预算绩效管理与财政绩效重点评价

1、2020/6/24，1，预算绩效管理与财务绩效重点评价杨友谊，温州市财政局绩效管理办公室，2020/6/24，2，主要内容，1。预算绩效管理机制。2020/6/24，3，1财务绩效的关键评估。预算绩效管理机制，2020/6/22。2005年和2009年，财政部出台了指导中央和地方财政评估的措施，为后续预算绩效管理的形成奠定了良好的基础。自2005年以来，各地开展了绩效评估试点并逐步发展。从绩效评估到预算绩效管理，2020年6月24日至2010年5月，经财政部党组批准，预算司成立“预算绩效管理办公室”，负责组织和指导全国预算绩效管理工作。2011年4月，首届全国预算绩效管理大会召开，首次正式提出

2、全过程预算绩效管理的概念，即绩效管理的概念贯穿于预算编制、执行和监督的全过程，实现绩效管理和预算管理的有机结合。会后，财政部发布了关于推进预算绩效管理的指导意见，明确了预算绩效管理的指导思想、基本原则和主要内容。后来，预算绩效管理工作考核办法和中央部门财政支出绩效评价工作规程相继发行。财政部其他业务部门也制定了专项管理办法。2020年6月24日，2011年6月，我国政府绩效管理试点工作启动后，关于开展政府绩效管理试点工作的意见进一步明确，财政部是政府绩效管理部际联席会议的9个成员单位之一和14个试点单位之一，负责“牵头组织预算资金绩效管理工作”。2020年6月24日和2012年7月，财政部发布

3、预算绩效管理工作规划（2012-2015），明确了未来一段时期我国预算绩效管理的总体目标、主要任务和重点任务。总体目标：“十二五”末，总体目标是“逐步覆盖绩效目标，明显扩大评价范围，全面开展重点评价，在成果应用上取得实质性突破，基本建立支撑体系”。主要任务和重点任务：“建立机制”、“完善两个体系”、“完善三个智库”、“实施四个工程”。2020年6月24日、2012年5月浙江省人民政府关于全面推进预算绩效管理的意见(浙法正201244号)；2013年1月温州市人民政府关于全面推进预算绩效管理的实施意见(文20131号)颁布。2020/6/24，9，010，3010(文20131号)是我市预算绩效

4、管理的一个里程碑。具体体现在三个方面：-全面覆盖-全过程管理-全员参与，2020/6/24/10，预算绩效管理机制，预算编制有目标，预算执行有监控，评价和评价结果有反馈，反馈结果有应用目的：实现预算绩效管理与预算编制、执行和监督的有机结合，从而节约公共支出成本，提高公共支出效果，提高预算管理水平。2020/6/24，11，2020/6/24，12，(1)绩效目标管理，绩效目标水平：财政支出项目目标，财政专项资金绩效目标，部门(单位)总体支出绩效目标，目标编制，目标审核，目标审批，绩效目标管理内容，绩效目标是预算绩效管理和整体预算的基础，2020/6/24，13，绩效指标框架-农田水利工程，20

5、20/6/24，14，项目逻辑模型，2020/6/24，14项目逻辑模型包括五个关键要素：投入、活动、产出、效果和影响。它背后的逻辑是：在一个项目中投入一定数量的资源，这样它就可以进行必要的活动；至少有些活动会得到一些产出，如产品和服务；使用这些输出应该会带来一些变化。在2020年6月15日，投入：指用于项目实施的各种资源，包括人力、资本、实物、时间和专业技能。活动：指动员和使用各种资源来实现项目目标的各种行动和工作。活动可以用动词(发展、建设、援助、交付等)来表达。)。产出：指通过实施各种活动而产生的产品和服务，这些产品和服务是具体和可衡量的。2020/6/24/16，结果：指项目产出带来的

6、短期或中期直接影响，可以增加、减少、增强、改善或保持。设定明确的结果对于设计和建立注重结果的监测和评估系统非常重要。结果不能直接评估，但必须转化为一套关键指标，这些指标可以提供关于结果是否能够实现的信息。影响：指由结果积累引起的长期或综合变化，类似于战略目标。例如，运输效率的提高降低了运输成本(效率)，从而促进了当地经济的发展(影响)。以培训项目为例解释项目逻辑模型。2020/6/24，17，项目逻辑模型-以培训项目为例，效益，2020/6/24，18，细化绩效指标，收集基准数据，确定具体目标，设计项目逻辑模型，确定绩效目标流程，2020/6/24，19向主管部门提交温州市人民政府关于全面推进

7、预算绩效管理的实施意见及书面分析说明材料，审核、汇总、撰写绩效运行跟踪分析报告，并在结束后10个工作日内提交市财政局主管部门将进行审核、总结并给出财务反馈。预算部门(单位)根据市财政局提出的整改意见，在一个月内将落实整改意见的书面材料上报市财政局。(2)绩效跟踪监测，整改落实，市财政局审核，每年10月底前反馈温州市级预算项目绩效跟踪监控分析表给预算部门(单位)。2020/6/24，20，(3)绩效评估，部门评估，单位自我评估，抽查和审查，财务评估，2020/6/24，21，2。(1)绩效评价的基本概念，2020年财政支出绩效评价(以下简称绩效评价)是指财政部门和预算部门(单位)根据设定的绩效目

8、标，运用科学合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法，对财政支出的经济性、效率性和效益性进行客观公正的评价。绩效评价涵盖财政支出的全过程，包括预评价(预算申报阶段)、过程评价(预算执行阶段)和后评价(预算完成阶段)。2020/6/24/24，中平协201470温州市级预算项目绩效跟踪综合意见反馈表:号财政支出(项目支出)绩效评价(以下简称绩效评价)，是指评价机构接受财政部门和预算部门(单位)的委托，按照设定的绩效目标，采用科学合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法，属于非价值评价。2020/6/24，25，2。绩效评价的原则，科学规范的原则。绩效评估应严格执行规定的程序，根据科学可行的要求，采用

9、定量和定性分析相结合的方法。公平公开原则。绩效评估应当符合真实、客观、公正的要求，公开并依法接受监督。分类原则。绩效评价由各级财政部门和预算部门根据评价对象的特点组织实施。绩效相关原则。绩效评价应针对具体支出及其产出绩效，评价结果应明确反映支出与产出绩效之间的密切对应关系。2020/6/24，26，3。绩效评估主体：绩效评估主体是各级财政部门和预算部门(单位)。各预算部门(包括主管部门和项目单位)是财政资金使用的主体，也是绩效评价的主体。对象：即对象。财政性资金，即纳入政府预算管理的资金和纳入部门预算管理的资金，包括预算外资金、预算外资金和其他资金。根据t预算部门年初申报预算时，应当按照规定要

10、求将绩效目标纳入年度预算；如果您在实施期间申请预算调整，您应该将绩效目标与预算调整一起报告。2020/6/24/28/5。绩效评价标准、规划标准：指以预先设定的目标、计划、预算、定额等数据作为评价标准。行业标准：指参照国家公布的行业指标数据制定的评价标准。它是用数理统计的方法，以某一行业中多个群体的相关指标数据为样本，计算得出的某一行业的评价标准。历史标准：参照类似指标的历史数据制定的评价标准。它以本地区、本部门、本单位或类似部门、本单位、本项目的绩效评价指标的历史数据为样本，用一定的统计方法计算各指标的平均历史水平作为评价标准。如果没有标准怎么办？根据具体项目的实际情况。在实践中，平均值是在

11、汇总相关数据后计算出来的，上述平均值为优或良；低于平均值，为合格或不合格。2020/6/24，29，6。绩效评价法，成本效益分析法：又称投入产出法，是指对一定时期内的支出和效益进行比较分析，以评价绩效目标的实现情况。该方法适用于成本效益计量准确的财政支出评价，不适用于以社会效益为主要因素的支出项目。比较方法：通过比较绩效目标与实施效果、历史和现状以及不同部门和地区的类似支出，对绩效目标的实现程度进行综合分析。历史比较法：是指比较相同或相似的财务支出在不同时期的支出效果，分析和判断绩效的评价方法。横向比较法：指通过比较不同地区、不同部门和单位相同或相似的财政支出的支出效果来分析和判断绩效的评价方

12、法。目标比较法：通过将财政支出的实际效果与预定目标进行比较，并分析实现或未能实现目标的原因来评估绩效的方法。2020/6/24/30，因素分析：指对影响绩效目标实现和实施效果的内部和外部因素的综合分析，并对绩效目标的实现程度进行评价。通过列举所有影响成本和效益的因素，进行全面综合的分析，得出评价结果。最小成本法：是指比较几个利益确定但不易衡量的相似对象的实施成本，并评价绩效目标的实现程度。公众判断方法。它是指通过专家评价、公众问卷和抽样调查对财政支出效果的评价，以及对绩效目标实现程度的评价。公众问卷法：指设计不同形式的问卷，在一定范围内发放，收集和分析问卷，并进行评价和判断。在一些公共服务和公

13、共投资项目中，可以设置目标群体满意度或公众满意度指数来评价绩效。专家评审法：是指邀请相关领域的专家进行实地调查，核对项目数据，充分了解项目情况，并根据自己的专业判断进行评审，以获得评审结果的方法。对于效益不能用指标直接衡量的支出项目，可以选择相关专家进行评价。2020/6/24，31，7。绩效评估步骤是指由财务部门或预算部门组织的绩效评估工作流程，一般分为准备、实施和完成三个阶段。2020/6/24，32，(2)绩效目标审查(预评价)和财政资金的竞争性分配，以及2020/6/24，33，绩效目标审查，2020/6/24/34，绩效目标评价的主要依据，(1)相关法律、法规和规章等。(二)国家和省

14、、市政府制定的国民经济和社会发展计划及政策；(三)财政部和省、市财政部门制定的预算管理制度、资金和财务管理办法；(四)部门(单位)职责、年度工作计划和中长期发展规划；(五)相关行业政策、行业标准和专业技术规范等；2020/6/24，35，评价原则，1。根据充分性原则，2。政策整合原则。经济合理性原则。技术可行性原则，5。事实判断原则。可信度评估原则，2020/6/24，36，1。根据充分性原则，项目立项应具备充分的依据、必要性和紧迫性。项目支出预算应有充分的依据。对于依据不足的预算，必要时评估专家应询问申报单位，并根据申报单位的国防情况进行调整。2020/6/24，37，2。政策一致的原则，项

15、目支出预算应符合国家有关政策规定，并符合财政支持的方向和范围。2020年6月24日，38日，3。经济合理性原则，项目支出预算的内容、限额和标准应当经济合理。支出标准应控制在国家有关规定的范围内。2020年6月24日和2020年6月39日。4.技术可行性原则，项目技术方案和实施方案的科学可行性由相关业务技术专家和财务专家确认。2020/6/24，40，5。判断事实的原则，根据事实和专家意见做出独立判断，不盲目听取，也不主观臆断，评估结论应有充分的依据。2020/6/24，41，6。可信性评估原则，即在分析项目问题的同时，对预算编制的可信性进行分析和评估，其结果为预算调整提供参考。2020/6/2

16、4，42，绩效目标评审的基本内容，(1)项目实施的必要性，(2)项目实施的可行性，(3)预算的合理性，(4)项目的承受能力，(5)项目的绩效目标，(6)项目的风险和不确定性，(1)项目是否符合市委、市政府的决策安排和我市的经济社会发展规划；项目是否符合部门发展规划和年度工作计划项目条件：项目是否符合申报条件；是否属于公共产品和公共服务的范畴；是否符合财政支持方向；符合相关管理措施；去年的预算执行和绩效评估结果是否优秀。(2)项目实施的可行性，行业标准：是否符合国家主管部门和我市有关部门制定的行业政策、行业标准和专业技术规范；项目论证是否符合相关管理措施：项目建设计划是否科学完整，相关措施是否适当，是否通过可行性论证并出具论