SAP-CO模块培训教材

1、SAP系统CO模块运作教材,2,目录,一、理念讲解 二、蓝图讲解 三、关键控制点 四、信息系统,3,企业信息化的概念,通过信息技术（IT）的广泛应用，网络系统平台、数据库系统等的建设，信息资源的开发与利用，实现人力、财力等企业资源的优化配置，实现物流、资金流、信息流、业务工作流的融合与统一；通过信息生产与物质生产的结合，提高经营效率，实现传统经济向知识经济的转换。,四化：集成化、流程化、透明化、平台化,4,信息化阶段实施技术路线,集团财务 异地库存,CRM SCM 快速报价 E-Commerce 快速报期,虚拟企业 网络化业务,E-Business, 时段,财务管理 库存管理,销售管理 采购管

2、理,计划管理 生产管理,成本管理 服务管理,商业智能 决策支持,范围,1,2,4,5,BPI,BPI,BPI,基础管理上水平,CAD/CAM PDM,FA CAQ,3,5,什么是ERP？,ERP (Enterprise Resources Planning) - 企业资源计划 ERP是一种新型的管理模式 一套先进的计算机管理系统,6,著名的ERP软件公司,现实,远见,挑战者,领先者,SAP,As of 01/2000,Oracle,JDE OneWorld,PeopleSoft,Baan,Completeness of Vision,Ability to Execute,用友U8-ERP软件,

3、金蝶K3-ERP软件,7,关于SAP,数据处理中的系统，应用和产品 SYSTEM APPLICATION PRODUCTS 创建于1972年 总部在德国 沃尔道夫 财富 500强80%以上使用SAP 1995年11月进入中国,8,SAP系统整体介绍,SAP系统模块构成 SAP系统组织架构 SAP各模块主流程介绍,主要功能模块构成说明 SAP系统模块功能说明,SAP系统的层次结构,9,SAP系统主要模块构成,SAP应用模块,SEM,SCM,CRM,BW,KM,10,SAP系统主要功能说明,11,SAP 组织架构总揽,12,企业管理结构,13,公司代码 SAP 的 定义 公司代码指一个独立的具有法

4、律资格的实体，一般指公司。 一个公司代码需要提供各种法律报表。 一个公司代码采用一套会计科目表。 虎彩集团设计 对应独立法人公司东莞虎彩印刷有限公司-1010。 对应独立法人公司东莞七彩贺卡文具有限公司-1020。 对应独立法人公司山东虎彩印刷有限公司-1030 对应独立法人公司京华虎彩印刷有限公司-1110,下设两工厂： 京华工厂：1110，乾沣工厂：1111,SAP 层次结构设计-公司代码,14,SAP项目实施主要的几个阶段,1. 项目准备阶段 项目详细计划 项目管理制度 关键用户培训*,2. 业务蓝图阶段 组织机构蓝图 业务流程蓝图*,3. 实现阶段 业务流程文档 业务流程功能应用 最终

5、配置和确认 最终集成测试* 用户手册,4. 最后准备阶段 数据切换 最终用户培训* 最终用户准备报告 系统切换准备报告,5. 上线和支持阶段 上线后审查报告,15,虎彩集团SAP系统实施回顾,自主推广,已经实现,即将实现,第一期 东莞虎彩 七彩基本模块,第二期 东莞虎彩、七彩 QM、PM、人力资源,16,目录,一、理念讲解 二、蓝图讲解 三、关键控制点 四、信息系统,17,外部会计FI与内部会计CO,CO概揽,18,CO组织架构视角,19,CO价值流,20,CO内部集成,21,CO可以怎样帮助我们？,业务员上个月的绩效状况？,22,CO提供的工具,成本中心,利润 中心,产品成本控制,CO,获利

6、能力 分析,基于作业的 成本计算,内部 订单,23,本课程需了解的一些概念,成本中心 成本要素 作业类型 统计指标 分配与分摊 计划与预算 利润中心 内部订单,24,基本概念介绍,SAP定义： 成本中心 成本中心是公司根据管理需要对费用的发生进行考核而单独设置的组织单位。成本中心可以大至整个公司；小至部门、车间，甚至细至工位、个人；可按照费用类型对成本中心的可控费用(如差旅费、办公费等)进行预算与实际控制。 成本要素 成本要素即费用要素，包括初级成本要素及次级成本要素。 初级成本要素首先是FI模块中的损益类会计科目，然后再在CO模块中作相应维护，如办公费、差旅费、电费等。它可能由FI影响CO，

7、也可能由CO影响FI； 次级成本要素是对初级成本要素按一定规则收集后集中反映，只在CO内部进行转移，不会影响到FI模块。 如供热部门费用集合后，统一命名为“供热费”进行费用分摊至各部门，管理层无需再关心其费用构成的明细。,引入次级成本要素，有助于管理层有效的组织成本要素，且使系统具有强大的分析和控制能力。,25,基本概念介绍,作业类型 成本中心为其他成本中心或内部订单提供的工作和服务，对于生产性成本中心一般指工时、产量等。在虎彩公司，我们将使用作业类型作为工具分摊直接生产性成本中心的成本到各生产订单中去。根据需要对每个生产性成本中心建立各类作业类型，目前虎彩作业类型及编码规则设置如下：工厂(3

8、位)流水号（3位）。 统计指标 是分摊成本的一种指标。如固定资产折旧分摊所采用的各部门所使用面积。SAP系统可以根据统计指标的维护自动算出各成本中心应分摊的百分比。目前虎彩统计指标设置及编码规则如下：SK+部门性质（辅助部门0、直接生产部门1）流水号（2位)。 分摊与分配 分配是指按照固定比例、百分比、权重或统计指标将初级成本要素计入到相关成本中心中的成本确认过程。分配被经常用于类似水电费，房租等特定成本要素的分配过程。 分摊是指按照固定比例、比重、或统计指标通过次级成本要素计入到相关成本中心中的成本确认过程。分摊往往是将某个服务性成本中心的所有费用都以新的形式（次级成本要素）分摊出去。,26

9、,基本概念介绍,计划与预算 在SAP中，计划是指与成本要素直接有关的预计目标成本，而预算是指与成本要素无关，直接针对某一特定项目、或针对一个成本中心/利润中心整体直接相关的预计目标成本。 如：2004年公司修理费预计为10万元，“10万元”是与“修理费”这一成本要素直接相关的，我们称之为计划，又如，公司某个新产品研发费用预计100万元，“100万元”是与成本要素无关的，直接与“某新产品研发”整体相关的指标，我们称之为预算。 利润中心 根据实际业务需求设置利润中心，在生成收入凭证时，通过指定利润中心收集收入。可在公司层次上进行利润中心收入的比较分析，各利润中心当年与历史数据的比较，以及实际与预算

10、数据的比较。 SAP还可记录利润中心之间的交易，并通过与成本中心的连接，可生成利润中心损益表，以便全面考核利润中心的业绩。 内部订单与项目 内部订单：和成本中心一样，也是一种成本对象。区别为它不是不个组织机构，而是一个项目，可以进行成本的计划、认定、控制和分摊。内部订单有明确的开始和结束。如对一定大型会议可以通过内部订单执行预算控制及费用归集。 项目：内部订单只能管理短小而简的项目，SAP对大型项目还提供了项目管理。如基建工程。,27,28,成本的作用及在SAP中的体现,成成本是指为达到特定目的而发生或应发本对制造企业的意义 一、衡量资产（核算） 二、控制 三、对外报价(以标准成本为基础） 四

11、、决策,计划/目标成本,实际成本核算,实际成本核算,标准成本估算,标准成本,实际成本,获利能力分析,成本差异分析,29,标准成本的编制方法,标准成本,直接材料标准,工序加工费标准,制造费用标准,工艺路线,损耗标准,标准成本的构成,BOM,工艺卡,材料用量,标准价格,30,标准成本的编制方法,标准成本项目概述,直接材料/工序材料/部门分摊材料： 直接材料：是指在生产过程中发生的，可以直接归集到工单产品成本中的各种材料。 工序材料：是指在生产过程中发生的，不能直接归集到工单产品但是可以直接归集到各工序的各种材料。 部门材料（在制造费用中体现）：是指生产部门发生的，既不能归集到工单产品，也不能归集到

12、工序，受益对象只能清晰到各制造部门的各种材料。,31,标准成本的编制方法,标准成本项目概述,工序折旧/部门分摊折旧： 工序折旧：即指直接生产机台按固定资产折旧计提办法计提的折旧，它的受益对象可以清晰地归集到工序。 部门分摊折旧（制造费用的折旧） ：是指各制造部门除工序设备以外的，为整个制造部门服务的设备按固定资产折旧计提办法计提的折旧，它的受益对象不能清晰地归集到各工序，只能归集到各制造部门。,变动电费/制造费用电费： 变动电费：即指直接生产机台发生的电费，它的受益对象可以清晰地归集到工序。 制造费用电费：是指各制造部门除直接生产机台以外的，为整个制造部门服务的设备发生的电费，它的受益对象不能

13、清晰地归集到各工序，只能归集到各制造部门。,直接人工/部门分摊人工： 直接人工：是指在生产过程中发生的，可以直接归集到工单产品的直接生产人员的计件工资与计时工资。 部门分摊人工（制造费用的人工）：是指各制造部门发生的、共同为部门服务的计时人员的工资。,32,SAP成本流,工 资 办 公 用 品 修 理 费 物 料 消 耗 水 费 电 费 燃 料 费 折 旧 费 ,生 产 成 本-原 料 生 产 成 本-辅 料,生产性 成本中心,生 产 工 单 成 本,初级成本要素,次级成本要素,分摊,分配,作业,工票确认,订单领料,2,1,3,4,直接材料标准计算 直接材料标准成本 = 材料标准单价 材料BO

14、M 直接材料实际成本 = 材料实际单价 材料实际用量 直接材料成本差异 = 材料单价差异 + 材料用量差异,33,直接材料标准,指导作用：需要各部门严格按照生产工单领料，对于实际领料过程中超过BOM标准用量的工单，生产部门要进行分析，查找原因，防止以后再发生类似的情况,34,标准成本的编制方法,标准成本,直接材料标准,工序加工费标准,制造费用标准,工艺路线,损耗标准,标准成本的构成,BOM,工艺卡,材料用量,纸张 包装材料等,35,直接人工标准,备注：根据机台人员配置及支付的工资，计算出机台一年支出的人工费用，除以一年的作业时间（即一年为16*22*11=3872），得出机台的小时工资率,36

15、,标准成本的编制方法,标准成本,直接材料标准,工序加工费标准,制造费用标准,工艺路线,损耗标准,标准成本的构成,BOM,工艺卡,材料用量,纸张 包装材料等,37,工序折旧标准,备注：根据机台一年需要计提的折旧，除以一年的作业时间（即一年为16*22*11=3872），得出机台的小时折旧费,38,标准成本的编制方法,标准成本,直接材料标准,工序加工费标准,制造费用标准,工艺路线,损耗标准,标准成本的构成,BOM,工艺卡,材料用量,纸张 包装材料等,39,工序材料标准,工序材料标准通常是按照各工序上年度实际经验值和公司成本降低的要求。 计算公式： 工序材料标准= 年度工序材料发生总额年度工序实际总

16、产量（1-降低率） 10000,工序材料标准,40,标准成本的编制方法,标准成本,直接材料标准,工序加工费标准,制造费用标准,工艺路线,损耗标准,标准成本的构成,BOM,工艺卡,材料用量,纸张 包装材料等,41,变动电费标准,备注：根据机台功率及功率系数，乘以电费单价，得出机台的小时电费额,42,标准成本的编制方法,标准成本,直接材料标准,工序加工费标准,制造费用标准,工艺路线,损耗标准,标准成本的构成,BOM,工艺卡,材料用量,纸张 包装材料等,43,SAP成本运作过程举例,初级成本要素： 电话费,费用待摊成本中心： 总务部,电话费用： $12,000,分配规则：,印刷部 50%,票据部 4

17、0%,装订部 10%,电话费： $6,000,电话费： $4,800,电话费： $1,200,成本中心： 印刷部 票据部 装订部,成本要素：,1,分配循环,44,SAP成本运作过程举例,2,分摊循环,分摊成本要素： 外部管理费用 电话费 20,000 办公用品 50,000 差旅费 5,000 费用合计： 100,000,差旅费 $5,000,办公费 $50,000,电话费 $20,000,分摊规则：,印刷部 50%,手工部 10%,票据部 40%,京华公共,成本中心 京华公共,10万,外部管理费： $50,000,外部管理费： $40,000,外部管理费： $10,000,成本要素：,45,

18、公司组织架构图,备注：1、 营销部门的费用进营销费用 2、财务部、人力资源部、企管部、采购等部门的费用进的管理费用 3、一分厂和二分厂的部门费用进制造费用，然后进成本,46,制造费用分摊,包括制版、生产计划、品管、仓储、设备、及厂长办公室等,47,制造费用标准,根据谁受益谁承担，谁受益多谁承担得多的原则分摊到相应部门,48,制造费用标准,根据各部门领用的版材数量分摊到相应部门,49,制造费用标准,根据各机台的历史产值分摊到相应机台,50,标准成本的编制方法,标准成本,直接材料标准,工序加工费标准,制造费用标准,工艺路线,损耗标准,标准成本的构成,BOM,工艺卡,材料用量,纸张 包装材料等,51

19、,工单标准成本损耗,52,SAP成本运作过程举例,3,计算单位作业成本,计划循环,实际循环,直接人工： 33,500 工序折旧：140,000 制造费用：99,633.75 变动电费: 42,000 工序材料：126,000,成本要素计划,作业量计划,月计划工时：477h 月计划产能：355万,计划作业单价,小时人工： 70 小时折旧： 294 小时费用： 208.9 千张电费: 12 千张工序材料： 35.5,=,直接人工： 29,890 工序折旧：140,000 制造费用：247,000 变动电费: 22,489 工序材料： 46,825,成本要素实际,作业量实际,月计划工时： 430h

20、月计划产能：200万,实际作业单价,小时人工： 69 小时折旧： 325 小时费用： 574 千张电费: 11.24 千张工序材料： 23.41,=,PR22七色电脑印刷机,53,SAP成本运作过程举例,4,计算生产工单的加工费,计划循环,实际循环,计划工时： 7 计划产量：40,000,工单计划,计划作业单价,小时人工： 70 小时折旧： 294 小时费用： 208.9 千张电费: 12 千张工序材料： 35.5,=,实际工时： 10 实际产量：30,000,工单实际,实际作业单价,小时人工： 69 小时折旧： 325 小时费用： 574 千张电费: 11.24 千张工序材料： 23.41,

21、=,1000830 GDX2特制精品白沙条盒,直接人工： 490 工序折旧： 2,058 制造费用： 1,462.1 变动电费: 480 工序材料： 1,420,工单目标加工费,直接人工： 690 工序折旧： 3,250 制造费用： 5,740 变动电费: 337 工序材料： 702,54,SAP CO成本核算帐务流,55,获利能力分析多维的利润分析,56,内部定单处理流程,标准成本制定流程,CO模块关键流程介绍,利润分析流程,其他分析流程,57,标准成本制定流程,(BOM用量*单价 + 作业数量*作业价格)*(1+装配损耗率）= 产品标准成本,58,内部定单处理流程,系统外操作,系统内操作,

22、导入导出流程,59,销售利润分析流程,系统外操作,系统内操作,创建特征值、 值字段,导入导出流程,利润分析需求,分析数据收集,创建分析报表,CO结算流程,FI过帐流程,SD开发票流程,60,目录,一、理念讲解 二、蓝图讲解 三、关键控制点 四、信息系统,61,SAP-CO 模块与其他模块关系,62,SAP-CO 与FI模块的关系,关键事项 1、成本要素的指定必须准确，并同预算保持一致。 2、成本中心指定必须准确并同预算保持一致。 对非预算范围内的专项费用支出，最好以内部订单管理，以单独预算控制，避免对周期预算控制的影响。,63,SAP-CO 与SC劳资模块的关系,示例：,:,从,HR,到成本中

23、心的过帐,制造费用-人工（成本中心）,成本中心,成本中心,借记成本对象,-,借记成本对象,-,:,进一步成本对象,借记成本要素,统计性的,:,-,统计订单,-,统计项目,-,利润中心,- . . .,借记成本要素,统计性的,:,-,统计订单,-,统计项目,-,利润中心,- . . .,可选性的,附加的,成本来源,:,成本中心,FI,FI,CO,CO,SC,关键事项 1、劳资系统数据必须生产报表汇出后经FI模块过帐至CO模块。 2、差异：过去是工单的直接人工“计件工资”是通过劳资系统直接转入工单“直接人工”，现是将工单人工汇总（分部门成本中心）通过凭证形式记入工单。,64,SAP-CO 与MM

24、物流模块的关系,关键事项 1、物料发出及成本中心采购指定的成本要素及成本中心必须准确并同预算口径保持一致，对物流人员的要求提高（直接/工序/部门材料分类）。 2、材料价格必须一次性准确，由于采用实时移动平均计价，一旦价格错误将会带入给每一笔领料成本信息错误。（建议材料会计对入库单价建立审核机制） 3、物料收发领退必须及时/准确，保证完工产品核算进度。,65,SAP-CO 与PP 计划模块的关系,关键事项 1、产品的BOM必须准确且能指导车间领料。 2、产品的工艺路线必须准确、工艺参数必须完整。 3、工单BOM必须准确、特别在经PMC评估后物料发生临时变动，必须重新指定计划物料及计划用量。 4、

25、工单工艺必须准确、完整，特别是工艺路线同标准产品工艺路线发生变更时，注意调整相关的工艺参数。,示例,:,从,PP,到成本中心,CO,CO,产品的材料标准,-,产品的加工费标准,工单的计划成本,:,计划材料成本,MM,pp,产品的BOM 产品的工艺路线 产品的装配损耗,产品标准成本,计划加工费成本,工单BOM 工单工艺路线 工单装配损耗,66,产品成本同各模块的数据集成,产品成本会计的数据来源,BOM,工艺流程,SAP PP,细,细,分,分,生产订单,计划,实际,物料,1,300.-,150.-,物料,2,400.-,200.-,作业,1,800.-,600.-,作业,2,1000.-,800.

26、-,CO,单位成本核算,生产订单,物料,1,3,件,物料,2,4,件,作业,1,10,分钟,作业,2,20,分钟,物料单,看板报工,细,细,分,分,同步成本核算,计划,成本核算,直接,直接,批输入,批输入,分,差 异 分 析,领料,确认,外部票据,SAP MM,实际 成本核算,67,目录,一、理念讲解 二、蓝图讲解 三、关键控制点 四、信息系统,68,系统对成本管理的支持,集团资讯中心战略规划,69,SAP co 提供的管理决策支持整体思路,采购,仓储,生产,产品库存,客户A,客户B,上游,下游,物流,制造,营销,SAP思路 直接成本流：采购生产产成品（能归入产品成本的） 间接成本流：产成品运

27、输客户 直接成本流考核思路：上游只将标准成本或费用传递到下游，从而实现相对独立的考核。 间接成本流的考核思路：可可控项目分，执行计划考核。,70,SAP co 提供的管理决策支持考核规则,上游,直接成本流,间接成本流,以标准成本和差异分析为主,以计划控制为主,下游,销售平台,以利润考核为主,以计划控制为辅,研发和支撑,间接成本流,以计划控制为主,内 部 利 润 和 补 贴 作 为 调 节 手 段,71,SAP co 提供的管理决策支持,Material Master,Material Master,获利能力分析,成本中心层面,费用 控制,10,10,材料 控制,效率 控制,营销层面,营销独立核算,业务员绩效评价,产品控制层面,成本要素层面,制造层面,损耗 控制,72,SAP co 提供的管理决策支持获利能力分析,获利能力分析的基础是SAP CO中的产品的标准成本，同我们现行的产品打价有差异。,73,SAP co 提供的管理决策支持营销独立核算,独立核算利润表（营销）,SAP co 提供的管理决策支持综合的成本差异分析,74,2、更精确的目标成本考核,现状,制造差异,计划成本,实际成本,标准成本,未来,计划水平,制造水平,综合差异,75,SAP co 报表介绍工厂独立核算成本差异表,76,SAP co 报表介绍正常工单差异明细表,77,生产部门折旧/制造费用闲置产量差异