公司固定资产管理制度(完整版)

公司固定资产管理制度(完整版)第一章总则第一条为规范公司固定资产全生命周期管理，明确管理责任，优化资产配置，提高资产使用效益，保障资产安全完整，防范资产管理风险，根据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则第4号——固定资产》及公司内部管理相关规定，结合公司实际经营情况，制定本制度。第二条本制度适用于公司总部及各分公司、全资子公司、控股子公司（以下统称“各单位”）的固定资产管理活动，各子公司可参照本制度结合自身业务特性制定实施细则，报公司总部备案后执行。第三条本制度所指固定资产，是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，使用寿命超过一个会计年度，单位价值在2000元（含）以上的有形资产。单位价值虽未达到2000元，但使用年限超过1年的大批同类物资（如批量采购的办公家具、员工宿舍配套设施等），纳入固定资产核算管理范畴。第四条公司固定资产管理坚持“归口管理、分级负责、责任到人、账实相符、效益优先”的原则，实现资产从采购配置、验收入库、使用维护、盘点清查至处置退出的全流程闭环管理，确保资产安全、完整、高效利用。第二章管理职责及权限分工第五条公司建立“财务部门价值管控、归口部门实物管理、使用部门日常保管、内审部门监督检查”的四维管理体系，明确各环节岗位权责，严格执行不相容岗位分离要求，固定资产采购申请、审批、采购执行、验收、保管、处置岗位不得由同一人员兼任。第六条财务部门（公司财务部）固定资产管理职责：（一）负责建立健全固定资产价值核算体系，设置固定资产总账、明细账及电子资产卡片，准确核算固定资产原值、累计折旧、减值准备、净值，确保会计信息真实、准确、合规；（二）负责审核固定资产采购预算、资金安排，配合归口管理部门开展资产采购、验收、调剂、处置等环节的价值审核，办理相关资金结算及账务处理；（三）负责按会计准则要求按月计提固定资产折旧，每年年末组织开展固定资产减值测试，按规定计提减值准备；（四）负责牵头组织年度固定资产全面清查盘点工作，审核盘点报告，牵头落实盘盈盘亏资产的账务处理及责任认定；（五）负责建立固定资产抵押、融资租赁等相关事项的备查台账，跟进相关债权债务核算，配合办理资产保险投保、理赔相关财务手续；（六）负责定期核对资产价值账与实物台账数据，确保账账相符、账卡相符。第七条实物归口管理部门按资产类型划分职责，对所辖固定资产的实物全生命周期管理负首要责任：（一）行政部为非生产类固定资产归口管理部门，负责管理房屋及构筑物、公务车辆、办公家具、办公电子设备、生活配套设施、安防消防设施等非生产类资产，具体职责包括：1.牵头编制非生产类固定资产年度配置预算、采购计划、维保计划，按权限开展采购、验收、标签张贴、台账登记工作；2.建立非生产类固定资产实物电子台账，记录资产编号、名称、规格、型号、购置日期、原值、使用部门、责任人、存放地点、维保记录、状态等核心信息，实行动态更新；3.负责非生产类资产的日常调剂、维保、闲置资产归集管理，配合开展资产盘点、处置相关工作；4.负责公务车辆的调度、年检、保险、违章处理、维修保养等日常管理，负责房屋构筑物的安全排查、消防检测、装修修缮等工作；5.负责统一制作、粘贴固定资产唯一身份二维码标签，对标签脱落、损毁的及时补贴，确保一物一码、码实一致。（二）设备管理部为生产类固定资产归口管理部门，负责管理生产用机器设备、动力设备、检测仪器、工装模具、运输叉车、生产配套专用设备等生产类资产，具体职责包括：1.牵头编制生产类固定资产年度配置预算、采购计划、维保大修计划，组织开展生产设备采购的技术可行性论证，参与采购招标、到货验收、安装调试工作；2.建立生产类固定资产实物电子台账，制定生产设备安全操作规程，定期组织操作人员开展技能培训，检查设备日常运行、点检、保养记录，确保设备安全稳定运行；3.负责生产类资产的内部调剂、故障维修、闲置归集、技术鉴定，配合开展资产盘点、处置环节的技术评估工作；4.负责生产设备备件库管理，建立备件台账，保障设备维修需求，降低维保成本。第八条各资产使用部门履行固定资产日常保管主体责任，部门负责人为本部门固定资产管理第一责任人，各部门需指定1名兼职资产管理员，具体职责包括：（一）负责提出本部门固定资产配置需求，配合归口管理部门开展资产验收、盘点、维保、处置等工作；（二）建立本部门固定资产领用台账，将每一项资产的保管责任落实到具体使用人，督促使用人严格按操作规程使用资产，做好日常保管、清洁维护，避免人为损坏；（三）负责本部门资产异动的上报工作，资产出现故障、损坏、闲置时第一时间报归口管理部门处理，人员岗位调整、离职时督促办理资产交接手续；（四）部门资产管理员岗位调整时，需办理部门资产台账及实物的交接手续，经归口管理部门监交确认后方可离岗。第九条内部审计部门为固定资产管理监督部门，具体职责包括：（一）每年至少开展1次固定资产管理全流程内控审计，重点检查制度执行情况、采购流程合规性、处置流程规范性、账实相符情况、资产使用效益等；（二）对重大固定资产采购、处置项目开展全程监督，对盘点过程中的盘盈盘亏、资产流失问题开展独立调查，提出整改意见并跟踪整改落实；（三）对资产管理过程中出现的违规违纪、徇私舞弊行为，按公司问责规定提出处理建议。第十条固定资产审批权限严格按以下标准执行，严禁越权审批：（一）单次固定资产采购金额1万元（含）以下、资产处置单台净值5000元（含）以下、资产出租年租金5000元（含）以下的，由对应实物归口管理部门负责人审核，报分管资产的公司领导审批；（二）单次固定资产采购金额1万元-10万元（含）、资产处置单台净值5000元-10万元（含）、资产出租年租金5000元-10万元（含）的，经归口部门、分管领导审核后，报公司总经理审批；（三）单次固定资产采购金额10万元以上、资产处置单台净值10万元以上、资产出租年租金10万元以上、固定资产对外投资/抵押/捐赠的，经归口部门、分管领导、总经理审核后，报公司董事会审批。第三章固定资产配置与采购管理第十一条固定资产配置坚持“预算管控、内部优先、厉行节约、标准统一”的原则，严禁无预算、超标准采购资产，避免重复购置和闲置浪费。第十二条每年12月中旬，各单位结合下一年度生产经营计划、人员配置计划、产能规划，提出本单位下一年度固定资产配置需求，报对应实物归口管理部门汇总审核。归口管理部门需结合现有资产存量、闲置资产情况，优先通过内部调剂满足配置需求，对确实无法通过调剂解决的需求，编制年度固定资产配置预算，经财务部审核资金平衡后，报总经理办公会、董事会审批后纳入年度全面预算。年度预算执行过程中因生产经营计划调整需追加资产采购预算的，需单独提交预算调整申请，按原预算审批流程获批后方可执行。第十三条公司制定统一的固定资产配置标准，各单位必须严格执行，确因特殊工作需求超标准配置的，需单独提交说明，按最高审批权限报批：（一）办公电子设备配置标准：普通职能岗台式电脑配置标准不超过5000元/台，笔记本电脑不超过6000元/台；中层管理岗笔记本电脑不超过8000元/台；研发、设计、视频剪辑、仿真计算等专业技术岗，根据工作需要核定配置参数，台式电脑最高不超过12000元/台，笔记本电脑最高不超过15000元/台；打印机按部门人员规模配置，每10人配置1台公用网络打印机，单台标准不超过3000元，确因工作需要配置专用打印机的需单独审批；办公用手机仅向外勤、运维等需移动办公的岗位配置，单台标准不超过4000元，使用期限不低于3年。（二）办公家具配置标准：普通员工岗办公桌椅套装标准不超过1500元/套，文件柜按需求配置，单柜不超过800元；中层管理岗办公桌椅套装标准不超过3000元/套，配套文件柜不超过1500元；高管岗位家具配置按董事会审批的标准执行，严禁超标准采购高档实木家具、装饰摆件。（三）公务车辆配置严格按照国家及公司公务用车管理相关规定执行，严禁超排量、超标准采购公务车辆，优先采购新能源车型。（四）生产类设备配置需开展投入产出可行性论证，单台价值50万元以上的生产设备采购，需形成专项可行性报告，内容包括技术适用性、能耗水平、预计产能、维保成本、投资回报周期、市场对标情况等，投资回报周期超过5年的原则上不予立项。第十四条预算内固定资产采购申请由使用部门发起，填写《固定资产采购申请单》，注明需求原因、资产名称、规格参数、数量、预估金额，经部门负责人签字后报归口管理部门。归口管理部门首先核查闲置资产库，对可内部调剂使用的，3个工作日内完成资产调剂，不再启动采购流程；对确需采购的，签署审核意见后报财务部核查预算，确认预算充足后，按审批权限报相关领导审批。第十五条固定资产采购执行严格按公司采购管理相关规定开展：单批采购金额20万元以上的，必须通过公开招标方式选择供应商，招标过程需有内审部门全程监督；单批采购金额5万-20万元的，采取三方比价方式，选取不少于3家符合资质要求的供应商进行报价比对，优先选择性价比高、售后有保障的供应商；单批采购金额5万元以下的，可通过询价比价方式采购，留存不少于2家供应商的报价记录。所有固定资产采购均需签订正式采购合同，明确质量标准、质保期限、售后条款、付款周期、违约责任等内容，单份合同金额5万元以上的采购合同需经法务部门审核后方可签订。第十六条紧急采购需求（如生产设备突发故障需紧急替换、突发办公需求等）可不受月度采购计划限制，但需由需求部门说明紧急原因，按审批权限特批后先行采购，事后10个工作日内补全预算调整及采购相关手续，严禁以“紧急采购”名义规避正常采购审批流程。第四章固定资产验收入库与标识管理第十七条固定资产到货或安装调试完成后，由归口管理部门牵头，组织采购经办人、使用部门、技术人员（专业设备需邀请外部专家或厂方技术人员参与）共同开展验收工作，验收合格后方可办理入库及领用手续，未经验收的资产不得投入使用，财务部不得办理款项结算。第十八条固定资产验收需逐一核对以下内容：（一）核对采购合同、发票、送货单与实际到货资产的品牌、型号、规格、参数、数量、配件是否一致，检查外观是否存在破损、变形、划痕等问题；（二）专业生产设备、电子设备需开机调试，检查运行是否顺畅、功能是否满足需求，核对设备出厂合格证、说明书、保修卡、检测报告等资料是否齐全；（三）进口设备需核对报关单、商检证明、原厂质保凭证等资料，确保来源合规；（四）自建、改扩建的房屋及构筑物、自制设备，需依据竣工决算报告、工程验收资料、设计图纸等进行验收，核对工程质量是否符合设计标准、是否达到预定可使用状态；（五）接受捐赠、抵债、外部调拨转入的固定资产，需核对资产相关权属证明、价值评估资料，对资产现状进行查验，按公允价值或评估价值入账，严禁形成账外资产。第十九条验收过程中发现资产与合同要求不符、存在质量问题、资料不全的，参与验收人员需当场记录问题，由采购经办人联系供应商在约定时限内退换货或补齐资料，严禁将不合格资产办理入库。验收合格的资产，参与验收人员需共同签署《固定资产验收单》，注明验收日期、资产信息、验收结论，作为入账及领用的依据。第二十条资产验收合格后2个工作日内，归口管理部门需按照统一编码规则为资产分配唯一身份编号，制作并粘贴二维码标签。固定资产编码规则为“资产分类码+部门编码+购置年份+流水号”，其中资产分类码统一设置为：01-房屋及构筑物，02-生产用机器设备，03-交通运输设备，04-电子及办公设备，05-家具用具，06-其他固定资产。二维码标签需标注资产编号、资产名称、购置日期、使用部门、直接责任人信息，扫码可查询资产全生命周期档案（采购信息、维保记录、调剂记录、折旧信息等）。标签需粘贴在资产醒目、不易磨损的位置，任何部门或个人不得故意撕毁、涂改标签，标签出现脱落、模糊、损坏的，使用部门需及时告知归口管理部门补贴。第二十一条财务部需在收到《固定资产验收单》、采购合同、发票等入账资料后5个工作日内完成账务处理，建立固定资产电子卡片，记录资产原值、折旧年限、净残值率、折旧额、净值等价值信息。对已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的自建资产，财务部需根据工程预算、实际发生成本暂估入账，待竣工决算完成后再调整资产原值，已计提的折旧不再追溯调整。归口管理部门需同步更新实物台账，确保资产信息与财务卡片信息一致，严禁出现“有账无物、有物无账”的情况。第五章固定资产使用与维护管理第二十二条固定资产领用实行“谁使用、谁保管、谁负责”的责任机制，使用人是资产保管第一责任人，对资产的完好、安全负直接责任。员工领用资产时需在《固定资产领用单》上签字确认，明确保管责任。第二十三条员工因岗位调整、离职办理异动手续时，必须先完成名下固定资产的交接工作：可由接岗人继续使用的资产，经部门资产管理员确认后办理资产责任人变更手续，报归口管理部门更新台账及标签信息；接岗人不需要的资产，由使用人交回归口管理部门闲置资产库。资产交接手续未完成的，人力资源部门不得为其办理异动、离职结算手续，若因未完成交接造成资产流失的，由原责任人按资产账面净值全额赔偿。第二十四条各部门需严格按资产使用规范操作固定资产：（一）办公电子设备不得私自拆解更换硬件、安装违规软件，存储公司核心技术、商业秘密的涉密电脑需按保密管理要求设置双重密码，严禁接入公共网络、外接未授权存储设备，报废前需按保密规定完成数据消磁或物理销毁，防止信息泄露；（二）生产设备操作人员必须经过专项培训、考核合格后方可上岗，严格遵守设备安全操作规程，做好日常点检记录，严禁无证操作、违规超负荷使用设备，防止发生设备损坏及安全事故；（三）公务车辆由行政部统一调度，建立出车登记制度，记录出车事由、行驶里程、往返时间，严禁公车私用、酒后驾车，车辆需定点停放、定点保养，严格遵守交通规则；（四）房屋构筑物由行政部定期开展安全排查，每季度检查消防设施、水电管线、建筑结构安全，及时排查整改漏水、漏电、消防隐患等问题，每年委托有资质的机构开展1次消防检测，确保使用安全。第二十五条归口管理部门需建立固定资产维保台账，制定年度维保计划：（一）生产设备实行“日常点检+月度保养+季度检修+年度大修”的维保机制，操作人员每日班前检查设备运行状态，设备管理员每月组织开展设备保养，每季度开展全面性能检测，根据设备运行状态制定年度大修计划，确保生产设备完好率不低于95%；（二）办公类资产、公务车辆按规定期限开展保养，车辆年检、保险到期前1个月完成续办、检审工作，确保资产完好率不低于98%；（三）资产在质保期内出现质量问题的，归口管理部门需第一时间联系供应商履行质保义务，免费开展维修；超出质保期的资产维修，单台单次维修费用超过5000元的，需报分管领导审批后方可实施，维修完成后需经使用部门验收确认。第二十六条固定资产内部调剂需由需求部门向归口管理部门提出申请，填写《固定资产调剂单》，经调出部门、调入部门负责人签字确认，按审批权限报批后，由归口管理部门统一办理资产移交，更新资产台账、标签信息及财务卡片信息，任何部门或个人不得私自转移、转借固定资产，严禁将公司资产擅自借给外单位或个人使用。第二十七条对因技术升级、产能调整、岗位变动等原因连续6个月以上未投入使用的闲置资产，由使用部门整理后移交至归口管理部门的闲置资产库集中保管，归口管理部门每月更新闲置资产清单在公司内部发布，优先协调内部调剂使用。闲置资产存放期间需做好防潮、防尘、防盗、防锈处理，避免资产损坏贬值。第二十八条归口管理部门对单台价值10万元以上的高价值资产、房屋建筑、公务车辆等统一购买财产保险，公务车辆第三者责任险保额不低于200万元，保险到期前1个月完成续保工作，避免出现保险空档。发生资产损坏、丢失等属于保险理赔范围的事故，使用部门需第一时间告知归口管理部门及财务部，及时报险、收集理赔资料，最大限度减少公司损失。第六章固定资产折旧与减值管理第二十九条财务部严格按照《企业会计准则》及公司会计政策开展固定资产折旧核算，除已提足折旧仍继续使用的固定资产、单独计价入账的土地外，所有固定资产均按月计提折旧。当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停止计提折旧。提足折旧后，无论资产是否继续使用，均不再计提折旧；提前报废的固定资产，不再补提折旧。第三十条公司固定资产折旧采用年限平均法，按资产类别确定统一的折旧年限及净残值率，净残值率统一为5%，各类资产折旧年限严格按以下标准执行，不得随意调整：（一）房屋、构筑物：折旧年限20年；（二）生产用机器、机械、设备、动力设施等：折旧年限10年；（三）与生产经营有关的器具、工具、家具等：折旧年限5年；（四）除飞机、火车、轮船以外的公务车辆、生产用叉车、货运车辆等运输工具：折旧年限4年；（五）电脑、打印机、服务器、手机、监控设备、投影仪等电子设备：折旧年限3年。第三十一条固定资产折旧政策一经确定，不得随意变更。因技术进步、产品更新等原因确需调整折旧年限或折旧方法的，需由财务部提出申请，经董事会审批后，按《企业会计准则》要求作为会计估计变更处理，在当期财务报告中予以披露。第三十二条符合资本化条件的固定资产更新改造、大修理支出，需将对应资产账面价值转入在建工程，停止计提折旧，待改造完成达到预定可使用状态后，重新确定资产原值、剩余折旧年限、净残值率，按规定计提折旧；不符合资本化条件的日常维修、保养支出，直接计入当期成本费用，不调整资产账面价值。以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出，计入长期待摊费用，在剩余租赁期与资产尚可使用年限孰短的期限内平均摊销。第三十三条每年12月下旬，财务部联合归口管理部门开展年度固定资产减值测试，对存在下列迹象的资产，逐项测算其可收回金额：（一）资产市价当期大幅下跌，跌幅明显高于因时间推移或正常使用预计的下跌幅度；（二）资产已经陈旧过时或实体发生严重损坏；（三）资产已经或即将被闲置、终止使用或计划提前处置；（四）资产使用产生的经济利益远低于预期，产能利用率不足设计标准的50%；（五）其他表明资产可能发生减值的迹象。第三十四条经测算，资产可收回金额低于其账面价值的，财务部需将资产账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。资产处置、报废时需同步结转对应的减值准备。第七章固定资产清查盘点管理第三十五条公司建立定期清查盘点机制，确保账实、账账、账卡三相符：每年12月由财务部牵头组织开展年度全面盘点，对所有固定资产逐一核对；每季度由实物归口管理部门组织开展抽盘，抽盘比例不低于在册资产的30%，重点核查单台价值10万元以上的高价值资产、笔记本电脑、投影仪、相机等移动性强的资产；内部审计部门根据工作需要开展不定期专项盘点。第三十六条盘点工作开展前，财务部需完成截至盘点日的固定资产账务处理，导出资产卡片清单；归口管理部门更新实物台账，确保基础信息完整，盘点前将资产台账与财务卡片逐一核对，对信息不一致的提前核实修正，准备好盘点表或移动扫码盘点工具。第三十七条盘点过程中需坚持“以物对账、以账查物、见物就点、账实比对”的原则，不得凭记忆、按台账数凑数，逐一核实资产的编号、名称、规格、存放地点、使用人、使用状态（正常使用、闲置、待维修、待报废），重点检查是否存在资产流失、损坏、私自挪用等情况。盘点过程中需形成清晰的盘点记录，由盘点人、使用部门资产管理员共同签字确认。第三十八条盘点结束后10个工作日内，牵头部门需形成正式的《固定资产盘点报告》，内容包括盘点范围、盘点方法、盘点结果、盘盈盘亏情况说明、闲置及待处置资产统计、整改建议等。对盘点发现的盘盈、盘亏资产，需逐一查明原因、落实责任：（一）盘盈的固定资产，按重置成本确定其入账价值，作为前期差错计入以前年度损益调整，同步补提折旧、建立资产卡片及实物台账；（二）盘亏的资产，属于保管不善、人为损坏丢失的，由直接责任人按资产账面净值承担赔偿责任；属于自然灾害等不可抗力因素造成的损失，按审批权限报批后计入营业外支出；（三）对盘点发现的待维修、闲置、待报废资产，由归口管理部门制定处理计划，1个月内完成维修、调剂、处置等工作。第三十九条盘点审批完成后，财务部、归口管理部门需在5个工作日内完成账务调整、台账更新工作，确保账实一致。对盘点中发现的管理漏洞，各责任部门需按整改要求及时完善管理流程，避免同类问题重复发生。第八章固定资产处置与租赁抵押管理第四十条固定资产处置是指资产产权转移或注销的行为，包括报废、报损、出售、对外投资、捐赠、抵债等。固定资产处置必须遵循“公开、公正、合规”的原则，严格履行审批程序，任何部门和个人不得私自处置公司固定资产，严禁截留、挪用处置收入。第四十一条符合下列条件之一的固定资产，可申请报废处置：（一）已达到规定使用年限，性能老化、能耗超标、维护成本过高，无法满足生产经营需求，无修复和继续使用价值的；（二）因技术迭代升级，现有资产已被淘汰，无法通过改造适配工作需求，或改造成本超过资产重置价值50%的；（三）因生产安全事故、自然灾害等造成资产严重损毁，无法修复或无修复价值的；（四）不符合国家环保、安全生产相关政策要求，被强制淘汰的；（五）资产灭失、被盗，经公安机关立案确认3个月以上无法追回的。第四十二条固定资产处置审批流程：（一）由使用部门提出处置申请，填写《固定资产处置审批单》，注明资产编号、名称、原值、净值、购置日期、处置原因、拟处置方式，附相关证明材料（如技术鉴定报告、损坏照片、强制淘汰文件、报案记录等）；（二）归口管理部门对处置申请进行审核，组织技术人员对资产状况进行鉴定，单台价值5万元以上的资产报废需邀请外部专业机构出具鉴定意见；（三）财务部对资产账面价值、处置方案的价值合理性进行审核；（四）按本制度第十条规定的审批权限报相关领导审批，未经审批不得擅自处置。第四十三条处置申请经批准后，由归口管理部门会同财务部按以下方式开展处置工作：（一）出售的固定资产，由归口管理部门委托有资质的第三方评估机构对资产价值进行评估，以评估价值为基准通过公开竞价、公开拍卖等方式处置，交易价格不得低于评估价值的90%，低于该标准的需重新报原审批人批准，严禁暗箱操作、私下交易、故意压低处置价格；（二）报废的固定资产尚有残值的，通过公开竞价方式回收残值，电子废弃物等危险废物需委托具备危废处理资质的机构进行无害化处理，严禁随意丢弃造成环境污染；无残值的资产按环保要求统一销毁；（三）对外投资、捐赠、抵债的固定资产，需签订正式协议，办理资产交接手续，及时完成产权变更；（四）所有处置收入（包括残值收入、出售价款、保险赔款等）必须全额上交财务部入账，严禁设立“小金库”、坐支处置收入。第四十四条处置工作完成后，归口管理部门需在3个工作日内更新实物台账，注销对应资产的二维码标签；财务部需在5个工作日内完成资产核销的账务处理，确保账实一致。第四十五条固定资产租赁管理：（一）因生产经营需要租入固定资产的，由需求部门提出申请，说明租入原因、租赁期限、预估租金，归口管理部门审核必要性、财务部测算成本，按采购审批权限报批后签订租赁合同，明确租赁双方权责。租入的资产需由归口管理部门登记备查簿，日常使用、维护参照自有资产标准执行，不得擅自转租、改装。（二）闲置固定资产对外出租的，由归口管理部门提出出租方案，明确租金标准（不低于市场公允价格）、租赁期限、承租方资质要求，按审批权限报批后签订租赁合同，租金按合同约定按季度收取并入账。归口管理部门每季度对出租资产的使用情况进行检查，避免承租方损坏、转租、抵押资产，租赁到期后及时收回资产并核验状态。第四十六条固定资产抵押管理：因公司融资、经营需要将固定资产作为抵押物的，需由财务部提出申请，说明抵押资产明细、抵押事由、被担保债权金额、抵押期限，报董事会审批后，按规定办理抵押登记手续。财务部建立抵押资产备查台账，跟踪抵押期限，债权到期后及时办理解押手续。抵押期间，资产使用部门需做好资产维护管理，不得擅自处置抵押资产。第九章责任追究与考核激励第四十七条公司将固定资产管理纳入各部门年度绩效考核体系，