精益财务管理

1、精益财务管理,Lean Finance,钱,技术,管理,精益工厂管理 为什么先讲财务？,工厂管理的困惑?,赚 钱 太 难 ！,销 售,成 本,利 润,利 润 表,第一节 利 润 表,1.料,2.工,3.费,4.管,5. 销,6.研,7.财,物料成本,直接人工成本,直接生产成本,管理成本,销售成本,研发成本,财务成本,直接成本,间接成本 (管理成本),工厂成本的构成,1. 料,2. 工,3. 费,4. 管,5. 销,6. 研,7. 财,税前利润,企业所得税,60%,6%,4%,4%,3%,2%,1%,20%,5%,销售额,100%,净利润,15%,70%,10%,物料成本,报价单,直接物料成本及

2、损耗,辅材,组装工时及人工费,设备工时、折旧费及人工费,管理费用,利润,直接人工成本,直接生产成本,管理成本,销售成本,研发成本,财务成本,税金及净利润,报价计算格式,报价计算流程,12个月滚动利润表,预测 vs 实际,未来12个月预测,按客户的利润表,按客户的利润表,直接计入项目,分摊计入项目,管理成本分摊方法,1. 按营业额比例,2. 按料工费比例,3. 按物料金额比例,4. 按库存金额比例,5. 按利润比例,6. 按标准毛利比例,按营业额比例分摊,不仅按客户，而且要跟进每个工单的损耗，每个工单的盈利状况。 物料及时退仓，及时更新系统，及时关闭工单。 不能挪用工单之间的物料。,按客户的利润

3、表注意事项,财务报表实例,财务报表实例,财务报表实例,第二节 资产负债表,资产负债表（资产=负债+股东权益）,流动资产,固定资产,负债,股东权益,库存,投资回报率 （股东回报率、资产回报率）,应收款,重点内容,数量：个数 (pcs)，平方米，公斤,金额：元，美金,库存周转率：ITO (Inventory turnover),库存天数： DOS (Days of supply),库存的表达形式,库存周转次数（周转率）- ITO,月初库存100万元,月底库存100万元,当月物料销售100万元,= 10.4,ITO计算实例,= 32 天,库存天数 DOS,ITO: 每个月计算一次 DOS: 可以每天

4、、每周、每个月计算和控制（RM, WIP, FG分别计算) ITO和DOS的差别？ DOS 库存天数 = 365天 / ITO 库存周转次数,现金周期 = (应收款天数+库存天数) - 应付款天数 = (AR + DOS) - AP = (30 + 25) - 60 = -5 （天）,现金流提升,AR: Account Receivable （应收款天数）30天 AP: Account Payable （应付款天数）60天 DOS: Days of Supply （库存天数）25天,C2C,应用题-1,应收款AR: 90天， 应付款AP: 60天 一年1.2亿人民币的销售额，其中物料价格占60

5、%。 用1,000万元现金周转时，库存周转率应该多少？,10,000,000 = (AR+DOS-AP) x (120,000,000 x 60%)/365 10,000,000 = (90+DOS-60) x 72,000,000/365 10,000,000 = (DOS+30) x 197,260 DOS+30 = 10,000,000/197,260=50.7 DOS = 20.7天 ITO = 365/DOS =365/20.7 =17.6,现金 投入= 现金周期 x 1天消耗的物料金额,应用题-2,应收款AR: 90天， 应付款AP: 60天 一年1.2亿人民币的销售额，其中物料价

6、格占60%。 库存50天时，需要多少现金来周转？,现金投入 = (AR+DOS-AP) x (120,000,000 x 60%)/365 = (90+50-60) x 72,000,000/365 = 80 x 197,260 = 15,780,800,现金 投入= 现金周期 x 1天消耗的物料金额,4,000,000,年利润,净资产 + 投资资金,=,ROI,年利润,投资（股东权益）,=,=,x 100%,1,000,000,x 100%,=,25%,投资回报率-ROI,ROI,年利润,投资（股东权益）,=,投资回报率-ROI,年利润,销售收入,=,销售收入,总资产,x,总资产,股东权益,x,销售利润率,资产周转率,财务杠杆,应收款,每周更新将来的应收款 （应收款流程）,每周更新过期货款,销售,利润,现金,第三节 现金流量表,12个月滚动资金计划,第四节 财务部职责与流程,利润 现金流 应收款 投资回报率 风险管控 成本分析与控制 对所有的资产负债,财务部的职责,报销流程 工