初级会计经济法基础第六章剖析

1、第六章 其他税收法律制度一、单项选择题1.根据规定，下列货物中，实行从量计征进口关税的是()。A.啤酒B.摄像机C.小汽车D.电脑2.下列关于进出口货物的补税和退税的表述中，不正确的是()。A.进出口货物的补税和退税，-般情况下适用该进出口货物原申报进口或者出口之日所实施的税率B.分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，都应按该项货物分期付税之日实施的税率征税C.加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物，如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销当日实施的税率征税D.查获的走私进口货物需予补税时.应按查获日期实施的税率征税3.某外贸进出口公司，2013年1月份进口-批化妆品，成交价格为20万元

2、，关税税率40%，从起运地至输入地起卸前的运费3万元。则该公司进口该批化妆品应缴纳的关税为()万元。A.1.2B.7.2C.8D.9.24.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是()。A.产权属于集体的，由承典人缴纳B.房屋产权出典的，由出典人缴纳C.产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳D.产权属于国家所有的，不缴纳5.赵某拥有两处房产，-处原值60万元的房产供自己和家人居住，另-处原值20万元的房产于2012年6月30日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入2000元。赵某当年应缴纳的房产税为()元。A.480B.960C.840D.14406.某企业有-处房产原值1000万元，201

3、2年7月1日用于投资联营(收取固定收人，不承担联营风险)，投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元，当地政府规定的扣除比例为20%。该企业2012年应缴纳房产税为()万元。A.6.0B.9.6C.10.8D.15.67.根据房产税暂行条例的规定，下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的是()。A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税D.纳税人购置新建商品房。自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税8.下列属于契税纳税义务人的是()。A

4、.土地、房屋抵债的抵债方B.房屋赠与中的受赠方C.房屋赠与中的赠与方D.土地、房屋投资的投资方9.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是()。A.承包者获得农村集体土地承包经营权B.企业受让土地使用权C.企业将厂房抵押给银行D.个人承租居民住宅10.某科技公司向本单位有突出贡献的设计人员奖励住宅-套，市场价格60万元。该设计人员随后以80万元的价格将奖励住宅出售，当地契税适用税率为4%，该设计人员应缴纳的契税为()万元。A.0B.1.2C.2.4D.3.211.林某有面积为140平方米的住宅-套，价值96万元。黄某有面积为120平方米的住宅-套，价值72万元。两人进行房屋交换，差价

5、部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为3%，黄某应缴纳的契税税额为()万元。A.4.8B.2.88C.2.16D.0.7212.契税的纳税期限为纳税人签订土地、房屋权属转移合同之日起()。A.7日内B.10日内C.15日内D.30日内1 3.下列各项中，应当征收土地增值税的是()。A.公司与公司之间互换房产B.房地产开发公司为客户代建房产C.兼并企业从被兼并企业取得房产D.双方合作建房按比例分配房产后自用14.下列各项中，属于土地增值税征税范围的是()。A.以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的B.以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的C.以房地产出租D.以出地、出资双方合作建房，建成后又

6、转让给其中-方的15.根据我国土地增值税暂行条例的规定，我国现行土地增值税实行的税率属于()。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率16.土地增值额计算过程中，不准予按实际发生额扣除的项目是()。A.房地产开发成本B.地价款C.房地产开发费用D.营业税税金17.某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元;该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息;该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的金额为

7、()万元。A.1500B.2000C.2500D.300018.某单位转让-幢位于城区的旧办公楼，原造价400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为1200万元，成新度折扣率为七成，转让价格2000万元，支付有关税费500万元，转让项目应纳土地增值税为()万元。A.441B.198C.415D.9019.下列各项中，不属于城镇土地使用税免税项目的是()。A.寺庙自用的土地B.军队自用的土地C.机场飞行区用地D.房地产开发公司开发建造商品房用地20.下列项目中，不属于城镇土地使用税征收范围的是()。A.农村的土地B.县城的国家所有、集体所有的土地C.工矿区的国家所有、集体所有的土地D.市区的国家

8、所有和集体所有的土地21.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是()。A.建筑面积B.使用面积C.居住面积D.实际占用的土地面积22.某企业实际占地面积共计20000平方米，其中900平方米为厂区以外的绿化区。该企业所处地段适用年税额为2元/平方米。该企业应缴纳的城镇土地使用税为()元。A.32200B.33200C.38200D.4000023。新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是()。A.自批准征用之日起满3个月B.自批准征用之日起满6个月C.自批准征用之日起满1年D.自批准征用之日起满2年24.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，

9、属于商用货车计税依据的是()。A.排气量B.整备质量每吨C.净吨位每吨D.每辆25.下列车船中，需要缴纳车船税的是()。A.临时入境的外国车船B.公安机关的警务用车C.养殖渔船D.专项作业车26.下列各项中，不属于车船税纳税人的是()。A.境内拥有机动车辆的外商投资企业B.香港特别行政区的车船使用人C.境内拥有机动车辆的事业单位D.境内拥有机动车辆的个人27.下列项目中，以“净吨位每吨”为计税依据来征收车船税的是()。A.轮式专用机械车B.游艇C.拖船D.摩托车28.2013年某公司拥有6辆商用货车，其整备质量分别为8吨(2辆)、6吨(4辆)。乘用车2辆。当地车船税的年税额为：载客汽车每辆60

10、0元，商用货车整备质量每吨50元。2013年该公司应纳车船税为()元。A.3200B.4600C.5000D.520029.车船税的纳税义务发生时间是车船管理部门核发()。A.车船登记证书记载日期的次月B.行驶证中记载日期的当月C.行驶证中记载日期的次月D.车船上路行驶的当月30.纳税人自行申报缴纳车船税的，纳税地点为()。A.车船的登记地B.车船的购买地C.车船的使用地D.车船的生产地31.根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中不属于印花税征税范围的是()。A.卫生许可证B.工商营业执照C.购销合同D.借款合同32.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是()。A.合同的

11、双方当事人B.合同的担保人C.合同的证人D.合同的鉴定人33.下列各项中，关于印花税计税依据说法不正确的是()。A.购销合同中记载的购销金额B.财产租赁合同中的租赁金额C.货物运输合同中的运输费用D.借款合同中的借款本利合计金额34.甲乙双方签订-份仓储保管合同，合同上注明货物金额500万元，保管费用10万元。印花税税率为1，甲乙双方共应缴纳印花税为()元。A.100B.200C.1000D.510035.某企业2013年实收资本为500万元，资本公积为400万元。该企业2012年资金账簿上已按规定贴印花2500元，税率万分之五。该企业2013年应纳印花税为()元。A.500B.750C.20

12、00D.450036.企业下列营业账簿中，应当缴纳印花税的是()。A.自办幼儿园设置的经费收支账簿B.内部职工食堂的经费收支账簿C.工会组织的经费收支账簿D.跨地区经营的分支机构使用的营业账簿37.根据资源税法律制度的规定，下列各项中不属于资源税征税范围的是()。A.与原油同时开采的天然气B.煤矿生产的天然气C.开采的天然原油D.生产的海盐原盐38.某油田当年销售原油200万吨，每吨4000元;油田自用5万吨，另有2万吨采油过程中用于加热和修理油井。已知该油田适用的税率为6%，则该油田当年应纳资源税税额为()万元。A.48000B.48480C.49200D.4968039.按照现行资源税法有

13、关规定，对冶金联合企业矿山铁矿石应纳的资源税，暂减按规定标准的()征收。A.20%B.40%C.60%D.80%40.某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨(每吨已缴纳资源税5元)加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应缴纳资源税为()万元。A.36B.61C.25D.3141.船舶吨税的纳税人是指()。A.应税船舶的负责人B.应税船舶的使用人C.应税船舶的购买人D.应税船舶的代理人42.下列各项中，属于船舶吨税计税依据的是()。A.船舶净吨位B.船舶船身长度C.船舶体积D.船舶重量43.某远程教育公司2013年2

14、月份购进1辆小汽车自用，取得机动车销售发票上注明的价款为10万元，增值税1.7万元。则该公司应缴纳的车辆购置税为()万元。(车辆购置税的税率为10%)A.1B.1.05C.1.17D.1.2244.某外贸进出口公司2012年12月份进口2辆小汽车自用，关税完税价格60万元。已知关税税率20%;消费税税率25%。则该公司应缴纳的车辆购置税为()万元。(车辆购置税的税率为10%)A.6B.7.2C.8.4D.9.645.下列选项中，属于免征耕地占用税范围的是()。A.飞机场跑道占用耕地B.医院占用耕地C.铁路线路占用耕地D.军事生产企业占用耕地46.下列各项中，减按2元/平方米征收耕地占用税的是(

15、)。A.纳税人临时占用耕地B.学校占用耕地建设校舍C.农村居民占用耕地新建住宅D.公路线路占用耕地47.烟叶税实行比例税率，烟叶税的税率为()。A.10%B.15%C.20%D.30%48.某烟草公司收购-批烟叶，支付给烟叶销售者的烟叶收购价款为10万元。则该烟草公司应缴纳的烟叶税为()万元。A.1B.1.1C.2D.2.249.下列关于城市维护建设税的说法，错误的是()。A.进口货物不征收城市维护建设税B.出口货物不退还已缴纳的城市维护建设税C.以纳税人实际缴纳的“三税”为计税依据D.销售货物或提供劳务收取的全部价款和价外费用为计税依据50.某城市乙企业7月份销售应税货物缴纳增值税34万元、

16、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。已知该企业所在地适用的城市维护建设税税率为7%。该企业7月份应缴纳的城市维护建设税为()万元。A.4.20B.3.92C.3.22D.2.3851.下列各项中，关于教育费附加的正确表述是()。A.教育费附加征收比率按照地区差别设定B.海关进口的产品征收增值税、消费税，但不征收教育费附加C.出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加D.外商投资企业和外国企业不缴纳教育费附加二、多项选择题1.下列各项中，属于关税纳税人的有()。A.外贸进出口公司B.工贸或农贸结合的进出口公司C.入境旅客随身携带的行李、物品的持有人D.进口

17、个人邮件的收件人2.根据规定，下列各项中，实行复合税率征收关税的有()。A.录像机B.放像机C.摄像机D.手机3.根据规定，关税进口税率又分为()。A.普通税率B.最惠国税率C.协定税率D.暂定税率4.下列关于进口货物的完税价格表述中，正确的有()。A.-般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格B.出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，以加工后货物进境时的到岸价格与原出境货物价格的差额作为完税价格C.出境时已向海关报明并在海关规定期限内复运进境的。以经海关审定的修理费和料件费作为完税价格D.租借、租赁方式进境的货物，以海关审查确定的货物租金作为完税价格5

18、.下列各项货物中，经海关审查无误后可以免税的有()。A.无商业价值的广告品及货样B.国际组织、外国政府无偿赠送的物资C.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品D.-票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币100元以下的6.根据房产税暂行条例的规定，下列各项不属于房产税征税对象的有()。A.工厂围墙B.宾馆的室外游泳池C.水塔D.企业职工宿舍7.下列各项中，属于房产税征税范围的有()。A.某外商投资企业的厂房B.个人出租的住房C.某内资企业的办公用房D.房地产开发企业开发的待售商品房8.根据规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有()。A.产权属于国家所有的房屋，其经

19、营管理单位为纳税人B.产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人C.产权属于个人所有的营业用房屋，该个人为纳税人D.产权出典的房屋，出典人为纳税人9.关于房产税的计税依据正确的有()。A.融资租赁房屋的.以房产原值计税B.联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税C.出租房产的，以租金计税D.租入房产的，以租金计税10.下列各项中，免于征收房产税的有()。A.企业内行政管理部门办公用房产B.个人所有非营业用的房产C.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房屋D.公园内供公共参观游览的房屋11.下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有()。A.将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起

20、B.自行新建房产用于生产经营，从建成之月起C.委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之月起D.委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之次月起12.下列选项中，属于契税的征税对象有()。A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.农村集体土地承包经营权的转移13.下列以成交价格为依据计算契税的有()。A.土地使用权赠与B.土地使用权出让C.土地使用权交换D.土地使用权转让14.李某2009年3月以60万元的价格购买了两套房产作为投资，2013年5月以50万元的价格将其中-套出售给郑某，签订了产权转移书据。郑某在此次房屋交易中应缴纳的税种有()。A.印花税B.契税C.营业税D.土地增值

21、税15.下列各项中，可以享受契税免税优惠的有()。A.城镇职工自己购买商品住房B.政府机关承受房屋用于办公C.非债权人在企业破产清算期间承受破产企业房屋权属D.军事单位承受房屋用于军事设施16.下列各项中，不应征收土地增值税的有()。A.赠予社会公益事业的房地产B.个人之间互换自有居住用房地产C.抵押期满权属转让给债权人的房地产D.兼并企业从被兼并企业得到的房地产17.下列项目中，属于土地增值税征税范围的有()。A.出让国有土地使用权B.出租国有土地使用权C.转让国有土地使用权D.交换国有土地使用权18.根据土地增值税暂行条例的规定，计算土地增值额时可以扣除的项目包括()。A.取得土地使用权所

22、支付的金额B.建筑安装工程费C.公共配套设施费D.转让房地产有关的税金19.某房地产公司出售-幢已办理竣工结算的商用写字楼，获得2000万元。根据税收法律制度的有关规定，下列各税中，属于该公司此项售楼业务应缴纳的税种有()。A.契税B.营业税C.印花税D.土地增值税20.下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有()。A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，减半征收土地增值税B.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税C.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税D.纳

23、税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定征收土地增值税21.下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有()。A.直接转让土地使用权的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的D.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上22.城镇土地使用税的纳税义务人通常包括()。A.拥有土地使用权的单位和个人B.拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地时的，土地实际使用人或代管人C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人D.土地使用权共有时的共有各

24、方23.根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列各项中，应征收城镇土地使用税的有()。A.某公园内的索道公司经营用地B.某市居民居住用地C.某市区外资企业生产车间用地D.纳税单位无偿使用免税单位的土地24.下列各项中。可作为城镇土地使用税计税依据的有()。A.省政府确定的单位测定的面积B.土地使用证书确定的面积C.由纳税人申报的面积为准，核发土地使用证后做调整D.税务部门估定的面积25.下列各项中，可以免缴城镇土地使用税的有()。A.市政街道、广场、绿化地带等公共土地B.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地C.企业内公路用地D.老年服务机构自用土地26.根据车船税法律制度的规定，下列属于车船税

25、征收范围的有()。A.专用作业车B.挂车C.拖船D.三轮汽车27.下列各项中，符合车船税有关规定的有()。A.乘用车，以“每辆”为计税依据B.电车，以“每辆”为计税依据C.非机动驳船，以“载重吨位”为计税依据D.游艇，以“艇身长度每米”为计税依据28.车船税的税额计算中，可以减按50%征税的有()。A.载货汽车B.非机动驳船C.挂车D.拖船29.下列车船免征车船税的有()。A.军队专用车船B.警用车船C.非机动驳船D.捕捞、养殖渔船30.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，以所载金额作为计税依据缴纳印花税的有()。A.产权转移书据B.借款合同C.财产租赁合同D.工商营业执照31.根据印花税的

26、相关规定，下列各项中，属于印花税借款合同税目的有()。A.银行同业拆借合同B.银行存款日记账C.银行与借款人签订的借款合同D.作为合同使用的借款单据32.下列各项中，按件贴花、税额为每件5元的印花税应税凭证有()。A.权利、许可证照B.营业账簿中记载资金的账簿C.营业账簿中的其他账簿D.合同类凭证33.根据印花税法律制度的规定，下列印花税应税凭证中，属于“产权转移书据”的有()。A.土地使用权出让合同B.土地使用权转让合同C.商品房销售合同D.房屋产权证34.根据我国印花税暂行条例的规定，营业账簿中记载资金的账簿，下列以合计金额作为印花税的计税依据的有()。A.实收资本B.长期投资C.资本公积

27、D.盈余公积35.下列各项中，属于印花税免税凭证的有()。A.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本B.无息、贴息贷款合同C.农牧业保险合同D.技术合同36.采用自行贴花方法缴纳印花税的，纳税人应()。A.自行申报应税行为B.自行计算应纳税额C.自行购买印花税票D.自行-次贴足印花税票并注销37.依据我国资源税暂行条例及实施细则的规定，下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有()。A.冶炼企业进口矿石B.个体经营者开采煤矿C.军事单位开采石油D.国企开采矿石38.下列不征资源税的煤炭产品有()。A.精煤B.煤炭制品C.原煤D.洗煤39.按照我国资源税暂行条例及其实施细则的规定，下列有关资源税销售

28、数量的表述中，正确的有()。A.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以实际销售数量为销售数量B.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以移送时的自用数量为销售数量C.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为销售数量D.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，-律按原油的数量课税40.根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有()。A.采用分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天B.采用预收货款结算方式销售应税产品的，为收到预收款的当天C.自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天D.扣缴义务人代扣代缴税款的，为支付首

29、笔货款的当天41.下列船舶中，免征吨税的有()。A.应纳税额在人民币50元以下的船舶B.吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶C.捕捞渔船D.非机动驳船42.下列各项关于船舶吨税征收管理的表述中，正确的有()。A.吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入境内港口的当日B.应税船舶负责人应当白海关填发吨税缴款凭证之日起15 日内向指定银行缴清税款C.船舶吨税由海关负责征收D.应税船舶发现多缴税款的，可以自缴纳税款之日起1年内以书面形式要求海关退还多缴的税款并加算银行同期活期存款利息43.下列各项中，属于车辆购置税纳税人的有()。A.购买农用运输车后自用的个体工商户B.进口小汽车并自用的单位C.自产自

30、用小汽车的汽车生产企业D.获奖取得摩托车后自用的个人44.下列关于车辆购置税的说法中，正确的有()。A.购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税B.车辆购置税由国家税务局征收C.纳税人应当在向公安机关车辆管理机构办理车辆登记注册前，缴纳车辆购置税D.纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税45.根据耕地占用税有关规定，下列各项土地中属于耕地的有()。A.果园B.花圃C.茶园D.菜地46.根据现行规定，下列属于城建税纳税人的有()。A.私营企业B.个体工商户C.外商投资企业D.有经营收入的事业单位47.下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的有()。A.纳税人实际缴

31、纳增值税、消费税、营业税的税额B.纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金C.纳税人因偷税应该补缴的增值税税额D.纳税人偷漏“三税”而进行的罚款三、判断题1.凡准许进出口的货物，除国家另有规定的以外，均应由海关征收进口关税或出口关税。()2.滑准税是指关税的税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的-种税率形式，即价格越高，税率越低，税率为比例税率。()3.因故退还的我国出口货物，可以免征进口关税，已征收的出口关税，应予退还。()4.张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人。()5.以房屋为载体、不可随意移动的附属设备和配套设施，如果单独记账，价值没有计入房产原值，可以不计算缴纳

32、房产税。()6.个人所有的房产，除出租外，-律免征房产税。()7.土地使用权交换中，契税由收取货币或其他经济利益的土地出让方缴纳。()8.境内承受转让土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投资企业和外国企业。()9.企业破产清算期间，对债权人承受破产企业土地、房屋权属的，应当征收契税。()10.土地、房屋权属变动中的各种形式，如典当、继承、出租或者抵押等，均属于契税的征税范围。()11.对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，应当征收土地增值税。()12.房地产出租、抵押等未转让房产产权、土地使用权的行为不属于土地增值税的征税范围。()13.某单位向政府有关部门缴纳土地出让金取

33、得土地使用权时，不需缴纳土地增值税。()14.土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报;契税的纳税人应在签订土地、房屋权属转移合同或者取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证后的10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。()15.纳税人转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其经营所在地不-致，纳税地点应选择在办理房地产过户手续所在地。()16.根据现行政策规定，个人出售所有房产均可以免征土地增值税。()17.经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但提高额不得超过暂行条例

34、规定最高税额的30%。()18.纳税人新征用的菲耕地，自批准征用之日起满1年时，开始缴纳城镇土地使用税。()19.纳税单位无偿使用免税单位的土地，免征城镇土地使用税;免税单位无偿使用纳税单位的土地，照章征收城镇土地使用税。()20.从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。()21.纳税人以电子形式签订的各类印花税应税凭证，因为没有纸质合同，不需要缴纳印花税。()22.印花税同-应税凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，如分别记载金额的，应分别计算应纳印花税额，按相加后的合计税额贴花;如未分别记载金额，按税率高的计税贴花。()23.对于虽载有金额，但

35、作为计税依据不合理的凭证，可以采用定额税率。()24.技术转让合同包括专利申请转让、非专利技术转让所书立的合同。()25.同-种类应纳印花税凭证若需要频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税，经税务机关核准发给许可证后，在最长不超过3个月汇总计算纳税。()26.外商投资企业开采或者生产资源税应税产品，其自用的部分，暂不征收资源税。()27.纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，以应税产品的产量或按主管税务机关确定的折算比换算成的数量为计征资源税的销售数量。()28.凡是缴纳资源税的纳税人，都应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳税款。()29.资源税纳

36、税人的减税、免税项目，应当单独核算销售额和销售数量;未单独核算或者不能准确提供销售额和销售数量的，不予减税或者免税。()30.我国国籍的应税船舶，船籍国(地区)与我国签订含有互相给予船舶税费最惠国待遇条款的条约或者协定的应税船舶，适用船舶吨税的优惠税率。()31.车辆购置税实行-次征收制度，税款应当-次缴清。()32.纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。()33.烟叶税纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内申报纳税。具体纳税期限由主管税务机关核定。()34.由受托方代收代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人，其代收代扣的城市维护建设税适用委托方所

37、在地的税率。()35.进口应税货物征收增值税、消费税，但不征收城市维护建设税;出口货物按规定退还增值税、消费税，但不退还已缴纳的城市维护建设税。()36.纳税人因违反营业税有关规定而加收的滞纳金，应纳入城市维护建设税的计税依据。()四、不定项选择题1.某企业2013年初账面共有房产原值4000万元，当年房产使用情况如下：(1)1月1日将-栋原值800万元的办公楼用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元;(2)7月1日将原值200万元、占地面积400平方米的-栋仓库出租给某商场存放货物，7月1日起计租，租期1年，每月租金收入1.5万元;(3)

38、其余房产为经营自用;(4)年初委托施工单位修建物资仓库，8月22日办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计人固定资产。已知：当地规定房产税计算余值的扣除比例为20%。要求：根据上述资料，分析回答下列(1)(4)小题。(1)业务(1)应缴纳的房产税是()万元。A.6B.0.6C.0D.7.68(2)业务(2)出租业务应缴纳的房产税是()万元。A.2.16B.1.08C.1.92D.2.04(3)该企业2013年应缴纳的房产税共计()万元。A.36.84B.35.92C.30.84D.37(4)下列关于房产税的说法中，表述正确的是()。A.房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋

39、B.房产税以房产的计税价值或房产租金收人为计税依据C.对以房产投资联营，不担风险，只收取固定收入，不缴纳房产税D.对以房产投资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的，按房产余值计缴房产税2.某高新技术企业2013年7月开业，注册资金500万元，当年领用证照及签订相关合同如下：(1)领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各-份;建账时共设8个营业账簿，其中有-本资金账簿，记载实收资本500万元，资本公积100万元。(2)与甲公司签订了-份购销合同，约定用30万元的产品换取30万元的原材料;与乙运输公司签订-项货物运输合同，分别注明运输费10万元和装卸费1万元。(3)以本公司财产80万元作抵押

40、，向某银行借款100万元，合同规定年底归还，但该公司因资金周转困难，年底无力偿还借款，遂按合同规定将抵押财产产权转移给该银行，并依法签订了产权转移书据。已知：购销合同的印花税税率0.3;运输合同、产权转移书据的印花税税率0.5;借款合同印花税税率0.05。要求：根据上述资料，回答下列(1)(4)小题。(1)该企业领用证照及设立账簿应缴纳的印花税为()元。A.2550B.2555C.3050D.3055(2)该企业签订购销合同和运输合同应缴纳的印花税为()元。A.140B.145C.230D.235(3)该企业签订借款合同和产权转移书据应缴纳的印花税为()元。A.100B.400C.450D.5

41、50(4)下列关于印花税的表述中，不正确的是()。A.法律咨询合同按技术合同征税B.营业账簿中记载资金的账簿，以“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额为其计税依据C.印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式D.已贴花的凭证，修改后所载金额有增加的，其增加部分应当补贴足印花3.某房地产公司2013年发生如下经济业务：(1)签订-份写字楼销售合同，当年收到全部款项，共计18000万元。该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为：开发成本5000万元，缴纳的土地使用权转让费3000万元，利息支出150万元(能够按项目分摊并提供金融机构证明)，相关税金990万元。(2)采用直接收款方式销售现房取得价款收

42、入200万元;以预收款方式销售商品房，当月取得预收款i00万元。(此两项业务不考虑土地增值税)(3)将空置商品房出租取得租金收入20万元。已知：当地规定，开发费用计算扣除比例为5%，土地增值税四级超率累进税率表：级数增值额与扣除项目金额的比率税率()速算扣除系数()1不超过50的部分3002超过50至100的部分4053超过i00至200的部分50154超过200的部分6035要求：根据上述资料，分析回答下列(1)(4)小题。(1)计算土地增值税时，应扣除的房地产开发费用为()万元。A.400B.800C.550D.750(2)该公司计算土地增值税时，可以扣除的项目金额合计为()万元。A.11

43、140B.10150C.9540D.8140(3)该公司应缴纳的土地增值税为()万元。A.2744B.2058C.2187D.2552(4)该公司应缴纳的营业税为()万元。A.900B.910C.906D.9164.某市区-家非房地产开发企业，建造并出售了-栋写字楼，取得收入5000万元，发生的支出如下：(1)按税法规定缴纳了有关税费(营业税税率5%，城建税税率7%，印花税税率0.5 ，教育费附加征收率3%);(2)为建此楼支付地价款600万元;(3)投入的房地产开发成本为1500万元;(4)房地产开发费用为400万元，其中：利息支出240万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)

44、，但比银行的同期同类贷款利率计算的利息多出30万元，其他开发费用160万元。已知：该单位所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5%。要求：根据上述资料，分析回答下列(1)(4)小题。(1)计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用是()万元。A.345B.210C.315D.195(2)计算土地增值税时可以扣除的税金共计为()万元。A.277.5B.275C.252.5D.250(3)计算土地增值税时可以税前扣除的项目金额合计为()万元。参考答案及解析一、单项选择题1.A【解析】本题考核关税的税率种类。选项B实行从价加从量的复合税率。选项CD实行从价计征办法。2.B【解析】本题考核关税税

45、率的确定。分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，都应按该项货物原进口之日实施的税率征税。3.D【解析】本题考核关税的计算。关税完税价格=20+3=23(万元)关税税额=2340%=9.2(万元)4.C【解析】本题考核房产税纳税义务人。选项A产权属于集体的，由集体单位缴纳房产税;选项B产权出典的，由承典人缴纳房产税;选项D产权属于国家的，由经营管理单位缴纳房产税。5.A【解析】本题考核房产税的计算。根据规定，个人按市场价格出租的居民住房用于居住，暂按4%税率征收房产税。本题赵某当年应纳房产税=2000 6(个月)4%=480(元)。6.C【解析】本题考核房产税的计算。以房产投资联营收取固定收入

46、、不承担经营风险的.应当以出租方取得的租金收人为计税依据计征房产税。应缴纳的房产税=1000(120%) 1.2% 612+501 2%=10.8(万元)。7.A【解析】本题考核房产税的纳税义务发生时间。纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月(而非次月)起，缴纳房产税。8.B【解析】本题考核契税的纳税人。契税纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。选项ACD均为转让方。9.B【解析】本题考核契税的征税范围。契税以在我国境内转让土地、房屋权属的行为作为征税对象。土地、房屋权属未发生转移的，不征收契税。土地使用权转让中的农村集体土地承包经营权的转移以及土地、房屋权属的典当、继承

47、、出租或者抵押等，均不属于契税的征收范围。10.C【解析】本题考核契税的计算。以获奖方式承受房屋权属的，属于契税的征税范围，并由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定征收。由于契税是属于买方税，房屋出售的，出售方不缴纳契税。该设计人员应纳契税=604%=2.4(万元)。11.D【解析】本题考核契税的计算。黄某应缴纳的契税=(9672)3%=0.72(万元)。房屋交换，由支付差价的-方缴纳契税，以所交换房屋的价格差额为计税依据。12.B【解析】本题考核契税的纳税期限。纳税人应当自契税纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报。13.A【解析】本题考核土地增值税的征税范围

48、。土地增值税征税范围规定，房地产开发公司为客户代建房产，没有发生房屋产权的转移，不属于土地增值税征税范围;兼并企业从被兼并企业取得房产、合作建房按比例分配房产后自用，暂免征收土地增值税。14.D【解析】本题考核土地增值税的征税范围。选项ABC均未发生不动产权属的实质转移，不属于征税范围。15.D【解析】本题考核土地增值税的适用税率。根据规定，土地增值税适用超率累进税率。16.C【解析】本题考核土地增值税的扣除项目。房地产开发费用中，利息符合规定可据实扣除，其他开发费用按取得土地使用权支出和开发成本之和的5%以内扣除;利息不符合规定的，房地产开发费用按前述两项之和的10%以内扣除。17.D【解析

49、】本题考核土地增值税的费用扣除。房地产开发费用中的财务费用，凡不能按转让房地产项目计算分摊银行借款利息，房地产开发费用按地价款和房地产开发成本金额之和的10%以内计算扣除，应扣除的房地产开发费用为1000010%=1000(万元);其他扣除项目是指按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本的20%计算的加计扣除费用，其他扣除项目=1000020%=2000(万元)。则应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”=1000+2000=3000(万元)。18.B【解析】本题考核土地增值税的计算。评估价格=重置成本成新度折扣率=120070%=840(万元)，扣除项目金额=840+500=1340(万元

50、)，增值额=20001340=660(万元)，增值率=6601340=49%，适用税率为30%，应纳土地增值税=66030%=198(万元)。19.D【解析】本题考核城镇土地使用税免税项目。房地产开发公司开发建造商品房的用地，除经批准开发建设经济适用房的用地外，对各类房地产开发用地-律不得减免城镇土地使用税。20.A【解析】本题考核城镇土地使用税征收范围。土地使用税征收范围不包括农村的土地(4)该企业应缴纳的土地增值税为()万元。21.D【解析】本题考核城镇土地使用税的计税依据。城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。22.C【解析】本题考核城镇土地使用税的计算。厂区以外的公共绿化用地，免征城镇土地使用税。该企业应缴纳的城镇土地使用税=(20000900)