图文解析——离岸公司典型三种架构

1、近海公司典型的三种架构图形分析美国委托OECD进行征税基准侵蚀和利润转移行动计划(BEPS)，在全球掀起了打击征税基准侵蚀和利润转移的浪潮，与此相反，确保美国居民海外离岸账户信息，打击跨国避税，跨国企业利用离岸企业避税的风险和挑战日益增加。与此同时，全球范围内为进军海外而进军海外的新注册公司的数量正在增加，建立离岸企业、构建离岸体系结构成为跨国企业海外投资最有效、最成熟的模式，因此，在减少税金方面，不仅有很大的优点，而且还具有投资信息安全、业务风险分散等特点，可以说，预计企业增加的法规和合规成本远远低于离岸体系结构给企业带来的便利和收益。因此，在未来预计的时间内，将海外投资实施到跨国公司中将是

2、域外体系结构的最佳选择。海外投资的海外结构有两个关键因素。一个是海外平台第二个是海外信托计划构建离岸平台有两个关键阶段。第一是选择合适的离岸国家或地区二是选择适当的离岸公司形式。海外投资平台的构建不仅可以避免有关外汇、产业、资本市场运营等方面的国内垄断或规制，还可以有效利用海外自由、活力的法制体系，实现完善、高效的海外投资结构和运营结构的构建。隐瞒投资者信息，避开政策壁垒一般架构1由于政治舆论等非商业因素的考虑，投资者有时很难向外界公开自己的信息，海外体系结构可以有效地回避各种障碍，最小化风险，达到投资目的。案例：中国两家公司a、b想在美国投资，但在与本公司本职工作相关的敏感问题上，美国政府设

3、定了严格的审查标准，在投资过程中受到了政策阻碍。随后，a，b以50%的股份在BVI制度下设立离岸公司c，以c为投资主体在香港融资，顺利进入美国市场，投资成功。中国企业“走出去”可以利用域外企业信息保密、结构安全、身份自由等独特特性，合理规划海外投资融资项目，避免政治壁垒和政策壁垒，达到“曲线救国”的目的。分布式投资的业务风险一般架构2根据风险规避和分散目的，投资者有时需要将不同的投资项目分别放在离岸平台上，在整个投资过程中暴露投资结构，同时避免和分散投资的业务风险。案例：a、b、c是3名国内高额人士，为了投资海外3个项目，我想共同投资成立香港公司。三位投资者早期设想的投资结构如下图所示。最初的

4、投资结构可以说是潜在的风险。首先，投资者a、b、c三种信息完全不受保护。第二，香港公司的特点是信息完全透明，可以在以后的投资过程中显示所有项目投资结构。最后，香港同时进行3个海外项目，风险预防和分散有很大的风险。a、b、c的海外投资结构必须合理优化，离岸平台的优化结果如下图所示。首先，甲、乙、丙三人分别拥有一家名为a、b、c的BVI公司，以确保投资者信息的不透明度，三人的信息完全保密，保持最初投资信息的安全性，将原本属于甲、乙的共同投资行为与投资者信息分离，隐藏，从而达到投资者非关联效应。第二，三家BVI公司(a、b和c)共同拥有BVI公司d，d公司投资于海外项目。a、b和c三家BVI公司一起

5、拥有BVI公司e，e投资于海外项目2。a、b和c三家BVI公司共同拥有BVI公司f，f公司投资于海外项目3。d、e和f是BVI公司，因此仍然利用不透明性确保投资者的信息安全。最后，三家d、e和f BVI公司分别拥有三个海外项目，实现了风险分散的目的。避免税法风险，降低税费一般架构3管理和降低税收成本是域外体系结构的重要功能。除了适合长期投资和运营的两阶段爱尔兰体系结构外，海外体系结构还可以应用于一些中期和短期投资项目。投资者在构建海外离岸结构的投资平台时，应结合税收合同优惠、转让定价、无形资产部署等，考虑投资对象国和投资母国的税法风险，根据合理的商业目的和经济实质，建立符合经济利益和税收利益的

6、离岸结构，避免税法风险，减少跨国税收费用。案例：中国集团a想投资东南亚国家的原因是，确保当地廉价劳动力，利用先进技术开发当地原材料，目标原材料属于a国的买方市场，因此中国企业a具有充分的定价权限。初始投资结构如下图所示。上图中的直接投资结构太简单，没有对投资者信息的保护，大大限制了中国企业a定价的权力和充分行使国内外利益的方案，降低了资金和利益的灵活性，加重了中国企业a未来退出甲方投资的跨国税收负担。因此，需要对a企业的海外投资结构进行重新规划和设计。首先，徐丰德英支持中国企业a在香港设立投资平台HK，将资金投入HK公司。接下来，HK在BVI设立BVI信托公司，将资金投入BVI的信托制度。信托受益者设置为HK，受托者设置为BVI。最后，BV