2026年税务师税法考试高频考点模拟试卷及答案

2026年税务师税法考试高频考点模拟试卷及答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产2.企业所得税的纳税人包括哪些？()A.企业B.个人C.行政单位D.事业单位3.个人所得税的税率结构是怎样的？()A.一档B.两档C.三档D.四档4.增值税的税率分为几档？()A.一档B.两档C.三档D.四档5.企业所得税的纳税年度如何确定？()A.按公历年度计算B.按会计年度计算C.按自然年度计算D.按经营年度计算6.企业所得税的计税依据是什么？()A.应税收入B.应税所得C.应税利润D.应税资产7.增值税的征收方式有哪些？()A.自报核缴B.源泉扣缴C.定期定额D.以上都是8.下列哪项不属于增值税的免税项目？()A.农业生产者销售的自产农产品B.基本养老保险基金C.销售不动产D.教育机构提供的学历教育服务9.企业所得税的亏损弥补期限是多久？()A.5年B.8年C.10年D.无限期10.个人所得税的源泉扣缴是指什么？()A.纳税人自行申报B.支付所得的单位代扣代缴C.税务机关直接征收D.以上都不是二、多选题(共5题)11.下列哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.提供交通运输服务12.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()A.企业B.个人C.行政单位D.事业单位E.社会团体13.下列哪些行为可以享受增值税的免税政策？()A.农业生产者销售的自产农产品B.基本养老保险基金C.提供学历教育服务D.销售土地使用权E.国际运输服务14.企业所得税的计税依据包括哪些？()A.应税收入B.成本C.费用D.税金E.利润15.个人所得税的征收方式有哪些？()A.自行申报B.源泉扣缴C.定期定额D.税务机关核定E.纳税人委托代缴三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的税率分为基本税率、低税率和______。17.企业所得税的纳税年度按公历年度计算，即从每年的______起至______止。18.个人所得税的税率结构实行______累进税率，分为三档。19.增值税的征收方式包括______、源泉扣缴和定期定额等。20.企业所得税的亏损可以在税前弥补，弥补期限为______年。四、判断题(共5题)21.增值税纳税人销售免税货物时，可以开具增值税专用发票。()A.正确B.错误22.企业所得税的纳税人应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。()A.正确B.错误23.个人所得税的纳税人可以选择按月或者按次预缴税款。()A.正确B.错误24.增值税的纳税人应当在货物销售后立即申报纳税。()A.正确B.错误25.企业所得税的亏损可以在连续的10个纳税年度内弥补。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.简述增值税的征收管理特点。27.什么是企业所得税的亏损弥补制度？28.个人所得税的源泉扣缴制度是如何运作的？29.如何计算增值税的应纳税额？30.企业所得税的纳税申报有哪些基本要求？

2026年税务师税法考试高频考点模拟试卷及答案一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售无形资产，不包括销售不动产。2.【答案】A【解析】企业所得税的纳税人是企业，包括各类内资企业和在中国境内设立机构、场所的外国企业。3.【答案】C【解析】个人所得税实行超额累进税率，分为三档：3%、10%、25%。4.【答案】C【解析】增值税的税率分为三档：6%、9%、13%。5.【答案】A【解析】企业所得税的纳税年度按公历年度计算，即从每年的1月1日起至12月31日止。6.【答案】B【解析】企业所得税的计税依据是应税所得，即企业的收入减去成本、费用、税金等后的余额。7.【答案】D【解析】增值税的征收方式包括自报核缴、源泉扣缴和定期定额等多种方式。8.【答案】C【解析】增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、基本养老保险基金、教育机构提供的学历教育服务等，不包括销售不动产。9.【答案】A【解析】企业所得税的亏损可以在税前弥补，弥补期限为5年。10.【答案】B【解析】个人所得税的源泉扣缴是指支付所得的单位或个人在支付所得时，依法代扣代缴税款。二、多选题(共5题)11.【答案】ABDE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售无形资产和提供交通运输服务。销售不动产属于营业税的征税范围。12.【答案】ACDE【解析】企业所得税的纳税义务人包括企业、行政单位、事业单位和社会团体，不包括个人。13.【答案】ABCE【解析】增值税的免税政策适用于农业生产者销售的自产农产品、基本养老保险基金、提供学历教育服务和国际运输服务。销售土地使用权不属于免税项目。14.【答案】ABCE【解析】企业所得税的计税依据包括应税收入、成本、费用和税金。利润是计算应纳税所得额的结果，不是计税依据。15.【答案】ABDE【解析】个人所得税的征收方式包括自行申报、源泉扣缴、纳税人委托代缴和税务机关核定。定期定额不是个人所得税的征收方式。三、填空题(共5题)16.【答案】零税率【解析】增值税的税率分为三档：基本税率、低税率和零税率，分别适用于不同的征税对象和业务类型。17.【答案】1月1日12月31日【解析】企业所得税的纳税年度与公历年度一致，从每年的1月1日开始，到12月31日结束。18.【答案】超额【解析】个人所得税采用超额累进税率，根据不同的应纳税所得额档次，适用不同的税率，共有三档税率。19.【答案】自报核缴【解析】增值税的征收方式包括自报核缴、源泉扣缴和定期定额等，纳税人可以根据自身情况选择合适的征收方式。20.【答案】5【解析】企业所得税的亏损可以在税前弥补，弥补期限为5年，即纳税人可以在连续的5个纳税年度内弥补以前年度的亏损。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税纳税人销售免税货物时，不能开具增值税专用发票，因为免税货物不征收增值税。22.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税的纳税人应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。23.【答案】正确【解析】个人所得税的纳税人可以根据自己的实际情况，选择按月或者按次预缴税款，以简化税款的缴纳过程。24.【答案】错误【解析】增值税的纳税人应当在货物销售或者提供劳务、服务后，按照规定的期限申报纳税，并非立即申报。25.【答案】错误【解析】企业所得税的亏损可以在税前弥补，弥补期限为5年，即纳税人可以在连续的5个纳税年度内弥补以前年度的亏损。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的征收管理特点包括：①增值税实行道道征税，即每一环节的增值部分都要征税；②增值税实行价外税，即税款单独计算，不计入商品或服务的价格中；③增值税实行税款抵扣制度，即纳税人可以抵扣上一环节已缴纳的增值税税款；④增值税实行按期申报纳税，纳税人需在规定的期限内向税务机关申报纳税。【解析】增值税的征收管理特点是为了确保税收的公平性和效率，同时也便于纳税人的财务管理。27.【答案】企业所得税的亏损弥补制度是指企业因经营原因发生的亏损，可以在税前弥补，即在计算应纳税所得额时，可以将亏损抵减当年的收入，以减少应纳税所得额，从而减轻企业的税收负担。【解析】亏损弥补制度是企业所得税的一个重要组成部分，旨在鼓励企业稳健经营，合理规划财务，同时也体现了税收的公平性。28.【答案】个人所得税的源泉扣缴制度是指支付所得的单位或个人在支付所得时，依法代扣代缴税款。具体运作方式包括：支付所得的单位或个人在支付所得前，依法计算应扣缴的税款；支付所得时，扣除应扣缴的税款后支付给纳税人；支付所得的单位或个人在规定的时间内，向税务机关申报并缴纳税款。【解析】源泉扣缴制度是个人所得税的重要征收方式，可以确保税款的及时足额入库，同时也简化了纳税人的申报程序。29.【答案】增值税的应纳税额计算公式为：应纳税额=销售额×税率-进项税额。其中，销售额是指纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售无形资产取得的全部收入；税率是指增值税的适用税率；进项税额是指纳税人购进货物、接受加工、修理修配劳务和购买无形资产