2016-继续教育-山东企业所得税考试试题

1、1财税200970号规定，企业安置残疾职工的，可以在实际扣除残疾职工工资的基础上，按照支付给残疾职工工资的()扣除应纳税所得额。110% B.120% C.100% D.90%2.企业因城市总体规划、库区建设、棚户区改造、塌陷区管理等公共利益而搬迁的。一、政府从财政预算中直接拨付的拆迁补偿按()。A.应付账款b .其他应付款c .特别应付款d .预付款3.企业为开发新技术、新产品、新工艺而发生的研究开发费用，不构成无形资产，计入当期损益的，应当按照规定和研究开发费用的()在实际扣除的基础上予以扣除。60% B.40% C.30% D.50%正确答案：d4雇主为雇员支付的个人所得税属于()。A.

2、管理费用b .主营业务税c .个人工资d .制造费用正确答案：c5 .根据税法规定，公允价值变动收入不符合企业所得税历史成本核算原则，应当纳税()。A.增加b .增加c .减少d .扣除正确答案：c6企业购买并实际使用环境保护专用设备企业所得税优惠目录、节能节水专用设备企业所得税优惠目录、安全生产专用设备企业所得税优惠目录规定的环保、节能节水、安全生产等专用设备。特种设备投资金额()可从企业当年应纳税额中抵扣。15% B.30% C.20% D.10%正确答案：d赊销或分期付款方式销售货物是书面合同中约定的收货日期，如果没有书面合同，则为()日期。a .收到货物b .完全收到付款c .收到付款

3、d .交付正确答案d。1 .收入、成本、费用明细表是对主表利润总额计算部分的项目进行进一步分解和细化，所有项目均取自企业会计信息，与企业所得税范围无关。()更正错误更正答案：正确企业的非税收入不得扣除，或者支出形成的费用或财产不得计算相应的折旧和摊销扣除。()更正错误更正答案：错误3 .企业当年在境外取得的可抵扣税款中，既有直接缴纳或间接承担的境外所得税额，又有上年结转的可抵扣税款的，应先抵扣当年直接缴纳或间接承担的境外所得税额。如果可抵扣税款有余额，可抵扣上一年度结转的逾期可抵扣税款。抵扣税额仍不足的，应当继续结转至下一年度。()更正错误更正答案：正确风险投资企业以股权投资方式投资非上市中小

4、高新技术企业3年以上的，可在持有股权3年的当年按其投资额的70%抵扣其应纳税所得额。()更正错误更正答案：错误5为了加强企业所得税与职工个人所得税的对比分析，不需要缴纳职工工资税的企业不需要填写职工薪酬纳税调整明细表。()更正错误更正答案：错误6 .符合条件的中小企业信用担保机构按不超过担保责任年末余额的1%计提担保赔偿，允许在企业所得税中抵扣()更正错误更正答案：正确7.企业到期前转让的债券或者向非发行人购买的债券持有期间未支付的债务利息收入，免征企业所得税。()更正错误更正答案：正确8除扣除金融企业减值准备限额外，一般企业资产减值损失不得税前扣除，并应进行调增税()正确答案：正确9.未按权责发生制确认收入纳税调整明细表适用于根据税法以权责发生制确认收入的纳税人和不以权责发生制确认的纳税调整项目(即时间差异)的会计处理。()正确的错误正确答案：在房地产合