2026年中级所得税模拟试题带答案

2026年中级所得税模拟试题带答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.企业所得税的纳税人是指哪些单位或个人？()A.在中国境内注册的企业B.非居民企业C.国家机关D.以上所有2.企业所得税的税率是多少？()A.15%B.20%C.25%D.30%3.企业在计算应纳税所得额时，以下哪项不得税前扣除？()A.薪酬支出B.利息支出C.罚款支出D.费用报销4.企业亏损的弥补期限是多久？()A.3年B.5年C.8年D.无限期5.居民企业与非居民企业在中国境内取得的股息、红利所得，以下哪种情况下不征收预提所得税？()A.投资者为企业关联方B.投资者为企业非关联方C.投资者为企业在中国境内设立机构、场所的D.投资者为企业境外机构的6.企业购置的固定资产的折旧方法可以采用哪种？()A.直接减少法B.年限平均法C.工作量法D.以上都是7.企业在计算应纳税所得额时，以下哪项不计入收入总额？()A.销售收入B.营业外收入C.捐赠收入D.政府补助8.企业研发费用加计扣除政策，下列哪项说法是正确的？()A.只适用于高新技术企业B.只适用于研发部门C.适用于所有研发支出D.适用于非居民企业9.企业转让股权，以下哪种情况下不属于应税收入？()A.转让非上市公司股权B.转让上市公司股权C.股权对外投资D.股权继承10.企业所得税的纳税申报期限是多久？()A.每季度结束后15日内B.每年度结束后6个月内C.每年度结束后5个月内D.每年度结束后4个月内11.以下哪项属于企业所得税的特别纳税调整？()A.利息收入B.薪酬支出C.关联交易D.费用报销二、多选题(共5题)12.企业所得税的税前扣除项目中，以下哪些属于成本费用？()A.原材料成本B.人工成本C.营业外支出D.税金及附加13.企业发生的以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.购置固定资产的支出B.研发费用C.捐赠支出D.职工福利费14.企业所得税的纳税申报方式有哪些？()A.直接申报B.代理申报C.网络申报D.邮寄申报15.以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策？()A.高新技术企业优惠B.小型微利企业优惠C.转让股权所得减免D.出口退税16.企业在以下哪些情况下需要缴纳企业所得税？()A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业B.在中国境内未设立机构、场所但取得所得的非居民企业C.中国居民企业D.外国企业三、填空题(共5题)17.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率，基本税率为__%。18.企业计算应纳税所得额时，可以扣除的捐赠支出，其最高限额不得超过企业当年利润总额的__%。19.居民企业从其关联方取得的转让财产收入，按照独立交易原则确认的收入，超过其关联方原持有的权益，其__部分应确认为__所得。20.企业所得税的纳税年度，自公历__月__日起至次年__月__日止。21.企业购置并实际使用的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，该专用设备的投资额的___可以在计算应纳税所得额时抵免。四、判断题(共5题)22.企业所得税的纳税年度可以由企业自行选择，与会计年度不一致。()A.正确B.错误23.企业发生的公益性捐赠支出，可以全额在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误24.非居民企业在中国境内取得的利息所得，无论支付方是否在中国境内，都需要缴纳预提所得税。()A.正确B.错误25.企业购置的固定资产，在投入使用后的第一个月就可以开始计提折旧。()A.正确B.错误26.企业发生的非货币性资产交换，应以公允价值确定换入资产的成本。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)27.请简要说明企业所得税的纳税人范围。28.如何确定企业所得税的计税依据？29.企业购置的固定资产的折旧方法有哪些？30.什么是企业所得税的特别纳税调整？31.企业所得税的税收优惠政策有哪些种类？

2026年中级所得税模拟试题带答案一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】企业所得税的纳税人包括在中国境内注册的企业、非居民企业以及国家机关等。2.【答案】C【解析】企业所得税的基本税率为25%。3.【答案】C【解析】罚款支出属于行政性罚款，不得在税前扣除。4.【答案】B【解析】企业亏损可以在税前用未来5个年度的税前利润弥补。5.【答案】B【解析】非居民企业从中国境内非关联方取得的股息、红利所得免征预提所得税。6.【答案】B【解析】固定资产折旧可以采用年限平均法。7.【答案】C【解析】捐赠收入属于营业外收入，但不计入收入总额，在计算应纳税所得额时调整扣除。8.【答案】C【解析】企业研发费用加计扣除政策适用于所有研发支出。9.【答案】D【解析】股权转让股权继承不属于应税收入。10.【答案】B【解析】企业所得税的纳税申报期限为每个纳税年度结束后6个月内。11.【答案】C【解析】关联交易属于企业所得税的特别纳税调整。二、多选题(共5题)12.【答案】AB【解析】成本费用包括原材料成本和人工成本，而营业外支出和税金及附加不属于成本费用。13.【答案】BD【解析】研发费用和职工福利费可以在计算应纳税所得额时扣除，而购置固定资产的支出和捐赠支出则不能直接扣除。14.【答案】ABCD【解析】企业所得税的纳税申报方式包括直接申报、代理申报、网络申报和邮寄申报。15.【答案】ABC【解析】企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠和转让股权所得减免，而出口退税不属于企业所得税的税收优惠政策。16.【答案】ABC【解析】企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立机构、场所的非居民企业，在中国境内未设立机构、场所但取得所得的非居民企业，以及中国居民企业。外国企业在中国境内有纳税义务的，也需缴纳企业所得税。三、填空题(共5题)17.【答案】25【解析】企业所得税的基本税率为25%，适用于大部分企业和项目。18.【答案】12【解析】企业发生的捐赠支出，在计算应纳税所得额时，准予扣除，但扣除限额为当年利润总额的12%。19.【答案】转让价格-原股权成本收入【解析】居民企业从其关联方取得的转让财产收入，超过其关联方原持有的权益部分，应确认为转让财产所得，按照转让价格减去原股权成本来计算。20.【答案】1112【解析】企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止，按照公历年度计算。21.【答案】10%【解析】企业购置并实际使用的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，其投资额的10%可以在计算应纳税所得额时抵免。四、判断题(共5题)22.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税年度是固定的，从公历1月1日起至12月31日止，与会计年度一致。23.【答案】错误【解析】企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，准予扣除，但扣除限额为当年利润总额的12%。24.【答案】正确【解析】非居民企业在中国境内取得的利息所得，无论支付方是否在中国境内，都需要按照规定缴纳预提所得税。25.【答案】正确【解析】企业购置的固定资产，在投入使用后的第一个月就可以开始计提折旧，折旧方法按照税法规定执行。26.【答案】正确【解析】企业发生的非货币性资产交换，应以换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本，除非有确凿证据表明换入或换出资产的价值是公允的。五、简答题(共5题)27.【答案】企业所得税的纳税人包括在中国境内注册登记，从事生产经营活动的各类企业和其他取得收入的组织，以及在中国境内虽然没有机构场所但有来源于中国境内所得的非居民企业。【解析】企业所得税的纳税人范围广泛，不仅包括各类企业，还包括其他组织和非居民企业，体现了税收的普遍性和公平性。28.【答案】企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。【解析】确定企业所得税的计税依据需要对企业收入进行准确的核算和扣除，确保计税的准确性和公平性。29.【答案】企业购置的固定资产可以采用年限平均法、工作量法、双倍余额递减法或者年数总和法进行折旧。【解析】折旧方法的选择应考虑固定资产的使用寿命、预计净残值等因素，不同的折旧方法会影响企业的当期损益和税务负担。30.【答案】企业所得税的特别纳税调整是指税务机关根据税收法律法规的要求，对关联