《中小企业纳税会计实务》习题

1、认识中小企业纳税工作练习I .选择题1、现代市场经济国家财政收入的主要形式是()。a、公共债务b、税收c、费用d、国有资产收益2、国家税收是()。一、经济权力乙、财产权力丙、政治权力丁，以及以上三者3.不同税种的分配对象和范围的差异是由()。纳税人乙，征税对象丙，税率丁，税源4、税收收入水平不受价格影响，只与实物量有关的税收对象税率形式是()。固定税率b、累进税率c、名义税率d和比例税率5.税收按()可分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税。一、税收管理和使用权乙、税收对象的性质C.税收标准。税收负担是否被转嫁6.其中，税收法律关系的客体是()。纳税人乙，税率丙，征税对象丁，纳税义务7.在

2、下列项目中，税收根据应税对象的性质进行分类()。所得税，直接税，地方税，特别税第二，选择题1、税收具有()。a，强制b，未付c，固定d，已付2、下列税种是流转税是()。增值税、消费税、营业税和关税3.下列税收由中央和地方政府分担()。增值税、证券交易税、消费税、个人所得税4.在中国现行的下列税种中，属于行为税范畴的是()。房产税，印花税，车船使用税，城市土地使用税增值税练习I .选择题1、下列购进货物，应视同销售增值税的是()。A.用于基础设施项目C.集体福利和个人消费2.在下列行为中，()应该对销售的货物征收增值税。A.批发部门将使用一些购买的饮料来保障员工福利B.一家商店为一家服装厂出售童

3、装C.企业在基建项目中使用外包水泥D.一家企业将购买的洗衣粉用于个人消费3.下列采购项目用于()时，不得从进项税中扣除。A.免税项目2 .免费给予他人3 .外国投资4 .以生产资料作为交换4、下列混合销售行为，应增加增值税的是()A.这家旅馆提供餐饮服务并出售饮料B.电信部门自行销售移动电话，并向客户提供付费电信服务C.装饰公司为顾客提供装修房子的劳力和材料D.这家商店出售商品并送货上门5、化工厂为一般纳税人，下列业务，不允许扣除进项税的是()A.进口料件取得完税证明上注明的增值税B.购买辅助材料以获得增值税专用发票上注明的增值税C.增值税专用发票上注明的为建筑工厂采购工程材料的增值税D.购买

4、原材料支付的运输费用6.一家购物中心出售旧冰箱和新冰箱。每台冰箱的零售价为3000元，本月售出150台。旧电视机打折到200元，这项业务的产品税是()元。a、61025.64 B、65384.62 C、73500 D、765007.当纳税人的当期进项税大于当期销项税时，抵扣不足的处理方法为()。A.税务部门给予退税。不再扣除C.可以扣除以前的欠税款，结转到下一期继续扣除8.汽车配件商店是小规模纳税人。购买备件时，增值税发票上显示的付款为1500元，税金为255元。当月销售收入为20600元，本月商店应缴纳的增值税为()元。公元前2993.16年，公元前600年，公元345年，2738.16年9

5、、属于增值税行为范围的是()。金融咨询公司提供咨询服务，卡拉ok酒吧出售饮料和糖果C.当铺卖死货。电视台播放广告10、纳税人进口货物，应缴纳的增值税在()。一、自海关出具完税证明之日起15日内；b、自海关出具完税证明之日起15日内自进口申报之日起15天内，自进口申报次日起15天内第二，选择题1、根据现行增值税的规定，下列纳税人，可以作为增值税的一般纳税人是()。A.年销售额50万元以上的工业企业。专营免税商品的企业C.年销售额在80万元以上的商业企业。个体经营者以外的个人2.下列项目需缴纳增值税()。A.商品期货典当死货销售C.集邮品的商店销售3、下列混合销售行为的企业，应对应税货物和非应税服

6、务合并征收增值税的是()。A.家具和建筑材料购物中心酒吧电信公司购物中心4.根据现行增值税条例，下列项目应视为销售，并有()征收增值税。A.向个体经营者提供自产商品作为投资。将购买的商品用于个人消费C.将购买的货物免费赠送给他人。将自产货物用于免税项目5、现行增值税制度下，下列行为应纳增值税的是()。A.银行出售金银。邮政部门以外的其他单位和个人发行报刊C.邮政部门销售集邮品6、纳税人销售货物或提供应税服务给买方的额外费用，应作为销售额()征税。A.收取的违约赔偿金C.征收的产品税7、下列项目，不作为额外成本计入营业税()。A.一揽子存款收入B.向购买者收取的产品税C.委托加工消费税的消费品代

7、收代缴的消费税D.当发票开给买方且纳税人将发票转交给买方时，运输部门预付的运费8.下列项目允许扣除进项税()。A.从小规模纳税人那里购买的农产品C.为生产免税产品而购买的货物9、下列业务，不得开具增值税专用发票的是()。A.免税商品的销售C.将货物用于免税项目。将货物出售给消费者10、增值税规定，对于销售除()和包装押金以外的其他酒类产品，无论是否退回，会计如何计算，均应纳入当期销售应税增值税。A.啤酒，黄酒，白酒，药酒11、根据增值税暂行条例的规定，不能认定增值税的一般纳税人有()。甲、个体乙、年应税销售额在50万元以下的生产企业三，非企业单位丁，企业不经常有应税行为12、外贸单位在下列活动

8、中应缴纳增值税()。a、进口一批货物b、出口一批货物国内销售一批商品丁，有偿转让一个房地产第三，判断问题1、根据规定，年销售额超过标准的小规模纳税人，视同一般纳税人。()2、增值税一般纳税人将所购商品作为职工福利，应视同销售税。()3.纳税人打折出售商品。如果销售金额和折扣金额未在同一张发票上注明，则可按折扣后的销售金额征收增值税。()4.纳税人取得的包装费应计入销售额，并征收销项税。()5.小型纳税人符合规定条件，需要开具专用发票的，地方税务局可以开具增值税专用发票。()6.增值税一般纳税人购买免税农产品，不能取得增值税专用发票的，进项税可根据购货凭证上注明的购货金额按13%的扣除率扣除。(

9、)7.有固定业户的纳税人在其他市县销售货物或者提供应税服务，未持有境外经营活动税收管理证明的，应当向当地主管税务机关申报缴纳增值税。()8.销售货物或者提供应税服务的非固定户，应当向销售地主管税务机关申报缴纳增值税。()9.增值税专用发票的基本复印件包括发票复印件、抵扣联和记账联，购买方应取得发票复印件和抵扣联各两份。()第四，商业问题1.工业企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2009年4月初，采购货物100万元，增值税专用发票上注明税款17万元，已付款；当月中旬，采购商品50万元，增值税专用发票显示税金8.5万元，已付款；当月商品销售额为234万元(含税收入)。根据以上信息，

10、计算企业当月应缴纳的增值税。(增值税率为17%)解决方案：2.2013年5月，红星食品厂以人民币向批发站销售冷饮，增值税专用发票显示的产品税为人民币；冷饮以46，800元出售给个体经营者，并开具普通发票。当月，原材料元从一般纳税人处购买，并接受入库。增值税专用发票上注明的进项税额为8.5万元；从小规模纳税人手中购买了6万元原材料。在高温时期，为了给工人们降温，人们分享了300盒简单包装的冷饮。每箱成本为10元，成本利润率为10%。同月，工厂还购买了一辆汽车，获得了增值税专用发票上显示的原价人民币元和进项税人民币3.4万元。要求：确定本期应缴纳的增值税。(增值税率为17%)解决方案：3.新新购物

11、中心是增值税的一般纳税人，经营各种家用电器。5月份发生了以下业务：(1)销售上月购买的500台空调(购买价格：3500/台)，每台4500元，奖励本单位先进员工20台空调。销售上月购买的50台冰箱(购买价格为1800元/台)，每台冰箱价格为2500元。买一送一，赠送的小家电价值100元/件。 20台冰箱与旧冰箱一起出售，旧冰箱的购买价格为200元/台，新冰箱的实际收藏价格为2000元/台。同一品牌的5辆卡车和2辆汽车从厂家购买自用，并分别取得2张增值税专用发票，增值税金额分别为8.5万元和6.8万元。月底，客户因质量问题要求退回本月售出的10台空调。提供税务机关出具的退货证明，回收空调，开具红墨水专用发票，表明退货款和税款共计40，950元，通过银行支付。6月初，商店计算5月份应付增值税如下：产品税=(500-20)4500 502 500 20(2000-200)17%=(元)进项税=85000 68000=(元)应纳税额=销项税额-进项税额=-=(元)根据增值税法的相关规定，请分析上述处理是否正确，并计算商场5月份应缴纳的增值税(假设上述价格均为免税价格，增值税率为17%)解决方案：4.一家汽车贸易公司当月进口了100辆汽车，每辆汽车的到岸价为7万元，该公司当月销售了70辆汽车，每辆汽