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文档简介
1、,$,EXCEL在财务中的应用 MPAcc周金杨,目录 Contents,编制报表,筹资活动 模型设计,经营活动 模型设计,投资决策 模型设计,1,2,2,3,4,7,03,04,05,06,07,13,16,固定资产投资决策模型 投资风险分析模型,应收账款管理表 利润管理模型,分期偿还借款分析模型 租赁VS借款购买设备模型,编制资产负债表 编制利润表,资产负债表设计,定义数组: 选中A2:A32,定义数组为科目代码 选中C2:C32,定义数组名称为期初借 选中D2:D32,定义数组名称为期初贷 选中E2:E32,定义数组名称为发生借 选中F2:F32,定义数组名称为发生贷,资产负债表设计,=
2、SUMIF(科目代码,1001,期初借)+SUMIF(科目代码,1002,期初借),=SUMIF(科目代码,2001,期初贷),筹资分析模型设计,分期偿还借款分析模型 租赁VS借款购买模型,相关函数公式,年金函数PMT() 语法:PMT(rate,nper,pv,fv,type) 年金中的利息函数IPMT() 语法:IPMT (rate,per,nper,pv,fv,type) 功能:已知期数,利率,现值或终值的条件下,返回年金中的利息。 年金中的本金函数PPMT() 语法:PPMT (rate,per,nper,pv,fv,type) 功能:已知期数,利率,现值或终值的条件下,返回年金中的本
3、金。,分期偿还借款双因素分析,2010年,XX公司从中国银行申请商业贷款100000元,贷款年限为2年,每年分两次还款,借款年利率为8%。计算当年利率或付款期数发生变化时的每期还款金额。,分期偿还借款双因素分析,数据-模拟运算表,租赁VS借款模型设计,某公司准备筹资购置一台设备,需100000元,使用年限3年,加速折旧,净残值为20000,所得税率为32%。 该公司面临两种选择: (1)借款筹资。银行借款100000,借款年利率12%,3年内偿还。 (2)租赁筹资。租赁公司将设备租赁给该公司,3年内摊销,要得到12%资金收益率,年初支付租金。,租赁VS借款模型设计,借款年利率 C3=A3/10
4、0 所得税率 G5=E5/100 总付款期数 C6=C5*C4 税后折现率 G6=C3*(1-G5),贷款分期偿还分析表,还款额 B11=ABS(PMT($C$3/$C$5,$C$6,$C$2) 偿还本金 C11=ABS(PPMT($C$3/$C$5,A11,$C$6,$C$2) 偿还利息 D11=ABS(IPMT($C$3/$C$5,A11,$C$6,$C$2) 折旧 E11=SYD($G$2,$G$4,$G$3,A11) 税款节约额 F11=(D11+E11)*$G$5 净现金流量 G11=B11-F11 现值 H11=G11/(1+$G$6)A11,租赁摊销分析表,每年租金支付额 B18
5、=$G$2 税款节约 C18=B18*$G$5 租赁净现金流量 D18=B18-C18 现值 E18=D18/(1+$G$6)A18,经营活动模型设计,应收账款管理表 利润管理模型,应收账款管理模型,定义数组: 选中G2,定义数组名为“今天” 选中C6:C13,定义数组名为“开票日期” 选中D6:D13,定义数组名为“应收账款金额” 选中E6:E13,定义数组名为“付款期限” 选中F6:F13,定义数组名为“到期日期” 选中M6:M13,定义数组名为“已收款金额”,公式设计: G2=T0DAY() F6=开票日期+付款期限G6=IF(到期日期今天,否,是) H6=IF(今天-到期日期0,今天-
6、到期日期30,今天-到期日期60,今天-到期日期90,应收账款金额-已收款金额,0)” N6=应收账款金额-已收款金额”,高级筛选,步骤一:在A16:A17输入筛选条件,A16输入尚未收款金额;A17输入条件0。 步骤二:选定筛选列N5:N13 步骤三:点击“数据”-筛选-“高级”按钮。,数据透视表,步骤一:点击数据-数据透视表 步骤二:选定区域A5:N13 步骤三:将公司名称拖放至列区域,将应收账款金额、尚未收款金额、已收款金额拖放至数据区域。 步骤四:生成数据透视表,利润管理模型,变动百分比 C5=D5/100 营业利润额 B9=(B5-B6)*B7-B8,预计利润 B12=(B5*(1+
7、C5)-B6*(1+C6)*B7*(1+C7)-B8*(1+C8) 利润变动额 C12=B12-B9 预计盈亏平衡点 D12=B8*(1+C8)/(B5*(1+C5)-(B6*(1+C6),投资决策模型设计,固定资产投资决策模型 投资风险分析模型,固定资产投资决策模型,若某公司准备购入一台设备以扩充生产能力,现有A方案需投资12000元,采用直线折旧法计提折旧,使用寿命为5年,5年后有残值收入2000元。5年中每年营业收入为8000元,付现成本每年为3500元,另需一开始就垫支3000元的营运资金,假设所得税率为25%,资金成本率为12%。,固定资产投资决策模型,C19=SLN($B$2,$B
8、$4,$B$3) C20=C17-C18-C19 C21=C20*$B$9 C22=C20-C21 C23=C22+C19 C27=C14+C15+C23 G27=G14+G15+G23+G26+G25 B28=IRR(B27:G27) B29=NPV($B$8,C27:G27)+B27,投资风险分析模型,某企业现在面临两种投资方案:新建厂房生产新产品和扩建厂房生产现有产品。新建厂房需投资300万元,扩建厂房需投资100万元,基本折现率为15%,厂房使用年限为4年。产品的市场前景不能确定。 分为五种情景:前景一:新产品畅销,现有产品滞销;前景二:第一年现有产品畅销,一年后新产品畅销;前景三:第
9、二年现有产品畅销,二年后新产品畅销;前景四:第三年现有产品畅销,三年后新产品畅销;前景五:现有产品畅销,新产品滞销。 已知如果产品畅销,预计年净收益为180 万元。如果产品滞销,预计年净收益为20万元。,投资风险分析模型,将单元格B4命名为“投资” 将单元格B5命名为“产品”,公式设计 B10=IF(产品=新产品,180,20) B11=IF(产品=现有产品,180,20) C11=IF(产品=新产品,180,20) D11=IF(产品=新产品,180,20) E11=IF(产品=新产品,180,20),如果产品畅销,预计年净收益为180 万元。如果产品滞销,预计年净收益为20万元。,投资风险分析模型,公式设计: B15=B10*$F10+B11*$F11+B12*$F12+B13*$F13+B14*$F14 C15=C10*$F10+C11*$F11+C12*$F12+C13*
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