财政学计算题

1、增值税示例问题：(a)公司是一般纳税人，2009年2月发生了以下采购工作：(1)购买原材料，取得有关增值税(vat)的发票后，显示5万韩元，增值税额8500元。其中四分之一用于团体福利。(2)购买原材料，取得普通发票后，原价共8000元。(三)农产品购买、购买价格10000元；(4)支付购买原材料运输费用2000元，获得运单。(5)购买生产机械设备，获得增值税专用发票、价格来源、增值税17000元、运费1000元，并收到运单。计算可退回税。计算：(1)可退回税8500元中的可退回金额为8500(1-1/4)=6375(元)(2)获得普通发票，不扣除增值税(3)扣除采购农产品采购价格的13%:1

2、000013%=1300(元)(4)扣除采购货运单上显示的运费7%:20007%=140(元)(5)2009年(6)可退回税总额=6375 1300 140 17070=24885(元)(b) 1某纺织企业直接在面酱上购买原棉，购买价为1。计算此业务扣除的进项税额。2一家企业作为增值税一般纳税人，本月购买了a物质5000公斤、每公斤单价8元、运输1500元(其中运输费1000元)。计算此业务扣除的进项税额。计算：1，进项税=13%=19500(元)2，进项税=5000507% 10007%=6870(元)(c)例：自行车生产企业是增值税一般纳税人，2008年4月发生了以下购买和销售业务：批量购

3、买原材料，增值税发票上标明的价格为100，000元，增值税为17000元，货物已经收讫；运费2 250元，建设资金50元，处理费120元，保险费80元，收到运输部签发的运费发票。成批购买办公用品，在普通发票上标出20，000元的价格。购买一辆汽车，增值税专用发票上明确规定价格50，000元，增值税8500元。职员食堂采购机构成批取得增值税发票10，000韩元，显示增值税1700韩元。向当地某商场销售300辆自行车，开具增值税(vat)特别发票，不含税单价为300元/台，商家本月全额支付货款，厂家提供5%的销售折扣，并开具红字发票。向一个个体户销售自行车配件，接受现金2 340韩元，开具一般发票

4、。本厂基础建设工程以100，000元人民币收购生产用钢材的价值。要求：自行车制造商本月必须支付增值税。计算：(1)可退回税=100 00017% (2 250 50) 7%=1761(元)(二)为取得普通发票，购买办公用品，购买税不可扣除。购买的汽车的进项税额不能扣除。购买的物品用于员工福利，不能扣除购买税。(3)销售税=30030017%=15 300(元)(4)销售税=2340(1 17%)17%=340(元)(5)转移采购税=当前可退回税=17161-17 000=161(元)当前应纳税额=15 640-161=15 479(元)(4)小规模纳税人计算应纳税额=不含税销售率(3%)不含税

5、销售额=含税销售额(1征收率)本店是小规模纳税人，2009年2月收到销售商品32900元，产品不合格，收回2000元。计算该商店2009年2月应支付的增值税税额。不含税销售=(32900-2000)(1 3%)=30000(元)vat税=30003%=900(元)(5)例1:食品工厂生产的商品100箱，每箱单价200元(不含税)，目前销售97箱，原材料购买等11000元(采购专用发票上标明税金为1870元)，职工医院拥有采购原材料100元，工厂适应税率已知为17%。请计算一下这个工厂现在要收多少增值税？本期销项税=9720017%=3298元本期进项税=1870-10017%=1853元实收增

6、值税=3298-1853=1445元例2:计算某小规模纳税人每月销售应纳税商品，销售货款51500元(含税)，3%适应接受率，该商品的销售需要支付多少增值税。不含税销售额=51500/(1 3%)=50000元增值税税额=50003%=1500元(6)超速电力公司作为一般纳税人，3月发生了以下项目：购买、接受和储存电子元器件，价格20万元，取得增值税专用发票，显示税金34000元；销售到200台商业建筑洗衣机，每台售价2000元(不含税)，购买款已全额收取；为了展示新产品，购买10个装饰场，支付5000元，包括税金。原材料购买成批，价格支付10万韩元，增值税专用发票上的税额为17000韩元，原

7、材料还没有收到入库。要求：计算公司应在3月支付的增值税额。当月购买电子配件的进项税额为34000元当月商品销售的销售税=200017%=68000(元)对于不应纳税的项目，装饰柜的购买和新产品标记，购买税不可扣除。没有进口税额在本月没有扣除的原材料购买入库。当月的应税金额=68000-34000=34000(元)(7)范例：1、哪些小规模纳税人生产销售消费税课税酒精，销售收益为人民币(包括增值税)，已知的酒精适应税率为5%，计算这个纳税人销售酒要付多少消费税吗？计税标准为(1% 3%)656565197087.38韩元消费税适用97087.38 5%=4854.37韩元2、哪些酒厂出售10吨应

8、税啤酒，已知的适应性税额为220元/吨，需要收取多少消费税？10 220=2200元(8)练习：1、一家公司作为一般纳税人，2010年2月发生了以下项目：(1)购买原材料，取得有关增值税(vat)的发票后，显示5万韩元，增值税额8500元。其中四分之一用于团体福利。(2)购买原材料，取得普通发票后，原价共8000元。(三)农产品购买、购买价格10000元；(4)支付购买原材料运输费用2000元，获得运单。(5)购买生产机械设备，获得增值税专用发票、价格来源、增值税17000元、运费1000元付款运单。(六)实现销售收入(不含税)元。要求：计算公司必须在2月缴纳增值税2、某小规模纳税人生产和销售

9、应税消费品化妆品，收入为41200元(含vat)，已知化妆品的消费税税率为30%，请计算一下这个小规模纳税人应分别收取多少增值税和消费税？1，(1)进项税8500元中可扣除的是8500*(1-1/4)=6375元(2)普通发票导入：增值税不可退回(3)采购农产品采购价格的13%扣除：10000 x 13%=1300元(4)显示采购运单运费的7%扣除：2000 x 7%=140元(5)2009年1月1日开始新获得的固定资产增值税为17000 1000 x 7%=17070元可退回税总额=6375 1300 140 17070=24885元(6)本期销项税=x 17%增值税=2、不含税的销售额=4

10、1200/(1 3%)=40000韩元vat=40000 30%=12000韩元消费税应用=40000 3%=1200韩元一、增值税计算1.以我国现行增值税为价格外部税，即不含税价格为计税价格。目前增值税的基本税率为17%。增值税应纳税商品的含税价格为23400元，那么不含税价格是多少？2.某公司进口的物品其关税完成价格为80万元，适用关税税率为5%，适用的增值税为17%。该商品不属于消费税课税范围。请计算本公司相应出货应缴纳的关税税额和增值税税额。(计算结果保留两位小数。3.一家商业零售商是增值税一般纳税人，三月份销售额(包括税金)达到250万元计算企业3月份增值税销售税额。4.增值税一般纳

11、税人一个月向小规模纳税人销售产品，开具一般发票，表明金额为23.4万元(含税价格)，同期购买原材料，材料已经入库，取得专用发票，明确规定税金为1.2万元。请计算一下该月企业需要支付的增值税。适用于产品的增值税税率为17%。5 .据悉，一家产业企业每月实现含税销售收入3510万元，现可扣除的增值税进项税300万元。该企业必须应用17%的增值税税率，并在当月缴纳增值税税。一、解决方法1，不含税价格=含税价格/(1 17%)=23400/(1 17%)=20000(元)2、进口货物不得扣除进口税额。进口货物增值税应纳税额=配置税价格税率组态税捐价格=关税应税价格关税消费税摘要=应税货品数量单位应税价

12、格适用税率=805%=4(万韩元)Vat应税金额=(80 4)17%=14.28(万韩元)(进口货物不在消费税课税范围内，因此消费税项目为零)3、一般纳税人增值税率为17%增值税销项税=含税价格/(1 17%)17%=250/(1 17%)17%=213.6817%=36.32(万韩元)4，增值税应纳税额=销项税-进项税=含税价格/(1 17%) 17%-1.2=23.4/(1 17%)17%-1.2=20-1.2=18.8(万韩元)5，增值税应纳税额=销项税-进项税=含税价格/(1 17%) 17%-300=3510/(1 17%)17%-300=3000-300=2700(万韩元)个人税例

13、如：1.一位中国人要求7月份的工资收入为4000韩元，劳务补偿收入为3200韩元，稿费为4500韩元，财产租赁收入为3000韩元，分红收入为2000韩元，计算7月份该居民需要缴纳的个人所得税是多少。2.纳税人转让房地产的取得收入为400万元，扣除项目金额为100万元，计算土地增值税缴纳税额。解决方案：1、工资收入：4000-2000=2000元5005% 150010%=175(元)或200010%-25=175(元)人工工资支付收入：(3200-800) 20%=480(元)版税收入3360 4500 (1-20%) 20% (1-30%)=504()那个居民要交个人所得税为：235 480

14、 504 440 400=2059(元)2，土地增值=400-100=300(万元)土地增值与扣除项目金额之比：300100100%=300%土地增值税=5030% 5040% 10050% 10060%=145(万元)或30060%-10035%=145(万元)1.张老师这个月收到了35000元的一次性劳务费用，请计算一下这个报酬应该缴纳的个人所得税税额。2.某大学教授每月的稿费收入为4800韩元，银行存款利息为300韩元。李教授计算一下当月各收入应缴纳的个人所得税额。3.李教授于2007年10月一次性收取3000韩元稿费收入，找到同月现场讲座，一次性接受了服务无报酬5000韩元。计算一下李

15、教授应得的个人所得税。4.王先生于2009年10月收到某公司支付的劳务费用3万元。这笔收入应该算一下缴纳的个人所得税。二、解决方案1、一次性劳务补偿所得税、3级超额累进税率、劳务补偿额4000韩元以下扣除额800韩元费用、4000韩元以上扣除额20%费用。20000以下税率20% 20000-50000税率30%5万税率以上40%张老师本月第一次劳务给付的个人所得税额=35000(1-20%)30%=8400(元)2.银行存款利息不交所得税，扣除稿费20%，然后按20%缴纳所得税后扣除30%大学教授每月要支付的个人所得税为4800 (1-20%) 20% (1-30%)=537.6(元)李教授要交个人所得税=(3000-800)20%(1-30%)5000(1-20%)20%=308800=1108(元)4、王老师必须缴纳个人所得税=30000(1-20%)20%=4800(元)计算：例1:某针织工厂作为增值税一般纳税人生产针织和染色布。2010年9月，1。购买燃料，取得增值税发票。架子金额是10000元，税金是1700元。2.从小规模纳税人那里购买棉花，收到了普通发票，金额为10万元。3.小规模纳税人企业购买维修配件，收到