管理费用C.销售费用D.财务费用13.以下哪些属于土地增值税的应税行为？()A.土地使用权出让所得B.土地使用权转让所得C.土地开发及配套设施所得D.土地出租所得14.以下哪些属于个人所得税的征税范围？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.税收返还所得D.财产转让所得15.根据印花税法，以下哪些文件需要缴纳印花税？()A.货物运输合同B.技术合同C.财产租赁合同D.建设工程合同三、填空题(共5题)16.增值税一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过______万元。17.企业所得税的税率分为______档，最低税率为______。18.土地增值税的税率为______的比例税率和______的累进税率。19.个人所得税的起征点自______年1月1日起调整为每月______元。20.印花税的税率一般采用比例税率，最高税率为______。四、判断题(共5题)21.增值税小规模纳税人在享受减税、免税政策时，应停止开具增值税专用发票。()A.正确B.错误22.企业所得税法规定，企业的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。()A.正确B.错误23.土地增值税的计税依据是转让房地产所取得的增值额。()A.正确B.错误24.个人所得税法规定，个人取得工资、薪金所得，应按照累进税率计算纳税。()A.正确B.错误25.印花税是对经济合同或具有法律效力的凭证所征收的一种税收。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的主要区别。27.请解释企业所得税法中“加计扣除”的含义及其适用范围。28.请说明土地增值税的计税依据和税率结构。29.请阐述个人所得税法中关于工资、薪金所得的计税方法。30.请解释印花税的征税范围和税率。

2026年冲刺阶段税务师税法二试题(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】根据企业会计准则，政府补助用于购建固定资产的，应在购建固定资产发生时确认政府补助的收益。2.【答案】C【解析】小规模纳税人的增值税征收率一般为3%，但并非固定不变，具体情况需要根据税法规定。3.【答案】D【解析】政府补贴收入属于政府补助，通常不计入企业的应纳税所得额。4.【答案】A【解析】该企业应缴纳的增值税为销售额的应纳税额，即10万元减去进项税额8万元，等于2万元。5.【答案】C【解析】养老保险补贴属于社会保险基金支出，不属于个人工资、薪金所得。6.【答案】B【解析】关税税额为关税完税价格乘以关税税率，即100万元乘以10%，等于20万元。7.【答案】D【解析】土地租赁所得不属于土地增值税的征税范围，土地增值税主要针对土地的转让所得。8.【答案】C【解析】土地增值税计税依据为房产转让收入减去成本和费用后的余额，即200万元减去100万元减去50万元，等于50万元。应缴纳的土地增值税为50万元乘以30%，等于15万元。9.【答案】A【解析】货物运输合同不属于印花税的征税范围，印花税主要针对具有经济意义的合同。10.【答案】D【解析】企业应在新产品达到预定可使用状态时结转政府补助的收益。二、多选题(共5题)11.【答案】AB【解析】增值税一般纳税人的认定条件包括年应税销售额超过500万元的企业，以及年应税销售额超过200万元但不经常发生应税行为的企业。12.【答案】BCD【解析】企业的费用包括管理费用、销售费用和财务费用，这些费用是企业在日常经营活动中发生的必要支出。13.【答案】BC【解析】土地增值税的应税行为包括土地使用权转让所得和土地开发及配套设施所得，即土地的买卖和开发。14.【答案】ABD【解析】个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得等，这些所得均为个人收入。15.【答案】BCD【解析】根据印花税法，技术合同、财产租赁合同和建设工程合同都需要缴纳印花税，货物运输合同通常不需要缴纳印花税。三、填空题(共5题)16.【答案】500【解析】根据增值税相关法律规定，一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过500万元。17.【答案】三，25%【解析】企业所得税的税率分为三档，分别是25%、20%和15%，其中最低税率为15%。18.【答案】4%，超率累进【解析】土地增值税采用4%的比例税率和超率累进税率相结合的计税方法。19.【答案】2018，5000【解析】根据最新个人所得税法，起征点自2018年1月1日起调整为每月5000元。20.【答案】1‰【解析】印花税的税率一般采用比例税率，最高税率为1‰，适用于记载资金的营业账簿等。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】根据增值税法规定，小规模纳税人在享受减税、免税政策时，仍需按规定开具增值税专用发票。22.【答案】错误【解析】企业所得税法规定，企业的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，只能按照规定比例扣除。23.【答案】正确【解析】土地增值税的计税依据确实是转让房地产所取得的增值额，即转让收入减去扣除项目金额后的余额。24.【答案】正确【解析】个人所得税法规定，个人取得工资、薪金所得，确实应按照累进税率计算纳税。25.【答案】正确【解析】印花税是对经济合同或具有法律效力的凭证所征收的一种税收，旨在对经济活动进行调节。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人与小规模纳税人的主要区别包括：

1.认定标准不同：一般纳税人年应税销售额超过500万元，小规模纳税人年应税销售额不超过500万元；

2.税率不同：一般纳税人适用一般税率，小规模纳税人适用简易税率；

3.税收管理不同：一般纳税人需进行增值税专用发票管理，小规模纳税人一般不使用增值税专用发票；

4.税收优惠不同：一般纳税人可能享受更多的税收优惠政策。【解析】了解增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别，有助于企业合理选择纳税身份，享受相应的税收政策。27.【答案】企业所得税法中的“加计扣除”是指企业在计算应纳税所得额时，对某些符合条件的支出，可以按照一定比例在税前加计扣除。其适用范围包括：

1.研发费用；

2.软件开发费用；

3.企业购置的环保设备等。

加计扣除的目的是鼓励企业加大研发投入，促进技术创新。【解析】加计扣除政策有助于减轻企业税负，鼓励企业进行技术创新和研发投入，提高企业竞争力。28.【答案】土地增值税的计税依据是转让房地产所取得的增值额，即转让收入减去扣除项目金额后的余额。税率结构为：

1.超率累进税率：根据增值额占扣除项目金额的比例，分为不同的税率档次；

2.比例税率：对超过扣除项目金额部分，按一定比例计算税额。

土地增值税的税率最高为60%，最低为30%。【解析】了解土地增值税的计税依据和税率结构，有助于企业合理规划房地产交易，降低税负。29.【答案】个人所得税法中关于工资、薪金所得的计税方法包括：

1.累进税率：根据月应纳税所得额的不同，分为不同的税率档次；

2.起征点：月应纳税所得额超过起征点的部