经营者管理模式五到位工作法培训ppt课件

1、（“经营者”管理推进委员会）,“经营者”管理模式 “五到位”工作法,一、学习内容： 第一部分： “经营者”管理模式系统“五到位”工 作法。 第二部分：“经营者”管理模式的正确理解与运用。 二、学习目标： 目标一：正确认识“经营者”管理模式 。 目标二：掌握“五到位”工作法的内容及运用。,课程计划,三、学习成果： 成果一： 各个事业处经营体划分的确定。 成果二： 各经营体资源量化项目的确定。 成果三： 各经营体结算价格项目的确定。 成果四： 计算机结算体系建立方案计划。 成果五： 经营体经营成果绩效方案计划。,课程计划,目录,一、概述,公 司 内 部 市 场,经 营 体 划 分,资 源 量 化,

2、价 格 体 系 建 立,计 算 机 结 算,收 入 与 绩 效 挂 钩,成本是第一竞争力 结构成本最优化 边际贡献最大化,公司内部市场关系图：,生产工厂及业务流,人力资源 （HR）,会计公司 （财务）,物业公司 （后勤）,贸易公司 （业务）,物资公司 （采购）,设计院 （开发部）,设备公司 （维修）,物流公司 （仓库）,业务员,一组,面部车间,边际收益,1）边际收益。 2）MR=TR/Q。 MR:边际收益，每增加或减少一 单位生产要素所带来的收益的变 化。 3）生产企业与规模效应,P,Q,O,A,MR,边际贡献最大化,分享： 农民土房子建筑艺术与边际贡 献（增加一人所增加的砌墙面积）最大化。,

3、P,Q,O,3,MP,第一到位： 经营体划分到位 第二到位： 资源量化到位 第三到位： 内部价格体系建立到位 第四到位： 计算机结算到位 第五到位： 收入与绩效挂钩到位,“五到位”工作法内容,第一到位-经营体划分到位 关键：解决“跟谁结算”的问题 经营体是公司内部市场的主体。所有经营体根据建立内部市场特点，按照虚拟企业要求，实行独立核算、自主经营、自负盈亏。,“五到位”工作法要求,第二到位-资源量化到位 关键：解决“结算什么”的问题 把公司厂房、设备、原材料、辅料、能源、人工等一切资源全都按照市场标准进行细化量化，实行“谁使用，谁买单”的有偿使用，计入经营体成本。,“五到位”工作法要求,第三到

4、位-内部交易价格建立到位 关键:是解决“怎样结算”的问题 公司内部市场的一切经营行为都应制定内部价格，经营体之间实行买卖关系、服务关系、契约关系的货币交换。,“五到位”工作法要求,制定内部价格体系,添加文本内容,买卖关系,服务关系,契约关系,添加文本内容,添加文本内容,第三到位-内部交易价格建立到位,怎样结算？,第四到位-计算机结算到位 关键：解决“结算手段”的问题 经营者计算机管理系统把经营体所有经营情况全部进入计算机结算系统，自动结算，并自动完成经营体收支明细表、利润表、资产负债表、经营收益统计表等结算表格的编制。,“五到位”工作法要求,第五到位-收入与绩效挂钩到位 关键：解决“结算挂钩”

5、的问题 根据经营收益统计表的实际收益，按照经营体经营方案将员工收入与经营体绩效挂钩，并分配到每个员工，成为员工收入的一部分，实现收入与绩效真正挂钩。,“五到位 ”工作法要求,华坚集团在职培训系列课件,￥,第五到位-收入与绩效挂钩到位,经营体绩效,文化理念,1 企业内部有市场有交换,2 资源有效利用有偿使用,3 人人能经营人人会理财,4 管理手段到机公开公正,5 经营绩效决定经营收益,“五到位”工作法文化理念,华坚集团在职培训系列课件,二、“五到位”工作法,第一到位: 经营体划分到位,经营体是按照“经营者”管理模式的要求，在公司中划分出来的“最小”核算单位。它是依照买卖关系、服务关系、契约关系等

6、市场经济规则建立和运作的，实行自主经营、自负盈亏，依据经营业绩和管理考核获得收益分配的公司内部虚拟的非法人经济单位。,第一到位: 经营体划分到位,第一到位: 经营体划分到位,经营体,经营体是企业中“最小”核算单位。是企业内部虚拟的非法人经济单位。,1、划分要求,1）整体规划、一步到位、分步实施、滚动推进 2）最大限度地划小核算单位 - 经营体 3）经营体划分要体现主营业务 - 经营链,第一到位: 经营体划分到位,责权利一致性原则,最大限度划小原则,独立完成业务原则,服务企业战略原则,遵循原则,独立进行核算原则,第一到位: 经营体划分到位,2、遵循原则,工作性质,经营结算,买卖关系,服务关系,物

7、资流通岗位,生产支持岗位,Description of the contents,Description of the contents,技术岗位,生产岗位,管理岗位,契约关系,3.明确五大岗位、三种关系,第一到位: 经营体划分到位,第一到位: 经营体划分到位,第一到位: 经营体划分到位,第一到位: 经营体划分到位,第一到位: 经营体划分到位,华坚集团在职培训系列课件,第一到位: 经营体划分到位,第一到位: 经营体划分到位,主要适用于生产类岗位、物资流通类（业务、采购）岗位。,产品生产过程中上下工序的买卖关系,物资采购过程中的买卖关系,产品销售过程中的买卖关系,买卖关系,第一到位: 经营体划分

8、到位,买卖关系,贸易公司/射出经营体,消费者/备料经营体,资金/采购,商品/销售,资金/采购,产品/销售,工厂/模具经营体,第一到位: 经营体划分到位,服务关系,乘客/底部经营体,资金/采购,服务/销售,出租车公司/车队经营体,第一到位: 经营体划分到位,契约关系,业主公司/业务部,资金/采购,服务、技术,设计院/新型体开发,五大岗位、三种关系图 p40五大岗位三种关系图.docx五大岗位三种关系图.docx,根据五类岗位划分，可以将经营体划分为五种：,第一到位: 经营体划分到位,4 经营体分类,经营体框架图 要求：整体规划,一步到位; 分步实施、滚动推进 经营体经营链 要求：从原材料采购、生

9、产制造到产品销售的全过 程的经营链 经营体关系图 要求：明确经营体在经营链中与其他经营体的关系,第一到位: 经营体划分到位,5、构建“二图一链”,经营体框架图是反映了公司所有经营体及其相应的组织结构隶属关系、岗位性质类型、交换关系类型而构成的一张结构性图表。 经营体框架图可以帮助公司一目了然地明确公司经营体的总体数量、部门分布、岗位性质分布、交换关系类型分布等各种总量情况和结构性分布情况。,第一到位: 经营体划分到位,5.1.1 经营体框架图,鞋业公司经营体框架图案例,P42经营体框架图.xlsx,5.2 经营链的构建,经营链的含义: 构成产品经营业务流程的若干个经营体，以买卖、服务、契约三种

10、内部市场关系为纽带，以业务结算流程为方向链合在一起，形成的一个具有共同经营原则和共同追求目标的价值增值链和利益共同体。,第一到位: 经营体划分到位,￥,经营体C,经营链,不同的主营业务“经营链”,从原材料采购、生产制造到产品 销售的全过程的经营链,P50主营业务经营链4.xlsx,经营体关系图的内容 “经营体关系图”构建的主要内容：包括经营体名称、经营体编号、经营体负责人、经营体成员数、经营体注册日期、经营体运行日期、经营收入、内部客户、经营支出、经营关系、收入结算公式、支出结算公式等内容。,5.3.1 经营体关系图,第一到位: 经营体划分到位,5. 3 .2 经营体关系图,经营体在经营链中与

11、 其他经营体的关系,P53经营体关系图2.xlsx,6. 1 构建“经营链”应注意的问题,要避免经营体出现“虚增值”。 如果没有“经营链”，将有可能导致经营体的成本核算不完整，经营体效益评估不真实，从而导致经营体的“虚增值”。,第一到位: 经营体划分到位,6. 2 构建“经营链”应注意的问题,要避免经营体互相“放水”。 如果没有“经营链”，在经营体结算时，会出现非正常的收入或支出项目，结果出现经营体的收益增加了，而公司的成本失控了。,第一到位: 经营体划分到位,6. 3 构建“经营链”应注意的问题,要避免造成公司的“成本洼地”。 如果不能形成“经营链”，那么在经营体交易过程中就会出现公司成本向

12、非经营体或缺乏市场性的经营体转移，形成成本洼地。,第一到位: 经营体划分到位,要求： 应从公司主营业务价值链考虑； 应建立公司真正内部价格体系； 应与公司经营战略目标相一致。 作用：形成具有竞争力的产品标准成本； 有利于达到降本增效、资源有效利用的效果。,7、其它需注意的问题,第一到位: 经营体划分到位,第一到位: 经营体划分到位,P57P96经营体设置(一览表）.xlsx,第二到位: 资源量化到位,资源量化就是通过将与公司生产经营相关的设备资源、房屋资源、物资资源、能源资源、人力资源进行货币量化，并合理分解、分摊给各个经营体的过程。,第二到位: 资源量化到位,经营体资源和费用必须正确细化量化

13、 经营体资源和费用必须分到各经营体,第二到位: 资源量化到位,1、量化要求,民主确认原则,有偿使用原则,资源有效原则,“全成本”原则,遵循原则,2、遵循原则,第二到位: 资源量化到位,3.1资源量化内容：按五种要素货币量化,设 备,房 屋,能 源,物 资,人 力,3.2 资源量化内容:量化进入经营体方式,设备,房屋,物资,能源,以折旧或租赁方式,以租赁或公摊方式,以消耗领用方式,以消耗或分摊方式,耗用，HR核定,人力资源,第二到位: 资源量化到位,第二到位: 资源量化到位,量化思路 1）房屋资源按照经营体实际使用的面积和公用分摊的 面积以折旧费或租赁费的方式量化进入经营体； 2）公用面积的量化

14、分摊需要根据公平公正原则进行； 由公司管理部门确定量化分摊原则。 计算公式：租赁费=年度租赁费总额/总面积（经营体实际使用面积+公摊面积）,第二到位: 资源量化到位,3.2.1 房屋资源量化,量化注意点： 以经营体为单位，进行现有房产资源（包括房屋、 厂房、场地等）的测量、划分； 对房产资源的适用性进行分析、评估、调配； 按经营体实际占用面积及分摊的公用面积计算经营 体房屋占用面积； 确定单位面积价格，按经营体占用面积计算租赁成 本，计入经营体经营支出。,第二到位: 资源量化到位,3.2.2 房屋资源量化,量化思路 1）根据经营体实际消耗领用情况量化计入各经营体 2）库存占用按经营体所占用的额

15、度，以一定的占用利率（参照银行同期贷款利息）计入经营体。,第二到位: 资源量化到位,3.3 物资资源量化,量化思路 这里所说的能源资源主要包括水、电、气等资源以实际发生费用计入各经营体。 A、对暂无计量手段或者管理成本投入过大不经济可 商定分摊办法，分摊计入其投入。 B、对于用能大户必须完善计量手段，确保数据可靠 性、真实性，做到精细化管理，减少浪费。,第二到位: 资源量化到位,3.4.1 能源资源量化,量化注意点： 水费:有计量手段则按计量进行量化；无计量手段则按经营体 人数均摊，即水费总额/公司总人数*经营体人数，或其 它约定； 电费:有计量手段则按计量进行量化；无计量手段则按照经营 体电

16、器设备总功率和产量量化；或其它约定； 压缩空气:有计量手段则按计量进行量化；无计量手段则按照 经营体使用压缩空气的气点及用量比例（权重）进 行量化，或其它约定；,第二到位: 资源量化到位,3.4.2 能源资源量化,量化思路 由财务部门会同人力资源部门建立人工成本费用（人均成本）科目，核定当年度人工成本费用，然后以经营体人员数乘上人均成本，计入其投入。 （1）工资：按核定的经营体人数及工资（含外部劳务费）额度量化 （2）福利费：按核定的经营体人数及福利额度量化； （3）社会保险：按经营体人数、社保标准量化； （4）公积金：按经营体人数、公积金标准量化； （5）住房补贴：按经营体人数、住房补贴标准

17、量化； （6）其它。,第二到位: 资源量化到位,3.5 人力资源量化,资源： 一定是经营体能够使用； 一定是由经营者签过字。 费用： 能够分清要坚决分清； 不能分清要合理分摊。 合理区分固定费用、可变费用。,第二到位: 资源量化到位,4、资源量化应注意,第二到位: 资源量化到位,P73经营体资源量化表.xlsx,第三到位:内部价格体系建立到位,内部价格体系是各类经营体按照买卖关系、服务关系、契约关系实现“经营”价值交换时所采用的价格。 是制定经营体经营方案的基础，是建立内部市场有效运作前提。,第三到位:内部价格体系建立到位,第三到位:内部价格体系建立到位,1）内部价格体系建立必须 正确可以操作

18、 2）能够逐步形成产品制造 内部标准成本,1、要求,贴近市场原则,民主参与原则,完全成本原则,目标一致原则,遵循原则,松紧适度原则,2、遵循原则,第三到位:内部价格体系建立到位,根据经营体类型和交易关系的不同，内部价格体系包括：,3、内部价格体系的五种价格,第三到位:内部价格体系建立到位,3.1 产品销售价格,产品销售价格是指销售经营体将生产部门生产的产品销售给外部客户时的内部结算价格。 制定思路： 以市场可以接受的价格为基础确定，由财务部、报价中心等部门核定。,第三到位:内部价格体系建立到位,3.2 物资采购价格,物资采购价格是指采购经营体从外部供应商买入物资时的内部结算价。 这里的物资采购

19、主要包括原材料、配套件、外协件、进口件、包装辅料及生活用品、办公用品等。 制定思路：各类采购物资以市场价为基础，结合公司产品特性确定 内部采购价。建议企划、采购、审计参与、财务核定为准。,第三到位:内部价格体系建立到位,3.3 服务收费价格,服务收费价格是指生产支持型经营体为公司内部其他经营体（主要是生产型经营体）提供辅助性服务的收费价格。 制定思路：根据公司实际目标成本，参照社会经营单位收费方法。结合公司实际，建议由企划、采购、审计、会同有关服务部门协商讨论确认、财务核定。 随着公司目标成本的变化和社会服务价格行情的变化，收费标准需要逐年调整。 服务收费价格一般应小于或等于市场价。,第三到位

20、:内部价格体系建立到位,3.4 项目签约价格,项目契约价格主要适用于技术型经营体和管理型经营体内部交易时的结算价格。 制定思路： 1）技术岗位：根据技术开发的难度、进度的要求，确定标的而定。 2）管理岗位：根据管理项目目标值及完成的难度系数确定目标值而定。 项目契约价格的具体表现形式根据经营体的工作内容、标的不同而变化。,第三到位:内部价格体系建立到位,3. 5 内部收购价格,生产型经营体之间的“产品”通过买卖转移，采用内部收购价进行核算。 制定思路：在内部收购价制定过程中，主要采用“标准成本定价法”进行定价。 内部收购价格不是一成不变的，根据市场价格的变化及公司降低成本目标而相应变化。 内部

21、收购价格可以协商调整。 建议每年调整一次。,第三到位:内部价格体系建立到位,生产岗位经营体的内部收购价格,内部收购价仅包括车间内部管理费用而不应该包括公司管理费用,第三到位:内部价格体系建立到位,最后拆分到每个部件,4、内部收购价格的特点,1）价格是动态的 紧贴市场，体现波动性。 2）价格是开放的 “经营者”之间是可以议价的,如果价格高于市场价，“经营者”可以提出异议，促使其按市场行情调整价格，体现合理性。 3）价格是受控的 通过价格的调控，实施公司目标分解,确保各经营体目标与公司目标协同，体现整体性 。,第三到位: 内部价格体系建立到位,5、 建立内部收购价格应注意：,第三到位: 内部价格体

22、系建立到位,B: 内部价格紧，经营收益低，经营体积极性受挫,A: 内部价格松，经营成果虚，公司整体效益受损,第三到位: 内部价格体系建立到位,P87经营体经营项目价格一览表.xlsx,第四到位:计算机结算到位,计算机结算到位是公司构建“经营者”管理模式的必然需要，为准确地演绎“经营者”管理的思想理念和操作方法，建议开发“经营者”管理计算机系统软件，用计算机语言和技术，使“经营者”管理运行规范化、操作具体化、管理可视化。把“经营者”管理的标准流程固化到计算机系统，它是“经营者”管理运行结算的平台，是经营体绩效分配的依据。,第四到位:计算机结算到位,达到四规定: 规定16张基础数据表格填写的要求和

23、方法 规定对软件运行计算机配置标准和检查要求表.doc 规定经营者计算机管理系统财务一级科目表科目.doc 规定软件必须与公司ERP实现无缝链接要求,第四到位:计算机结算到位,1、要求,计算机系统的介绍主菜单,第四到位:计算机结算到位,运行前准备好基础数据-16张表 1）基础数据-7类 员工信息表、科目代码表、房屋代码表、设备代码表、 分摊费用代码表、货品资料表、应收帐款及利率设定表 2）经营体信息-3类 经营体信息表、经营体-科目设置表、存货利率设定表,第四到位:计算机结算到位,运行前准备好基础数据-16张表 3）资源配置-4类 房屋资源配置表、设备资源配置表、人力资源配置表、 物资资源配置

24、表 4）价格体系-2类 服务价目表、产品加工费或收购价表,计算机结算到位：软件界面,P57P96经营体设置(一览表）.xlsx,2、数据对接,数据对接：由ERP系统向“经营者”系统自动导入数据。首先由“经营者”系统提供数据接口标准，然后由ERP系统服务商对系统进行二次开发，实现“经营者”系统所需要的数据由其它系统向“经营者”系统的自动导入，从而达到无缝链接的要求。,第四到位:计算机结算到位,数据对接案例,某公司在推行“经营者”模式前，公司已设立了以划分到班组层面为主的一百多个成本中心，QAD系统对各成本中心进行成本考核与管理。推行“经营者”管理模式后，公司把成本中心与经营体结合起来，根据公司经

25、营体框架图，在QAD系统中调整扩展原有的成本中心。由于这些成本中心在系统中都有完整的基础数据，因此当公司的IT技术人员与信息公司把“经营者”结算系统与QAD系统链接起来后，能使“经营者”结算系统实时调用QAD系统中必需的数据，实现“经营者”结算系统与公司ERP系统的有效对接。,第四到位:计算机结算到位,3、系统的管理,“经营者”计算机管理系统正常运行后，需要公司进行严格的管理与维护，并制定符合“经营者”管理要求的计算机管理标准，公司内部必须明确： 其一，要有具体的归口部门和明确的管理职责分工； 其二，要有日常数据的维护管理规定； 其三，由于“经营者”计算机管理系统中的数据包含公司实际运营管理的

26、大量真实数据，可能涉及公司的商业秘密，因而必须要有严格的系统安全维护与相关保密条款。,第四到位:计算机结算到位,第五到位: 收入与绩效挂钩到位,收入与绩效挂钩到位是指员工收入与经营体绩效挂钩，是“经营者”管理模式推进阶段的最后一步，是“经营者”管理模式推进完成的重要标志。 这里的“收入”是指员工的绩效工资部分，不包括员工的岗位工资(基本工资)。 目的是构建一种长效的员工激励机制。,第五到位:收入与绩效挂钩到位,第一，制定好经营体经营方案； 第二，结算经营体的经营成果； 第三，做好经营体负责人培训。,第五到位:收入与绩效挂钩到位,1、要求,经营方案是公司在实施”经营者”管理过程中与经营体共同制定

27、的制度管理文件，界定了经营体的人、财、物和责、权、利。经营方案实际上是公司与经营体之间的一种“经营契约”。 经营方案制定得好坏，决定了公司“经营者”管理模式的实施效果，进而也决定了公司总体目标能否顺利地实现。,第五到位:收入与绩效挂钩到位,2、制定经营方案,3、经营方案主要内容：,第五到位:收入与绩效挂钩到位,1.经营范围期限 6.经营成本核算 2.经营基本原则 7.经营影响因素 3.经营者及成员 8.经营管理指标 4.经营目标要求 9.经营收益分配 5.经营资产确认 10.经营考核程序,第五到位:收入与绩效挂钩到位,责权利对等原则不同岗位的经营体，有不同的经营内容，在制定各经营体的经营方案时

28、，首要原则就是确保其责、权、利的一致性，使“经营者”的付出和收益能够科学合理、公正公平地统一起来。 整体利益原则所制定的经营方案要体现“公司拿大头、员工得小头”的双赢宗旨，确保公司的整体目标得以实现，保障公司的整体利益。 有效激励原则所制定的经营方案要起到激励作用，要在保障公司整体利益的原则下，充分调动起员工的积极性和主观能动性，从而更加努力地工作以达成经营体目标和公司整体目标。,第五到位:收入与绩效挂钩到位,经营方案的制定程序 由经管会或企划部、人力资源根据经营体设置原则及该经营体所属岗位和交换关系，拟定和编制该经营体的经营方案初稿，与经营体负责人进行沟通，取得一致意见后报公司“经营者”管理

29、领导小组审批后实施。 经营方案的修订方法 经过三个月的试运行，修改完善后才能正式运行。通过修正，使经营方案更具合理性和操作性。 在日常运作中，一般每年要对经营方案进行调整。其中管理项目及管理内容要将公司管理目标分解后调整到相关经营方案之中。,收入与绩效挂钩到位的分配激励机制，要强调树立坚持效率优先的观念； 二次分配注重公平的原则，规范“经营体”的二次分配； 建立相应的规章制度和公开、公平的分配方案，体现员工的价值取向趋同于公司的发展目标。,第五到位:收入与绩效挂钩到位,3、制定经营方案应注意：,4、要解决好几个问题：,解决怕经营体的产生的利润“爆”和“瘪”，怕产生经营体在分配上大起大落，要做好

30、经营体的二次分配； 解决原有的分配方法没有和经营体的经营成果分配进行有效对接； 解决绩效分配上还存在两张皮的现象； 解决对原来的分配体系不想进行变革，怕伤筋动骨的想法。,第五到位:收入与绩效挂钩到位,5、经营方案的经营结算方法,经营支出 = 成本+费用 经营成果 = 经营收入经营支出 经营收益 = 经营成果成果提取率(X%)管理项奖扣 成果提取率(X%)： X% 管理项奖扣 ：考核主要经营体日常生产所必须的管理考核项以及当年公司方针目标中管理项目的分解项,第五到位:收入与绩效挂钩到位,5.1 生产经营体经营方案经营结算,性质：买卖关系 划分：按经营链中确定的经营体进行确定 方法：以产品加工过程中确定的内部收购价格为经营体实 际价格结算 结算：经营收入 = 产品的收购单价产品的合格产量 经营支出：指经营体所有发生的一切成本费用 经营成果 = 经营收入经营支出 经营收益 = 经营成果* X%（成果提取率） 管理 项奖扣,5.2 生产支持经营体经营方