现金流量表学习.ppt

1、1,A,现金流量表准则详解,2,A,目录,准则框架体系 定义、分类和基本要求 经营活动现金流量 投资活动现金流量 筹资活动现金流量 汇率变动对现金的影响 间接法 实务问题分析,2,3,A,准则框架体系,3,4,A,定义、分类和基本要求,4,5,A,5,定义和分类,CAS 31.2,6,A,6,定义和分类,7,A,7,定义和分类,CAS 31.2,8,A,8,定义和分类,CAS 31.2,9,A,9,定义和分类,10,A,10,定义和分类,11,A,11,定义和分类,12,A,12,定义和分类,13,A,13,定义和分类,14,A,14,基本要求总额与净额,15,A,15,经营活动现金流量,16

2、,A,16,经营活动现金流量,17,A,17,（一）销售商品、提供劳务收到的现金,18,A,18,（一）销售商品、提供劳务收到的现金,19,A,19,（二）收到的税费返还,20,A,20,（三）收到其他与经营活动有关的现金,21,A,21,（四）购买商品、接受劳务支付的现金,22,A,22,（四）购买商品、接受劳务支付的现金,23,A,23,（五）支付给职工以及为职工支付的现金,24,A,24,（五）支付给职工以及为职工支付的现金,25,A,25,（六）支付的各项税费,26,A,26,（七）支付其他与经营活动有关的现金,27,A,27,投资活动现金流量,28,A,28,（一）收回投资收到的现金

3、,29,A,29,（二）取得投资收益收到的现金,30,A,30,（二）取得投资收益收到的现金,31,A,31,（三）处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额,32,A,32,（三）处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额,33,A,33,（四）处置子公司及其他营业单位收到的现金净额,34,A,34,（五）收到的其他与投资活动有关的现金,35,A,35,（六）购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金,36,A,36,（七）投资支付的现金,37,A,37,（八）取得子公司及其他营业单位支付的现金净额,38,A,38,（九）支付其他与投资活动有关的现金,39,A,39,筹资

4、活动现金流量,40,A,40,（一）吸收投资收到的现金,41,A,41,（二）取得借款收到的现金,42,A,42,（三）收到其他与筹资活动有关的现金,43,A,43,（四）偿还债务支付的现金,44,A,44,（五）分配股利、利润或偿付利息支付的现金,45,A,45,（六）支付其他与筹资活动有关的现金,46,A,46,汇率变动对现金的影响,47,A,47,汇率变动对现金的影响,48,A,48,汇率变动对现金的影响,49,A,49,汇率变动对现金的影响,50,A,50,汇率变动对现金的影响,51,A,51,间接法,52,A,52,（一）将净利润调节为经营活动现金流量,53,A,53,（一）将净利润

5、调节为经营活动现金流量,54,A,54,（一）将净利润调节为经营活动现金流量,55,A,55,（一）将净利润调节为经营活动现金流量,56,A,56,（一）将净利润调节为经营活动现金流量,57,A,57,（一）将净利润调节为经营活动现金流量,58,A,58,（一）将净利润调节为经营活动现金流量,59,A,59,（一）将净利润调节为经营活动现金流量,60,A,60,（一）将净利润调节为经营活动现金流量,61,A,61,（一）将净利润调节为经营活动现金流量,62,A,62,（一）将净利润调节为经营活动现金流量,63,A,63,（一）将净利润调节为经营活动现金流量,64,A,64,（一）将净利润调节为

6、经营活动现金流量,65,A,65,（一）将净利润调节为经营活动现金流量,66,A,66,（一）将净利润调节为经营活动现金流量,67,A,67,（一）将净利润调节为经营活动现金流量,68,A,68,（一）将净利润调节为经营活动现金流量,69,A,69,（一）将净利润调节为经营活动现金流量,70,A,70,（二）不涉及现金收支的重大投资和筹资活动的披露,71,A,71,影响企业现金流量其他重要信息的披露,72,A,72,影响企业现金流量其他重要信息的披露,73,A,73,影响企业现金流量其他重要信息的披露,74,A,实务问题分析,74,75,A,75,实务问题分析存款及利息收入,76,A,76,实务问题分析保证金,77,A,77,实务问题分析票据贴