2026年税务师涉税服务实务题模拟试题带答案

2026年税务师涉税服务实务题模拟试题带答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.企业应缴纳的印花税，在会计上应计入哪个科目？()A.管理费用B.财务费用C.销售费用D.资产减值损失2.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，下列哪项不计入进项税额？()A.购进原材料的增值税专用发票B.购进固定资产的增值税专用发票C.购进不动产的增值税专用发票D.购进无形资产的增值税专用发票3.企业转让专利权所得，应缴纳哪种税？()A.增值税B.消费税C.营业税D.财产转让所得税4.根据企业所得税法，以下哪个不属于企业的成本？()A.物料成本B.人工成本C.利息支出D.投资收益5.企业购买运输服务，支付给运输公司的费用如何计入会计科目？()A.管理费用B.销售费用C.财务费用D.生产成本6.个人所得税的征收方式不包括以下哪种？()A.每月预扣预缴B.年终汇算清缴C.每季预缴D.每半年预缴7.企业发生的广告费支出，在计算企业所得税时，以下哪种情况可以全额扣除？()A.广告费支出超过当年销售（营业）收入的15%B.广告费支出超过上年销售（营业）收入的15%C.广告费支出不超过当年销售（营业）收入的15%D.广告费支出不超过上年销售（营业）收入的15%8.以下哪项不属于增值税的征收范围？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.提供咨询服务9.企业所得税的计税依据是什么？()A.营业收入B.净利润C.应纳税所得额D.资产总额10.企业发生的下列哪项支出，可以抵扣增值税进项税额？()A.购买办公设备的支出B.支付给员工的工资C.购买自用汽车的支出D.购买用于生产经营的原材料支出二、多选题(共5题)11.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人包括哪些？()A.从事货物生产、批发或者零售的纳税人B.从事提供加工、修理修配劳务的纳税人C.从事提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务以及其他现代服务的纳税人D.从事提供金融、保险服务的纳税人12.企业所得税的计税依据中，哪些项目不得扣除？()A.纳税人按照规定缴纳的职工教育经费B.纳税人支付的违反国家规定的罚款、罚金、滞纳金C.纳税人发生的非广告性质的赞助支出D.纳税人购买固定资产发生的支出13.以下哪些属于个人所得税的征税范围？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.财产转让所得14.企业进行税务申报时，需要准备哪些材料？()A.企业税务登记证副本B.会计报表及附注C.税务申报表及附列资料D.银行账户信息15.增值税一般纳税人享受哪些税收优惠政策？()A.小型微利企业减免税优惠B.高新技术企业减免税优惠C.研发费用加计扣除政策D.增值税零税率政策三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产、不动产的单位和个人。17.企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。18.个人所得税的征收方式主要有两种：一种是按月预扣预缴，另一种是年终汇算清缴。19.增值税的税率分为六档，包括6%、9%、13%、16%、18%和30%，其中13%的税率为销售或进口粮食、食用植物油等货物的税率。20.税务师事务所接受委托从事涉税鉴证业务，应当与委托人签订委托鉴证协议，明确双方的权利、义务和责任。四、判断题(共5题)21.增值税一般纳税人取得的小规模纳税人开具的增值税专用发票，可以抵扣进项税额。()A.正确B.错误22.企业所得税的亏损可以在结转以后五年内用税前利润弥补。()A.正确B.错误23.个人所得税的工资、薪金所得，按月计算应纳税所得额。()A.正确B.错误24.企业发生的广告费支出，在计算增值税时可以全额扣除。()A.正确B.错误25.税务师在执业过程中，对委托人的商业秘密负有保密义务。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人在税务管理方面的主要区别。27.如何计算个人所得税中的工资、薪金所得应纳税额？28.什么是企业所得税的纳税申报期限？企业应该如何进行纳税申报？29.在增值税中，什么是增值税专用发票？它的主要作用是什么？30.简述税务师事务所接受委托进行税务筹划时，应当遵循的原则。

2026年税务师涉税服务实务题模拟试题带答案一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】印花税是一种税费，根据会计准则，企业应缴纳的印花税应计入管理费用科目。2.【答案】B【解析】增值税一般纳税人在计算应纳税额时，购进固定资产的增值税专用发票不计入进项税额，因为固定资产的进项税额不能抵扣销项税额。3.【答案】D【解析】企业转让专利权所得属于财产转让所得，应缴纳财产转让所得税。4.【答案】D【解析】投资收益不属于企业的成本，它是指企业对外投资所取得的收益，而成本是指企业在生产经营过程中所发生的各项费用。5.【答案】B【解析】企业购买运输服务支付给运输公司的费用应计入销售费用科目，因为这是为了促进销售而产生的费用。6.【答案】D【解析】个人所得税的征收方式包括每月预扣预缴、年终汇算清缴等，但通常不包括每季预缴或每半年预缴。7.【答案】C【解析】企业发生的广告费支出不超过当年销售（营业）收入的15%的情况下，可以在计算企业所得税时全额扣除。8.【答案】D【解析】增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产等，但不包括提供咨询服务。9.【答案】C【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业在一定期间内的收入减去相关成本、费用后的余额。10.【答案】D【解析】企业购买用于生产经营的原材料支出，可以抵扣增值税进项税额，因为这是与生产经营直接相关的支出。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】增值税的纳税人包括从事货物生产、批发或者零售的纳税人；从事提供加工、修理修配劳务的纳税人；从事提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务以及其他现代服务的纳税人；从事提供金融、保险服务的纳税人。12.【答案】BCD【解析】企业所得税的计税依据中，不得扣除的项目包括纳税人支付的违反国家规定的罚款、罚金、滞纳金；纳税人发生的非广告性质的赞助支出；纳税人购买固定资产发生的支出。职工教育经费在规定限额内是可以扣除的。13.【答案】ABCD【解析】个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得；劳务报酬所得；特许权使用费所得；财产转让所得等，这些都是个人所得税的征税对象。14.【答案】ABCD【解析】企业进行税务申报时，需要准备企业税务登记证副本、会计报表及附注、税务申报表及附列资料以及银行账户信息等材料，以确保申报的准确性和完整性。15.【答案】ABCD【解析】增值税一般纳税人可以享受小型微利企业减免税优惠、高新技术企业减免税优惠、研发费用加计扣除政策以及增值税零税率政策等税收优惠政策。三、填空题(共5题)16.【答案】单位和个人【解析】这里填空的答案是指增值税纳税人的定义，即在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产、不动产的单位和个人。17.【答案】收入总额【解析】这里填空的答案是指企业所得税计税依据中的收入总额，即企业每一纳税年度的总收入，是计算应纳税所得额的基础。18.【答案】按月预扣预缴和年终汇算清缴【解析】这里填空的答案是指个人所得税的两种征收方式，即按月预扣预缴和年终汇算清缴，这是个人所得税的常见征收形式。19.【答案】13%【解析】这里填空的答案是13%，这是增值税税率表中用于销售或进口粮食、食用植物油等货物的税率。20.【答案】委托鉴证协议【解析】这里填空的答案是委托鉴证协议，这是税务师事务所在接受委托从事涉税鉴证业务时必须签订的协议，用于明确双方的权利、义务和责任。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税一般纳税人取得的小规模纳税人开具的增值税专用发票，只要符合税法规定，是可以抵扣进项税额的。22.【答案】正确【解析】根据企业所得税法规定，企业发生的亏损可以在结转以后五年内用税前利润弥补，五年内未弥补完的亏损可以结转至第六年弥补。23.【答案】正确【解析】个人所得税的工资、薪金所得是按月计算应纳税所得额的，每个月的收入减去允许扣除的费用后即为应纳税所得额。24.【答案】错误【解析】企业发生的广告费支出在计算增值税时不能直接扣除，而是在计算企业所得税时按照规定比例扣除。25.【答案】正确【解析】税务师在执业过程中，对委托人的商业秘密负有保密义务，这是税务师职业道德的基本要求。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理方面的主要区别包括：

1.纳税人认定标准不同：一般纳税人应纳税销售额超过规定标准，而小规模纳税人则不超过标准。

2.税率适用不同：一般纳税人适用的税率有六档，小规模纳税人通常适用简易计税方法。

3.进项税额抵扣不同：一般纳税人可以抵扣进项税额，而小规模纳税人则不能。

4.税务申报流程不同：一般纳税人需要按月或按季申报，小规模纳税人则可以按年申报。【解析】这个问题要求回答增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理方面的主要区别，包括认定标准、税率、进项税额抵扣和申报流程等方面的不同。27.【答案】个人所得税中的工资、薪金所得应纳税额的计算公式为：

应纳税所得额=每月工资、薪金所得-五险一金-起征点（5000元）

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

具体税率根据应纳税所得额分段确定。

例如：如果某员工月薪为12000元，五险一金为1000元，那么应纳税所得额为12000-1000-5000=6000元，适用税率为10%，速算扣除数为210元，应纳税额为6000×10%-210=390元。【解析】这个问题要求详细解释个人所得税中工资、薪金所得应纳税额的计算方法，包括计算公式、适用税率和速算扣除数的具体应用。28.【答案】企业所得税的纳税申报期限一般为年度终了后的5个月内。企业应按照以下步骤进行纳税申报：

1.收集整理年度财务报表和纳税申报所需的其他资料。

2.编制企业所得税纳税申报表及附列资料。

3.按时向税务机关提交纳税申报表及附列资料。

4.如有需要，可进行纳税调整。

5.税务机关审核后，企业应按照税务机关的要求补正或缴纳欠缴税款。【解析】这个问题要求解释企业所得税的纳税申报期限和申报流程，包括收集资料、编制申报表、提交申报、纳税调整等步骤。29.【答案】增值税专用发票是纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务开具的，专门用于纳税人抵扣增值税进项税额的发票。它的主要作用包括：

1.证明销售方已收取销售额和税额。

2.证明购买方已支付货款和税款。

3.作为购买方抵扣增值税进项税额的依据。

4.作为税收征管的重要凭证。【解析】这个问题要求解释增值税专用发票的定义和主要作用，包括证明销售和支付、抵扣进项税额和作为税收征管凭证等。30.【答案】税务师事务所在接受委托