经济犯罪调查与侦查

1、.,经济犯罪调查与侦查,主讲：张小海,.,犯罪导论： 一、犯罪的概念,一切危害国家主权、领土完整和安全，分裂国家、颠覆人民民主专政的政权和推翻社会主义制度，破坏社会秩序和经济秩序，侵犯国有财产或者劳动群众集体所有的财产，侵犯公民私人所有的财产，侵犯公民的人身权利、民主权利和其他权利，以及其他危害社会的行为，依照法律应当受刑罚处罚的，都是犯罪，但是情节显著轻微危害不大的，不认为是犯罪。 -我国刑法第13条,.,二、犯罪的基本特征,（一） 犯罪是危害社会的行为，即具有一定的社会危害性。 （本质特征 阶级性） （二） 犯罪是触犯刑法的行为，即具有刑事违法性。（法律特征 法定性） （三）犯罪是应受刑罚

2、处罚的行为，即具有应受惩罚性。（法律特征 犯罪后果）,.,三、犯罪的构成要件,（一）犯罪的主体：自然人、法人、刑事责任年龄、职务要求、特殊人群等 （二）犯罪的主观方面：故意与过失 （三）犯罪的客体：侵犯的社会关系、制度等 （四）犯罪的客观方面：犯罪行为的表现方式：包括犯罪的时间、地点、情节、手段、方法、经过、结果等,.,第一章 经济犯罪概述,第一节 经济犯罪的概念、特征、原因 一、概念 （一）英美法系关于经济犯罪的定义 英美法系主要是从行为主体的角度对经济犯罪进行讨论的，由于经济领域内的犯罪实施者主要是“白领”，因此，经济犯罪被称作“白领犯罪”。 代表人物：英国的希尔 ；美国的萨瑟兰 。 （二

3、）大陆法系关于经济犯罪的定义 大陆法系主要依据犯罪行为所侵犯的法益或行为方式对犯罪进行分类。,.,德国的林德曼从刑法学（法益）的角度提出了经济犯罪的概念。 德国的施奈德认为，经济犯罪具有下列基本特征： （1）经济犯罪行为违反了某一经济刑法； （2）经济犯罪行为侵犯或者威胁了经济秩序； （3）经济犯罪主要的不是直接针对个人利益，而是针对一些经济部门或整个社会经济秩序；,.,（4）经济犯罪可以造成物质的、心理的、社会的、经济的和无形的危害； （5）经济犯罪是对信任和权力的滥用。,.,二、我国关于经济犯罪的概念 1982 年人大关于严惩严重破坏经济的罪犯的决定首次提出“经济犯罪”一词。 1992年,

4、中共中央提出建立市场经济体制,为经济犯罪的立法提供了政治基础 1997年刑法的颁布，使学界对经济犯罪的研究进入了一个新的阶段。 我国关于经济犯罪的概念主要有以下几种观点： （一）从经济犯罪的特征角度论述 1、客体说 2、领域说 3、行为说 4、混合说,.,（二）从经济犯罪的外延来论述 1、最广义的经济犯罪概念 其外延几乎涉及所有经济活动的行为。 2、广义经济犯罪概念 包括分则第三章(破坏社会主义市场经济秩序罪)、第五章（侵犯财产罪）、第八章（贪污贿赂犯罪）及第六章妨害社会管理秩序罪中第六节破坏环境资源保护等犯罪。 3、狭义经济犯罪概念 主要指分则破坏社会主义市场经济秩序罪。,.,经济犯罪：是指

5、行为人为牟取非法经济利益，在从事经济活动和管理活动过程中，滥用经济权利、管理权力和市场信用，实施危害市场经济交易秩序和国家经济管理秩序、应当受刑罚处罚的经济不法行为。 这一概念涵盖了经济犯罪主、客观方面的特征，从事实和规范两个角度揭示了经济犯罪的本质。 从以上概念出发，经济犯罪包括：（1）破坏社会主义市场经济秩序罪；（2）贪污贿赂犯罪；（3）严重破坏环境、自然资源的犯罪。,.,二、经济犯罪的特征 （一）经济犯罪的内在特征 1、经济犯罪发生在市场经济运行过程中 2、经济犯罪是为了获取非法经济利益 3、经济犯罪违反了经济管理法规和管理秩序 （二）经济犯罪的外在特征 1、经济犯罪具有复杂性 2、经济

6、犯罪具有多变性（法定犯） 3、经济犯罪具有隐蔽性 4、经济犯罪具有贪利性和投机性,.,三、经济犯罪的原因 （一）经济体制转型是经济犯罪产生的社会原因 1、市场经济的自主性催化权力失控、滥用（市场经济是自主经济） 2、市场经济的盈利性膨胀了市场主体的逐利欲望（市场经济是盈利经济） 3、市场经济的开放性增加了经济犯罪的跨越性（市场经济是开放经济） 4、市场经济的竞争性刺激了经济犯罪人的越轨意识（市场经济是竞争经济）,.,5、市场经济成熟规则的缺乏为经济犯罪提供了契机（市场经济是法治经济） （二）政治体制改革滞后是经济犯罪的体制原因 （三）监督制约机制的欠缺和法制的不健全是经济犯罪的制度原因 （四）

7、诚信社会环境的缺失是经济犯罪的社会心理原因,.,第二节 经济犯罪的构成 一、经济犯罪的客体 (一) 市场经济交易秩序 （二）国家经济管理制度 二、经济犯罪的客观要件 （一）违反国家经济管理法规 （二）在市场经济运行或管理中从事非法的经济活动 （三）严重破坏市场经济秩序或财经管理制度 三、经济犯罪的主体 四、经济犯罪的主观要件,.,第三节 经济犯罪的司法认定 一、犯罪构成与定罪 二、罪量因素与定罪量刑 （一）罪量因素的立法模式 具体型、概括型、并列型。 （二）经济犯罪中的数额、数量、情节、后果 （三）经济犯罪的数额类型 犯罪指向数额、犯罪所得数额、犯罪损失数额。,.,第二章 经济犯罪调查概论,第

8、一节 经济犯罪调查概念 一、经济犯罪调查概念 调查主体通过的一定的方法和程序，对经济犯罪案件进行全面考察，以发现经济犯罪案件的事实，了解经济犯罪的后果，查获犯罪嫌疑人的活动。 1.调查主体是司法人员、纪检监察人员、行政执法人员以及其他法律、会计、审计工作者等。 2.调查目的是查明经济犯罪案件的真相和证明经济犯罪案件的事实。 3.经济犯罪调查是一种专门的调查活动。,.,二、经济犯罪调查的分类 1依据调查主体的不同，可分为： 侦查人员的调查、律师的调查、会计师的调查、纪检监察人员的调查、行政执法人员的调查以及其他人员的调查； 2依调查程序是否需要遵循严格的法定程序，可分为： 规范调查和自由调查 3

9、.依调查主体是否公开身份以及调查是否对被调查人公开，可分为： 公开型调查和秘密型调查,.,4.依调查主体的权限不同，可分为： 权力型调查和权利型调查 5.依调查程序是否具有强制性，可分为： 强制性调查和任意性调查 6.依调查主体是否需要经过委托，可分为： 自行调查和委托调查 7.依照调查对象是否明确可分为： 有特定对象的调查和无特定对象的调查,.,三、经济犯罪调查的基本原则 （一）严守法制原则 1、法律是法治国家进行经济犯罪调查的准绳 2、确保调查主体有效收集证据，查明事实真相 3、保障被调查人合法权益的基本要求 贯彻法治原则要求： 1、调查主体必须合法 2、调查主体的调查活动必须合法 （1）

10、程序合法 （2）调查手段、方法合法,.,（二）实事求是原则（客观原则） 1、客观原则要求经济犯罪调查工作必须“重证据”。 2、客观原则要求经济犯罪调查工作必须“重调查研究”。 3、客观原则还要求经济犯罪调查人员必须牢固树立依法取证的法治理念。 （三）协同原则 协同包括：同一区域协同；跨区域协同；经济犯罪与其他刑事犯罪之间的协同；经济犯罪调查部门与经济管理部门的协同；经济犯罪调查部门与行业之间的协同；跨国协同等。,.,贯彻协同原则要求： 1、调查人员必须树立全局观念 2、调查主体的机构设立关系要理顺 以经济侦查为例：公安部有经济犯罪侦查局、省有经济犯罪侦查总队、市区县有经侦支队、大队。 3、拓宽

11、协同渠道、方式 （1）情报信息共享 （2）开展协查工作 （3）会诊“案情” （4）并案、联合调查,.,（四）迅速及时、细致完备原则 贯彻这一原则要求： 1、调查人员具有高度的责任感 2、调查人员具有快速反应、细致取证的能力 3、及时破案,.,第二节 经济犯罪调查种类 一、侦查人员的调查 调查活动具有如下特点： 1.调查手段的强制性 2.调查活动的秘密性 3.调查方法的法定性 4.调查步骤的阶段性,.,二、律师的调查 律师的调查有以下一些特征： 1.调查目的的特殊性 2.调查手段的局限性 3.调查程序的限定性,.,三、纪检监察人员的调查 党纪案件检查是指党的纪律检查机关，依照党章和党的纪律有关规

12、定，为查明党内违纪案件或反映的违纪问题的真相而进行检查的活动。 政纪案件检查是指行政监察机关根据自己的职责和管辖范围，对行政监察对象违犯行政纪律的行为进行检查的活动。 根据党章和行政监察法的有关规定，查处党内违纪案件、行政违纪案件是党的纪律检查机关和行政监察机关的重要职责之一。,.,纪检监察机关调查的特点： 1.调查主体的双重性：代表党、政府 2.调查对象的特殊性：违纪与犯罪交织 3.调查手段的特殊性 ：“两规两指” 两规：中国共产党纪律检查机关案件检查工作条例第28条第3项规定：“要求有关人员在规定的时间、地点就案件所涉及的问题作出说明”。 两指：中华人民共和国行政监察法第20条第3项规定“

13、责令有违反行政纪律嫌疑的人员在指定的时间、地点就调查事项涉及的问题作出解释和说明，但是不得对其实行拘禁或者变相拘禁”。,.,四、行政执法机关的调查 行政执法的机关的调查有如下特点： 1.调查对象的广泛性 2.调查方式的多样性 3.调查方法的法定性,.,第三节 经济犯罪调查的基本方法 一、审计调查方法 主要包括：检查、监盘、观察、查询、函证、计算、分析性复核、调节等。 二、律师调查方法 1.查阅卷宗材料 2.自行调查 3.申请调查 4.对非法证据提出异议,.,三、纪检调查方法 调查方法主要有如下几种： 1.收集实物证据 2.询问证人、受侵害人 3.询问被调查人,经济犯罪的调查立案,.,第三章 经

14、济犯罪的调查立案,第一节 经济犯罪调查立案概述 一、经济犯罪调查立案的概念 经济犯罪调查立案,是指公安司法机关对于报案、控告、举报、自首等材料,按照各自的职能管辖范围进行审查后,认为有犯罪事实发生并需要追究刑事责任时,决定将其作为刑事案件进行侦查或审判的一种诉讼活动。 我国刑事诉讼中,立案是一个独立的诉讼程序,具有以下特征: 1.立案是法律赋予公安机关、人民检察院和人民法院的专门权力和职责 2.立案是一个独立的诉全程序,是刑事诉讼开始的标志 3.立案是刑事诉讼的一个必经程序,.,二、立案的意义 1.立案程序是保护公民合法权益不受非法侵犯,保障无罪的人不受刑事追究的重要制度设计。 2. 立案程序

15、有利于及时、准确地揭露、证实和惩罚犯罪。 3. 立案程序有利于进行司法统计,.,第二节 经济犯罪调查立案的条件和程序 一、经济犯罪调查立案的条件 1.有犯罪事实发生。 2.需要追究刑事责任。 根据刑事诉讼法第十五条的规定,有不需要追究刑事责任的6种情形之一的,就不能立案。这6种情形是: 1情节显著轻微、危害不大,不认为是犯罪。2.犯罪已过追诉时效。 3.经特赦令免除刑罚。 4.依照刑法告诉才处理的犯罪,没有告诉或撤回告诉。 5.犯罪嫌疑人、被告人死亡的。6.其他情况。 3. 属于自己的管辖范围,.,二、经济犯罪的立案程序 (一)对立案材料的接受 1公安司法机关的接受义务。 2移送义务。 3紧急

16、处理义务。 4. 告知义务。 5.安全保障和保密义务。 (二)对立案材料的审查 1.首先审查该经济犯罪案件是否属于自己管辖。 2.审查有无犯罪事实存在和是否需要追究刑事责任。 (三)对立案材料审查后的处理 1.立案 2.不立案,.,第三节 经济犯罪调查立案的证据搜集 一、初查的合法性 二、初查的基本原则 (一)控权原则 (二)秘密原则 (三)保护原则 三、初查的方法和策略 (一)线索分析 (二)情报搜集 (三)展开调查,.,第四章 经济犯罪案件的侦查,第一节 经济犯罪案件侦查概述 一、经济犯罪案件侦查的概念与特征 经济犯罪案件侦查是指法定的侦查机关在法律授权的范围内,对经济犯罪案件进行的专门性

17、调查工作和采取的强制性措施。 二、经济犯罪侦查的基本原则 (一)法治原则 (二)协同原则 (三)比例性原则 (四)秘密与公开相结合的原则,.,第二节 经济犯罪案件的侦查程序 一、案情分析与侦查计划 (一)案情分析 1.对案件性质的分析判断。 2.对犯罪实施情况的分析、判断。 3.对犯罪嫌疑人的分析判断。 (二)侦查计划 1.案情摘要。 2.对案情的初步分析和判断。 3.侦查力量的组织和分工。 4.侦查方向和侦查范围。,.,第二节 经济犯罪案件的侦查程序 二、侦查实施 侦查实施就是把制定的侦查计划付诸实践,并通过实施侦查、搜集证据来证实犯罪,拘控犯罪嫌疑人,追缴赃款赃物,以便挽回经济损失。 (一

18、)调查取证 (二)拘控犯罪嫌疑人 (三)追数赃款赃物 三、破案 (一)犯罪事实已有证据证明; (二)有证据证明犯罪事实是犯罪嫌疑人实施; (三)犯罪嫌疑人或主要犯罪嫌疑人已经抓获归案。,.,第二节 经济犯罪案件的侦查程序 四、侦查终结 (一)侦查终结的条件和要求 1经济犯罪事实已经查清。 2证据确实、充分。 3.犯罪性质和罪名认定准确。 4.法律手续完备。 (二)对案件提出处理意见 1.提出起诉意见。 2.提出不起诉意见。 3.提出撤销案件的意见。,.,第三节 经济犯罪案件常用的侦查措施 一、讯问犯罪嫌疑人 二、询问证人 三、查询、冻结存款和汇款 四、搜查、扣押 五、鉴定 六、会计资料勘验,.

19、,第五章 经济犯罪案件的起诉,第一节 经济犯罪案件起诉概述 一、经济犯罪案件起诉的概念 经济犯罪案件的起诉,是指检察机关为使被指控经济犯罪的人受到刑事制裁,向有管辖权的人民法院提出控告,请求人民法院对被指控的人进行审判的诉讼行为。 二、经济犯罪案件起诉的意义 1.起诉是检察机关履行控诉职能的一种方式。 2.启动审判程序。 3. 限定审判范围。,.,第二节 经济犯罪案件的审查起诉 一、经济犯罪案件审查起诉的概念和意义 经济犯罪案件审查起诉是指人民检察院对侦查终结的经济犯罪案件进行受理,并予以审查,进而作出是否起诉決定的一项诉讼活动。意义如下: (1)体现了慎重起诉的思想,有利于保障公民、单位的基

20、本权利和公诉活动的严肃性。 (2)对侦查结果进行检验。 (3)对侦查活动进行监督。 (4)为出庭公诉作准备。,.,第二节 经济犯罪案件的审查起诉 二、对移送起诉的经济犯罪案件的受理 人民检察院审查起诉部门对公安机关和本院侦查部门移送审查起诉的经济犯罪案件进行初步的程序性审查后,对于符合预定条件的案件予以接受,即为受理。 1.初步审查。 2.处理。,.,第二节 经济犯罪案件的审查起诉 三、审查内容 1.犯罪嫌疑人的基本情况。 2.犯罪事实、情节是否清楚,认定犯罪性质和罪名的意见是否正确;有无法定的从重、从轻、减轻或者免除处罚的情节;共同犯罪案件的犯罪燃疑人在犯罪活动中的责任认定是否恰当。 3.证

21、据是否随案移送,不宜移送的证据清单、复制件、照片或者其他证明文件是否随案移送。 4.证据是否确实、充分。 5.有无遗漏罪行和其他应当追究刑事责任的人。 6.是否有属于不应当追究刑事责任的情形。 7.有无附带民事诉讼。 8.采取的强制措施是否适当。 9.侦查活动是否合法。 10.与犯罪有关的财物及其利息是否被扣押、冻结并妥善保管。,.,第二节 经济犯罪案件的审查起诉 四、审查起诉的步骤与方法 1.审阅案卷材料。 2.讯问犯罪嫌疑人。 3.听取被害人意见。 4.听取犯罪嫌疑人、被害人的委托人的意见。 5.补充侦查。,.,第三节 经济犯罪案件审查后的处理结果 一、提起公诉 提起公诉是人民检察院代表国

22、家将经济犯罪案件起诉到人民法院,要求人民法院通过审判追究被指控人的刑事责任的一种诉讼活动。提起公诉的案件应当具备以下条件: 1.提起公诉的实体性条件。 (1)犯罪嫌疑人的犯罪事实已经查清,证据确实、充分。 (2)应当依法追究刑事责任。 2提起公诉的程序性条件。,.,第三节 经济犯罪案件审查后的处理结果 二、不起诉 不起诉,是指人民检察院对于公安机关侦查终结移送起诉的案件和自行侦查终结的案件进行审查后,认为不符合起诉条件或不需要起诉的,可以依法作出的不将案件提交人民法院进行审判的一种处理决定。不起诉包括以下情形: 1法定不起诉,是指符合我国刑事诉讼法第一百七十三条第一款规定的不起诉,适用于以下6

23、种情形:(1)情节显著轻微、危害不大,不认为是犯罪的;(2)犯罪已过追诉时效期限的;(3)经特赦令免除刑罚的;(4)依照刑法告诉才处理的犯罪,没有告诉或者撤回告诉的;(5)犯罪嫌疑人、被告人死亡的;(6)其他法律规定免予追究刑事责任的。 2.酌定不起诉 3.存疑不起诉,.,第六章 经济犯罪案件的审判,第一节 经济犯罪案件审判概述 一、刑事审判和经济犯罪审判的概念 刑事审判是指人民法院在控、辦双方和其他诉讼参与人的参加下,依照法定的程序对被提交审判的刑事案件进行审理并作出裁判的活动。 经济犯罪审判是刑事审判的一个重要组成部分,是指人民法院对于检察机关提起公诉的经济犯罪案件,在控、辦双方及其他诉讼

24、参与人的参加下,依照法定的程序和权限,对经济犯罪案件进行审理和裁判的诉讼活动。,.,二、经济犯罪案件审判的特征 (一)程序启动的被动性 (二)程序运作的中立性 (三)程序决定的终局性和权威性 (四)程序过程的公开性和参与性,.,第二节 经济犯罪案件审判阶段证据的审查判断 一、对证据“三性”的审查判断 (一)对证据客观性的审查判断 (二)对证据相关性的审查判断 (三)对证据合法性的审查判断 1.审查证据的来源是否合法。 2,审查证据的形式是否合法。 二、对各种证据的审查判断 (一)物证、书证的审查判断,.,第二节 经济犯罪案件审判阶段证据的审查判断 二、对各种证据的审查判断 (一)物证、书证的审

25、查判断 (二)证人证言的审查判断 (三)被害人陈述的审查判断 (四)犯罪嫌疑人供述和辩解的审查判断 (五)鉴定意见的审查判断 (六)勘验、检查笔录的审查判断 (七)视听资料的审查判断,.,第三节 证据与经济犯罪案件的定罪量刑 一、证据与定罪 定罪就是人民法院遵循刑事诉讼法的规定,确定案件事实(即犯罪构成事实)是否符合某一具体犯罪构成的活动 二、证据与量刑 量刑是人民法院在查清犯罪事实的基础上,依法决定对犯罪人是否判处刑罚,判处什么样的刑罚以及判处多重的刑罚。,.,第七章 贪污贿赂犯罪案件调查,第一节 贪污贿赂犯罪案件概述 一、贪污贿赂罪的概念及种类 (一)贪污贿賂犯罪的概念 贪污贿赂罪是指国家

26、工作人员利用职务上的便利,贪污、受贿或者拥有不能说明与合法收入差额巨大的财产或者支出的合法来源,或者私分国有资产、罚没财物,以及其他人员行贿、介绍贿赂的行为。 (二)贪污贿赂犯罪的种类 刑法分则第八章共规定了13个具体的贪污贿赂分别是贪污罪、挪用公款罪、受贿罪、利用影响力受贿罪、单位受贿罪、行贿罪、对单位行贿罪、介绍贿略罪、单位行贿罪、巨额财产来源不明罪、隐瞒境外存款罪、私分国有资产罪、私分罚没财物罪等。,.,二、贪污贿赂犯罪的构成要件 (一)贪污贿赂罪的客体 本类犯罪的客体主要是国家工作人员职务的廉洁性,同时,有些犯罪也侵犯公共财产所有权。 (二)贪污贿赂罪的客观方面 本类犯罪在客观方面表现

27、为国家工作人员利用职务上的便利,贪污、受贿有或者拥有不能说明与合法收入差额巨大的财产或者支出的合法来源,或者私分国有资产、罚没财物,以及其他人员行贿、介绍贿赂的行为。本类犯罪客观方面行为的形式大多数是作为,只有巨额财产来源不明罪是不作为。 (三)贪污贿賂罪的主体 本类犯罪的主体,绝大多数是特殊主体。如贪污罪、挪用公款罪、受贿罪、巨额财产来源不明罪、隐瞒境外存款罪、私分国有资产罪、私分罚没财物罪等;少数是一般主体,如行贿罪、对单位行贿罪、介绍贿赂罪等。 (四)贪污贿赂罪的主观方面 本类犯罪的主观方面均为故意,过失不能构成本类犯罪。,.,三、贪污贿赂犯罪的特点 (一)犯罪主体的复杂性 (二)犯罪行

28、为具有较强的隐蔽性 (三)作案手段具有智能性 (四)犯罪行为具有连续性,.,第二节 贪污犯罪案件调查 一、贪污罪的概念及立案标准 (一)贪污罪的概念 贪污罪是指国家工作人员利用职务上的便利,侵吞、窃取、骗取或者以其他手段非法占有公共财物的行为。 主体说明： (二)贪污案件的立案标准 根据刑法、刑事诉讼法和其他法律的有关规定,贪污案件渉嫌下列情形之一的,应予立案: 1.个人贪污数额在5000元以上的。 2.个人贪污数额不满5000元,但具有贪污救灾、抢险、防汛、防疫、优続、扶贫、移民、救济款物及募捐款物、赃款班物、罚没款物、暂扣款物,以及贪污手段恶劣、毁灭证据、转移赃物等情节的。,.,刑法修正案

29、九,四十四、将刑法第三百八十三条修改为：“对犯贪污罪的，根据情节轻重，分别依照 “（一）贪污数额较大或者有其他严重情节的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。 “（二）贪污数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金或者没收财产。 “（三）贪污数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产；数额特别巨大，并使国家和人民利益遭受特别重大损失的，处无期徒刑或者死刑，并处没收财产。 “对多次贪污未经处理的，按照累计贪污数额处罚。 “犯第一款罪，在提起公诉前如实供述自己罪行、真诚悔罪、积极退赃，避免、减少损害结果的发生，有第一项规定情

30、形的，可以从轻、减轻或者免除处罚；有第二项、第三项规定情形的，可以从轻处罚。 “犯第一款罪，有第三项规定情形被判处死刑缓期执行的，人民法院根据犯罪情节等情况可以同时决定在其死刑缓期执行二年期满依法减为无期徒刑后，终身监禁，不得减刑、假释。”,.,二、贪污罪的构成要件 (一)贪污罪的客体 贪污罪所侵犯的客体是复杂客体,即国家工作人员职务行为的廉洁性及公共财产所有权。其中,国家工作人员职务行为的廉洁性是贪污罪的主要客体。 本罪的犯罪对象是公共财物。 (二)贪污罪的客观方面 贪污罪在客观方面表现为行为人利用职务上的使利,侵吞、窃取、骗取或者以其他手段非法占有公共财物的行为。 (三)贪污罪的主体 贪污

31、罪的主体是特殊主体,具体包括两类人员: 一类是国家工作人员。另一类是受国家机关、国有公司、企业、事业単位、人民团体的委托,管理、经营国有财产的人员。这类人员原本不是国家工作人员,而是受国家机关、国有公司、企业、事业单位、人民团体的委托,以承包、租赁等方式管理、经营国有财产的人员。 (四)贪污罪的主观方面 贪污罪的主观方面是故意,并且以非法占有为目的。犯罪的动机是多种多样的:有的是贪图享受;有的是为了赌博;有的是为了炒股等。犯罪动机不影响本罪的构成。,.,三、贪污罪的司法认定 (一)罪与非罪的界限 (二)贪污罪与侵占、盗窃、诈骗罪的区别 (三)贪污罪与职务侵占罪的区别 (四)共同贪污犯罪的认定

32、1.非国家工作人员与国家工作人员勾结,利用国家工作人员的职务便利,共同侵吞、窃取、骗取或者以其他手段非法占有公共财物的,按贪污共犯处理; 2.行为人与公司、企业或者其他单位的人员勾结,利用公司、企业或者其他单位人员的职务之便,共同将本单位的财物非法占为己有,数额较大的,以职务侵占罪的共犯论处。 3.非国家工作人员与国家工作人员勾结,分别利用各自的职务便利,共同将本单位财物非法占为己有的,按照主犯的犯罪性质定罪。,.,四、贪污案件的调查方法和调查要点 根据刑事诉讼法的规定,贪污犯罪案件由人民检察院管辖,并由反贪污贿赂局直接进行侦查。 (一)立案前的初查 (二)立案前的初查方法 1.认真分析案件线

33、索。 2.确定初查方案。 3.实施初查。 (三)立案及立案侦查 1.立案及立案审查。 2.立案侦查。 (四)侦查终结,.,第三节 挪用公款犯罪案件调查 一、挪用公款罪的概念及立案标准 (一)揶用公款罪的概念 挪用公款罪是指国家工作人员利用职务上的便利,挪用公款归个人使用,进行非法活动的,或者挪用公款数额较大、进行营利活动,或者挪用公款数额较大、超过3个月未还的行为。 (二)揶用公款罪的立案标准 根据刑法、刑事诉讼法和其他法律的有关规定,挪用公款案件,涉嫌下列情形之一的,应予立案: 1.挪用公款归个人使用,数额在5000元至10000元以上,进行非法活动的; 2挪用公款数额在1万元至3万元以上,

34、归个人进行营利活动的; 3挪用公款归个人使用,数额在1万元至3万元以上,超过3个月未还的。,.,第三节 挪用公款犯罪案件调查 二、挪用公款罪的犯罪构成要件 (一)挪用公款罪的客体 挪用公款罪的客体是复杂客体:即既侵犯了国家工作人员职务的廉洁性,又侵犯了公款的占有、使用、收益权。挪用公款罪侵害的对象是公款。 (二)挪用公款罪的客观方面 (三)挪用公款罪的主体 挪用公款罪的主体是特殊主体,即只有国家工作人员才能构成。根据司法解释,挪用公款给其他个人使用的案件,使用人与挪用人共谋,指使或者参与策划取得挪用款的,对使用人以挪用公款罪的共犯追究刑事责任。 (四)挪用公款罪的主观方面 挪用公款罪的主观方面

35、是直接故意,.,三、挪用公款罪的司法认定 (一)挪用公款与借贷公款 (二)挪用公款数额的计算 多次挪用不还,数额累计计算;多次挪用,并以后次挪用的公款归还前次挪用的公款,其数额以案发时未还的实际数额认定。 (三)挪用公款罪与贪污罪的区别 (四)挪用公款罪与挪用资金罪的区别 两者除了客体及利用职务之便的内涵有所不同外,最主要的区别是犯罪主体及对象不同:挪用公款罪的主体是国家工作人员,而挪用资金罪的主体是非国有公司、企业的工作人员;挪用公款罪的对象是公款,而挪用资金罪的对象是非国有单位的资金。 (五)挪用公款罪与挪用特定款物罪的区别,.,四、挪用公款案件调查要点 (一).立案前的初查 (二)立案前

36、的初查 1.认真分析案件线索。 2.初查方案与初查手段。 (三)立案侦查 1.侦查要点 2.侦查方法。 (1)讯问犯罪嫌疑人。 (2)审查财务资料。 (3)询问证人。 (4)及时采取搜查、扣押、查封措施。 (5)审核案件证据。 (四)侦查终结,.,第四节 受贿犯罪案件调查 一、受贿罪的概念及立案标准 (一)受贿罪的概念 受贿罪是指国家工作人员利用职务上的便利,索取他人财物的,或者非法收受他人财物,为他人牟取利益的行为。 (二)受贿罪的立案标准 根据刑法、刑事诉讼法和其他法律的有关规定,受贿案件(第三百八十五条、第三百八十六条,第三百八十八条,第一百六十三条第三款,第一百八十四条第二款)涉嫌下列

37、情形之一的,应予立案: 1.个人受贿数额在5000元以上的; 2.个人受贿数额不满5000元,但具有下列情形之一的:(1)因受贿行为而使国家或者社会利益遭受重大损失的;(2)故意刁难、要挟有关单位、个人,造成恶劣影响的;(3)强行索取财物的。,.,第四节 受贿犯罪案件调查 二、受贿罪的构成要件 (一)受賄罪的客体 受贿罪侵犯的客体是复杂客体,即国家工作人员职务的廉洁性及国家机关、国有公司、企事业单位、人民团体的正常管理活动。其中,国家工作人员职务的廉洁性是主要客体。 (二)受贿罪的客观方面 1.利用职务上的便利。 2.索取或者非法收受他人财物。 3.为他人牟取利益。包括承诺、实施和实现三个阶段

38、的行为,只要具备其中之一的,就具备了为他人牟取利益的内容。 (三)受贿罪的主体 (四)受贿罪的主观方面受贿罪的主观方面是故意。,.,第四节 受贿犯罪案件调查 三、受贿罪的司法认定 (一)受贿罪与非罪的界限 (二)受贿罪与非国家工作人员受贿罪的区别 (三)贪污罪与受贿罪的区别 (四)受贿罪与敲诈勒索罪的区别 (五)以借款为名索取或者非法收受财物行为的认定 (六)职业行为与职务行为集于一身案件的处理,.,第四节 受贿犯罪案件调查 四、受贿犯罪案件调查要点 (一)立案前的初查 (二)立案前的初查方法 1.分析案件线索。 2.选择案件突破口。 3.实施初查。 (三)立案及立案侦查 1.立案及立案审查。

39、 2.立案侦查。(1)询问证人(主要是行贿人)。(2)讯问犯罪嫌疑人。(3)及时采取搜查、扣押、查封措施。(4)搜集并固定证据。 (四)侦查终结,.,第八章 金融诈骗犯罪案件调查,第一节 金融诈骗罪概述 一、金融诈骗罪的概念及其分类 (一)金融诈骗罪的概念 金融诈骗罪,是指行为人以非法占有为目的,在金融活动中违反金融管理法规,采用虚构事实和隐瞒真相的方法,骗取他人数额较大的财产,依法应受到刑罚处罚的行为。 (二)金融诈骗罪的分类 根据我国刑法规定,金融诈骗犯罪可分为以下8种:(1)集资诈骗罪;(2)贷款诈骗罪;(3)票据诈骗罪;(4)金融凭证诈骗罪;(5)信用证诈骗罪;(6)信用卡诈骗罪;(7

40、)有价证券诈骗罪;(8)保险诈骗罪。,.,二、金融诈骗犯罪的构成要件 (一)金融诈骗犯罪的客体 金融诈骗犯罪的客体,表现为既侵犯了公私财物的所有权,又侵犯了国家的金融管理秩序。 (二)金融诈骗犯罪的客观方面 金融诈骗犯罪的客观方面,表现为行为人在金融活动及其相关活动中,采取了虚构、隐瞒事实的方式,骗取数额较大的公私财物的行为。 (三)金融诈骗犯罪的主体 金融诈骗犯罪的主体是达到刑事责任年龄且具有刑事责任能力的自然人。除了贷款诈骗罪、有价证券诈骗罪、信用卡诈骗罪以外,对于其他金融诈骗犯罪,单位也可以成为犯罪的主体。 (四)金融诈骗犯罪的主观方面 金融诈骗犯罪的主观方面表现为故意,而且是直接故意犯

41、罪。,.,三、金融诈骗犯罪的特点 (一)犯罪主体专业化、智能化程度较高 (二)团伙作案突出 (三)犯罪手段现代化、多样化 (四)犯罪牵涉区域范国广,国际化趋势明显 (五)金融诈骗犯罪的结合性特征明显 (六)金融诈骗犯罪往往留下大量的书证、物证等证据 (七)金融诈骗犯罪案件查处难度大,.,第二节 集资诈骗犯罪案件调查 一、集资诈骗罪的概念 根据我国刑法第一百九十二条的规定,集资诈骗罪是指以非法占有为目的,采取诈骗方法,虚构集资用途,以虛假的证明文件和高回报等方法相引诱,向公众募集社会资金,数额较大的行为。 二、集资诈骗犯罪的构成要件 (一)集资诈骗犯罪的客体 集资诈骗犯罪侵犯的客体是复杂客体,既

42、侵犯了公私财物所有权,又侵犯了国家的金融管理制度 (二)集资诈骗犯罪的客观方面 集资诈骗犯罪的客观方面表现为行为人必须实施了使用诈骗的方法非法集资,数额较大的行为 根据1996年12月最高人民法院关于审理诈骗案件具体应用法律的若干问题的解释,具有下列情形之一的,应当认定其行为属于“以非法占有为目的,使用诈骗方法非法集资”:(1)携带集资款逃跑的;(2)挥霍集资款,致使集资款无法返还的;(3)使用集资款进行违法犯罪活动,致使集资款无法返还的;(4)具有其他诈骗行为,拒不返还集资款,或致使集资款无法返还的。其次,使用诈骗方法非法集资必须达到数额较大,即个人集资诈骗数额在10万元以上、単位集资诈骗数

43、额在50万元以上的,才构成本罪。 (三)集资诈骗犯罪的主体 (四)集资诈骗犯罪的主观方面,.,第二节 集资诈骗犯罪案件调查 三、集资诈骗罪的司法认定 (一)集资诈骗罪罪与非罪的界定 (二)集资诈骗罪与其他犯罪的界限 1.本罪与非法吸收公众存款罪的界限。 2.本罪与擅自发行股票和公司、企业债券罪,欺诈发行股票、债券罪的区别。 四、集资诈骗犯罪的调查要点 (一)认真询问受害人、知情人 (二)及时对犯罪嫌疑人的集资行为进行侦查,分清罪与非罪的界限 (三)全面搜集相关书证、物证 (四)及时开展搜查,封存、扣押、冻结赃款赃物 (五)及时追捕犯罪嫌疑人 (六)认真讯问犯罪嫌疑人,.,第三节 贷款诈骗犯罪案

44、件调查 一、贷款诈骗罪的概念 贷款诈骗罪,是指以非法占有为目的,采取虚构事实或者隐購真相的方法,骗取银行或其他金融机构的贷款,数额较大的行为。 二、贷款诈骗罪的构成要件 (一)货款诈骗罪的客体 本罪侵犯的客体是双重客体,既侵犯了银行或其他金融机构对贷款的所有权,还侵犯了国家的金融管理制度 (二)货款诈骗罪的客观方面 本罪的客观方面表现为采用虚构事实或者隐瞒真相的方法,诈骗银行或者其他金融机构的贷款,数额较大的行为 (三)贷款诈骗罪的主体 本罪的主体为一般主体,即年满16周岁且具有刑事责任能力的自然人。 (四)贷款诈骗罪的主观方面 本罪的主观方面由故意构成,且必须以非法占有为目的。,.,第三节

45、贷款诈骗犯罪案件调查 三、贷款诈骗罪的司法认定 (一)贷款诈骗罪罪与非罪的界定 (二)贷款诈骗罪与其他犯罪的界限 1.贷款诈骗罪与合同诈骗罪的界限。 2.贷款诈骗罪与金融机构职员职务侵占罪、贪污罪、挪用公款罪、挪用资金罪的界限。 四、贷款诈骗犯罪的调查要点 (一)选择恰当的时间介入调查 (二)询问被害人、证人及相关知情人员 (三)采取各种措施,搜集、核查、鉴定证据 (四)查明行为人的犯罪手段,调查有无内外勾结作案的嫌疑 (六)要明确有关贷款诈骗罪中有关“损失”的界定 (七)运用各种侦查措施,缉捕犯罪嫌疑人,并及时进行讯问,.,第四节 票据诈骗犯罪案件调查 一、票据诈骗罪的概念 票据诈骗罪是指以

46、非法占有为目的,利用金融票据进行诈骗活动,骗取财物数额较大的行为。 二、票据诈骗罪的构成要件 (一)票据诈骗罪的客体 本罪侵犯的客体是复杂客体,既侵犯了他人的财产所有权,又侵犯了国家的金融管理制度。 (二)票据诈骗罪的客观方面 本罪的客观方面表现为利用金融票据进行诈骗活动,骗取数额较大财物的行为。 (三)票据诈骗犯罪的主体 本罪的犯罪主体是一般主体,凡达到刑事责任年龄且具有刑事责任能力的自然人均可构成本罪的犯罪主体,单位也能成为本罪的犯罪主体。银行或其他金融机构的工作人员与票据诈骗的犯罪分子相互勾结,为诈骗犯罪分子提供帮助的,应以票据诈骗罪的共犯论处。 (四)票据诈骗犯罪的主观方面 本罪在主观

47、方面是故意,且以非法占有为目的。行为人必须明知是伪造、变造、作废的票据而加以使用,明知是空头支票或无资金保证的汇票、本票而加以签发等,才构成本罪。,.,三、票据诈骗罪的司法认定 (一)票据诈骗罪罪与非罪的界定 (二)票据诈骗罪与其他犯罪的区别 1.票据诈骗罪与伪造、变造金融票证罪的区别。 2.票据诈骗罪与合同诈骗罪的界限。 四、票据诈骗犯罪的调查要点 (一)询问被害人及相关证人 (二)从审查票据入手,发掘与案件有关的线索 (三)审查票据,查明行为人的主体资格及主观心态 (四)全面审查票据行为,查清票据关系和票据基础关系 (五)查明犯罪嫌疑人的作案手段 (六)调取、查封、扣押、鉴定相关的书证、物

48、证等 (七)积极开展抓捕犯罪嫌疑人的工作 (八)查清脏款去向,尽可能地追数赃款,追回损失,.,第六节 信用卡诈骗犯罪案件调查 一、信用卡诈骗罪的概念 信用卡诈骗罪,是指以非法占有为目的,违反信用卡管理法规,利用信用卡进行诈骗活动,骗取数额较大财物的行为。 二、信用卡诈骗犯罪的构成要件 (一)信用卡诈骗罪的客体 (二)信用卡诈骗罪的客观方面 本罪在客观方面表现为行为人违反金融管理法规,实施了用虚构事实或隐瞒真相的方法,利用信用卡骗取财物或者银行款项,数额较大的行为。 具体表现为:(1)行为人使用伪造的信用卡进行诈骗;(2)行为人使用作废的信用卡诈骗;(3)行为人冒用他人的信用卡进行诈骗;(4)行

49、为人使用信用卡进行恶意透支。 (三)信用卡诈骗罪的主体 本罪的主体是一般主体,凡是达到刑事责任年龄且具有刑事责任能力的自然人均可构成本罪的犯罪主体。根据刑法第一百九十六条的规,定,单位不能成为本罪的犯罪主体。 (四)信用卡诈骗罪的主观方面,本罪的主观方面只能由故意构成,并且必须具有非法占有的目的。,.,第六节 信用卡诈骗犯罪案件调查 三、信用卡诈骗罪的司法认定 (一)信用卡诈骗罪罪与非罪的界定 区分信用卡诈骗犯罪罪与非罪的界限,主要看行为人是否有诈骗故意,是否具有非法占有的目的。如果证明行为人没有诈骗故意的,不能以本罪论处。 (二)信用卡诈骗罪与传统的财产诈骗犯罪的区别 四、信用卡诈骗犯罪的调

50、查要点 (一)询问受害人、证人、发卡行及相关知情人员,了解与犯罪有关的线索 (二)及时调取有关录像资料,获取资料线索 (三)对犯罪嫌疑人曾经出示的,相关证件及收缴的信用卡进行审查 (四)及时控制赃款、脏物 (五)抓捕犯罪嫌疑人并加大审讯力度 (六)加强协作,协同作战,.,第一节 合同诈骗罪概述 一、合同诈骗罪的概念 合同诈骗罪指以非法占有为目的,在签订、履行合同过程中,以虚构事实或隐瞒真相的方法,骗取对方当事人的财物,数额较大的行为。 二、合同诈骗罪的立案标准 根据2001年最高人民检察院、公安部关于经济犯罪案件追诉标准的规定的规定,以非法占有为日的,在签订、履行合同过程中,骗取对方当事人财物

51、,涉嫌下列情形之一的,应予追诉:(1)个人诈骗公私财物,数额在5000元至2万元以上的;(2)单位直接负责的主管人员和其他直接责任人员以单位名义实施诈骗,诈骗所得归单位所有的,数额在5万元至20万元以上的。,第九章 合同诈骗犯罪案件调查,.,第一节 合同诈骗罪概述,.,第一节 合同诈骗罪概述 三、合同诈骗犯罪的特点 (一)以合法的合同形式掩盖诈骗实质 (二)布设诱饵,或明修栈道,暗度陈仓 (三)合同诈骗具有智能性、团体性、职业性的新特点 (四)合同诈骗犯罪与伪造、贿赂等犯罪相互交织 (五)循坏诈骗案件时有发生 (六)界限模糊,难以定性,第九章 合同诈骗犯罪案件调查,.,第二节 合同诈骗罪的构成

52、要件 一、合同诈骗罪的客体 合同诈骗罪侵害的客体是复杂客体,即一方面侵害了合同管理制度,扰乱了正常的市场交易秩序;另一方面又侵害了公私财产所有权。合同诈骗罪侵害的对象是合同相对人的各种公私财物。 二、合同诈骗罪的客观方面 合同诈骗罪的客观方面表现为,行为人在签订、履行合同过程中,以虚构事实或隐瞒真相的方法,骗取对方当事人数额较大财物的行为。 三、合同诈骗罪的主体 合同诈骗罪的主体是一般主体,既包括自然人,也包括单位。 四、合同诈骗罪的主观方面 合同诈骗犯罪的主观方面是直接故意,且行为人具有非法占有对方当事人财物的目的。,第九章 合同诈骗犯罪案件调查,.,第三节 合同诈骗罪的司法认定 一、合同诈

53、骗罪与诈骗罪、金融诈骗罪的区别 合同诈骗罪与诈骗罪的不同之处主要在于侵犯的客体不同:诈骗罪侵犯的是公私财产所有权,而合同诈骗罪则不仅如此,更重要的是还侵犯了合同管理制度,扰乱了市场经济秩序;另外,合同诈骗罪在客观方面还表现为行为人是在签订、履行合同过程中,以虚构事实或隐臓真相的方法,骗取对方当事人数额较大的财物的行为,而诈骗罪不具有这一客观特征。合同诈骗罪与金融诈骗罪的区别主要在于前者在侵犯公私财产所有权的同时,还侵犯了合同管理制度,而后者在侵犯公私财产所有权的同时,侵犯的是金融管理制度。 二、合同诈骗罪与合同纠纷的界限,第九章 合同诈骗犯罪案件调查,.,第四节 合同诈骗犯罪案件调查要点 一、

54、认真分析案件线索,把好立案关 二、询问被害人 三、询问证人 四、调查犯罪嫌疑人的真实情况 五、认真调查案件事实 (一)调查犯罪嫌疑人履行合同的能力和担保 (二)调查犯罪嫌疑人履行合同的情况 (三)调查合同所涉财物及资金的去向 六、全面搜集物证、书证 七、及时采取查封、扣押、,冻、结措施,追缴赃款赃物 八、讯问犯罪嫌疑人,认定犯罪,第九章 合同诈骗犯罪案件调查,.,第十章 危害税收征管犯罪案件调查,第一节 危害税收征管罪概述 一、危害税收征管罪的概念及其分类 (一)危害税收征管罪的概念 危害税收征管罪是指行为人违反国家税收法规,妨碍国家税收征收管理活动,情节严重,应当受到刑罚处罚的一系列犯罪行为

55、的统称。 (二)危害税收征管罪的分类 危害税收征管罪具体包括以下罪名:(1)逃税罪;(2)抗税罪;(3)逃避追缴欠税罪;(4)骗取出口退税罪;(5)虚开增值税专用发票或是用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪;(6)伪造、出售伪造的增值税专用发票罪;(7)非法出售增值税专用发票罪;(8)非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪;(9)非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪;(10)非法制造、出售非法制造的发票罪;(11)非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪；(12)非法出售发票罪。,.,第十章 危害税收征管犯罪案件调查,二、危害税收征管犯罪的构成要件 (一)危害税收在

56、管犯罪的客体 本罪侵犯的客体是国家的税收管理制度,当然各个具体的罪名侵犯的直接客体还存在一定的差异 (二)危害税收在管犯罪的客观方面 本罪在客观方面表现为行为人实施了违反国家税收法规,妨碍国家税收征管制度的行为。 (三)危害税收征管犯罪的主体 危害税收征管犯罪中大多数犯罪是一般主体,也有的犯罪要求只能由特殊主体构成。 根据刑法的规定,除了抗税罪主体只能由自然人构成之外,其余危害税收征管罪的主体既可以由自然人构成,也可以由单位构成。 (四)危害税收在管犯罪的主观方面 本罪的主观方面是直接故意。 危害税收征管犯罪的行为人在实施犯罪时,一般都表现为行为人主动采取的积极行为。,.,第十章 危害税收征管

57、犯罪案件调查,三、危害税收征管犯罪的特点 (一)发案面涉及较广,大要案件频发,涉案金额巨大 (二)危害税收征管犯罪趋向专业化、智能化 (三)发票犯罪,特别是虚开增值税专用发票犯罪较严重 (四)危害税收征管犯罪流动性大,团伙作案日漸增多 (五)危害税收征管犯罪往往留有各种账册、报表可供查证 (六)危害税收征管犯罪往往与其他犯罪相互交错,加大了侦查难度 (七)危害税收征管案件案发后获取证据困难,.,第十章 危害税收征管犯罪案件调查,第二节 逃税犯罪案件调查 一、逃税罪的概念 根据刑法第二百零一条的规定,逃税罪是指纳税人、扣缴义务人违反国家税收征管法规,采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,

58、在账簿上多列支出或者不列、少列收入,经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报等手段,不缴或者少缴应纳税款,或者不缴或者少缴已收、已扣税款,数额较大或者有其他严重情节的行为. 二、逃税罪的构成要件 (一)逃税罪的客体 本罪侵犯的客体是国家对税收的管理制度,逃税罪的犯罪对象是国家依法征收的各种税款。 (二)逃税罪的客观方面 本罪的客观方面表现为行为人违反国家税收征管制度 (三)逃税罪的主体 逃税罪的犯罪主体是特殊主体,即纳税人、扣缴义务人。 (四)逃税罪的主观方面 逃税罪的主观方面必须是直接故意,并且具有逃避纳税义务和非法获利的目的。,.,第十章 危害税收征管犯罪案件调查,第二节 逃税犯罪案件调查 三、逃税罪的司法认定 (一)逃税罪罪与非罪的界定 1.偷税罪罪与非罪的界限。主要是看有无达到法律规定的追诉标准。 2.区别逃税与漏税、避税的界限。 (二)逃税罪与其他犯罪的界限 1.逃税罪与逃避追缴欠税罪的界限。 2.逃税罪与走私罪的界限。,.,第十章 危害税收征管犯罪案件调查,第二节 逃税犯罪案件调