22-货币资金内部控制制度

1、.货币资金内部控制系统项目1。目的和依据.1 3.相关文件.1 5.基本原则.1 6.1资金管理系统.2 6.3现金和银行存款控制.5 6.4空白票据和印章控制.10 6.5货币基金收支计划、记录和报告.11 6.7监督检查.12 1.目的、目的、依据为保护公司货币资金的安全完整，防止舞弊，促进货币资金的有效使用和合理安排，并按照财政部制定的中华人民共和国会计法、深圳证券交易所上市公司内部控制指引、财政部制定的内部会计控制规范基本规范(试行)等相关法规和规章制度，与公司的实际情况相结合，特别制定。2.2适用范围适用范围本制度适用于公司货币资金的进口、支付、保管、记录、监督检查等行为，限制公共部

2、门内处理货币资金业务的所有人。3.3 .相关文档相关文档内部会计控制规范基本规范(试行)、内部会计控制规范货币资金、银行 账户管理办法、支付结算办法、中华人民共和国票据法 4.4。用这个制度的术语来说，货币资金是指公司拥有的现金、银行存款和其他货币资金。现金是指公司拥有的现金，包括人民币现钞和外币现钞；银行存款是指公司存入银行或其他金融机构的钱。其他货币资金是指公司的现金、银行存款以外的货币性质的资金，包括外部存款、银行汇票存款、银行承诺存款、信用卡存款、信用证存款存款、存款投资金等。5.5 .基本原则基本原则(1)严格责任分担，明确有关部门和职位的义务权限，确保处理货币资金业务的不相容职务相

3、互分离、限制和监督。(二)建立以每月资金计划为重点的资金收支计划管理系统，对货币资金收支业务进行实际计划控制。(3)实行集中货币资金管理模式。(四)建立严格货币资金业务的内部审计制度。6.6 .内容和要求内容和要求6.16.1资金管理系统资金管理系统6.1.16.1.1管理模式根据公司的集中资金管理原则，公司按照“每月资金计划，每日支出，特别支出案例审批”管理模式运行资金。6.1.26.1.2帐户设置帐户设置公司可以根据需要创建多个银行帐户。其中，只能创建一个主帐户，其馀的是普通帐户，新创建的帐户需要总经理的批准。6.1.36.1.3日常支出管理日常支出管理根据总经理批准的每月资金计划，由财务

4、信贷部门合计分成各部门，各部门按照审查分割资金计划总额内确定的程序，进行资金支付审批程序，财务部付款。6.1.46.1.4特别支出管理特别支出管理各部门因特殊情况未达到计划资金限额时，各部门负责人向总经理报告特别问题，并按照总经理批准和规定程序办理资金支付审批程序，才能在财政部支付资金。6.26.2职务分担和审批审批审批职务分担和审批审批审批6.2.16.2.1货币资金收入定义货币资金收入货币资金收入定义货币资金收入项目是指公司通过销售商品、外国资金、资产转移等商品或提供劳务的方式获取货币资金的行为。公司主要货币资金进口项目是销售商品，业务流程和控制程序见公司销售和收款业务内部控制制度。6.2

5、.26.2.2货币资金支付业务的分类货币资金支付业务的分类(1)根据是否在计划支出范围内，分为计划内付款、计划外或超额计划付款。(2)根据支付额大小，小额支付(1万韩元以下，包括1万韩元)、普通支付(包括1万韩元到10万韩元)、大额支付(10万韩元以上)。(3)根据付款的性质，分为资本支付(包括购买固定资产支出、无形资产和外部投资费用)和收入支出(包括原材料购买支出、人工费用、税金和其他支出)。6.2.36.2.3货币资金支付业务一般流程货币资金支付业务一般流程(1)流程图如下：申请破碎破碎，文文务部申请人申请人申请人主管、监督、审计员、审计员、审计员、审计员、审计员、出纳、出纳出纳、出纳会计

6、(2)业务流程控制中，业务运营人填写注释备忘录1、索赔支付人(1)支付申请单、资金用途、金额、预算、支付人格式等；(2)相关附件：计划、发票、仓库列表等。股东大会、东亚会议需要批准的事项必须伴随股东大会决议、理事会决议。(三)经济管理部门的管理人员申请。请款申请单个审计审批请求，以检查审计付款帐簿会计银行存款现金报表；(4)现金支付3000元以上，提前一天通知财务部门。申请部门主管(1)验证付款的真实性，并对付款额的合理性提出初步意见。(2)有盖章现象的发票不予审核。(3)对于不真实的付款问题，拒绝审计。2、支付审批人(1)在其审批权限内审批；(二)审查批准权限范围以外的支付问题后，一级审计员

7、的审查批准；(三)具有修改现象的发票未经批准。(四)拒绝批准不符合规定的付款。3、付款审查审计员(1)审查除币者的会计处理是否正确；(2)审查订单制作人审查的内容；(三)支付单位是否与发票相匹配；(4)审查后直接向出纳付款。4、付款出纳处理(1)付款证明的形式审查：付款证明的所有手续都准备好了吗；付款证明金额和附件金额是否一致。支付单位是否与发票相匹配；(2)出纳不能保存所有预约银行印章。(3)现金支付中，其他人重复两次或两次以上。银行汇票由别人复核。(4)非出纳不能接近库存现金和空白票据。(5)付款后，请在付款证明及附件上盖上“付款完成”一章。5、经理会计(1)确认总账和现金、银行存款帐户；

8、(2)总账与名税场相对。(三)填写银行存款调整表，验证未完成账户，监督管理部门在10天内处理。(四)定期与银行确认余额和发生情况。(5)每月定期提取现金两次。6.2.4在货币基金项目中，有关机构的主要责任权限(1)总经理的主要权限如下：批准每月资金计划；批准计划外资金支付；负责提前支付、单一50万韩元以上结算金、各部门贷款及以上费用偿还付款的最终审判权。听取财务部每月资金计划的执行情况，做出评价和奖惩决定。(2)财政部应根据批准的每月资金计划，负责各部门每月资金支付总额的分期平衡。根据批准的每月资金计划，负责货币资金的集中管理。负责单个50万韩元以下结算及各部门次官以下劳务补偿和支付的最终上诉

9、权限。负责货币资金事业的收入、支出、保管、记录、审计等日常管理。负责每月资金执行的定期分析、偏差计算、原因分析、纠正措施建议、向总警报告等。(三)根据使用部门分管范围，起草月度资金计划，提交财务部总结申报单。根据批准的每月资金计划，根据各自的分担范围申请使用。按照规定，取得合法发票和其他原证明，经历合格后，及时办理还款程序。(四)审计师负责对货币资金内部控制制度的实施进行监督检查，并向公司总经理报告。6.36.3现金和银行存款控制现金和银行存款控制6.3.16.3.1货币资金业务岗位分离制度货币资金业务岗位分离制度财务部门负责货币资金收入、支付和保管业务的控制，实行货币资金业务岗位分离制度。(

10、1)货币资金的接收和保管只能由授权的出纳负责处理，其他职员不能支付现金。(2)出纳负责登记现金日记帐和银行存款日记帐，不能同时管理总账、审计、会计文件记录存档、收入、支出、费用、负债会计。(三)负责应收账款的员工不能同时负责现金收入额。负责应付帐款的职员不能同时负责现金支出账户业务。(四)保管支票簿的职员不能同时负责现金分帐和银行存款账户的调整。(五)负责银行存款账户调整的员工应当与负责银行存款账户、现金支出账户、应收帐款、支付项目的员工分开。(六)货币资金支出审批人应当与出纳、支票保管人、簿记职员分开。6.3.26.3.2出纳工作控制系统。出纳工作控制制度。(一)严格控制现金支付范围，减少直

11、接现金支付的使用，按照国务院现金管理条例及有关规定，现金支付仅限于员工工资和支付津贴。个人劳动报酬；发给个人的各种奖金；各种劳动保险、福利费用和国家规定的个人的其他支出；从个人那里购买东西。资本支出；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出(结算起点设定为1000元)；需要其他现金的支出。除前款规定的范围外，货币资金支付应使用结算方式。(二)严格执行开户银行批准的库存现金限额，如果库存现金超过限额，财务部门必须及时存入银行。(3)财政部要加强现金的安全控制。库存现金应由出纳员集中保管在保险柜里，出纳应到银行发送或提取现金，金额大的人应派两个或更多的车辆保证安全。(4)出纳每天工作结

12、束时清点现金、检查账簿、一次结算，财政部局长不定期检查。(5)库存现金在月末定期盘点，财务负责人由财务负责人或其代理人监督，并通过库存现金盘点表(见附件ii)记录盘点流程和内容，如果盘点人、监督人、审核人签署，则应在盘点表上注明提取库存现金的借条、未签发支票、未签发原始证书。尽职调查的差异要及时追踪原因。查明原因的人根据实际情况进行会计调整，例如不能查明原因，属于长机，经公司财务负责人批准后，按照规定将营业外收入入帐，单独金额，追究有关人员的责任，正常情况由负责人赔偿。6.3.36.3.3建立现金收入控制系统。建立现金收入控制制度。(一)收款业务流程受理部门申购部门发售负责人发售人员出纳出纳审

13、计师审计员审计员会计簿记会计经济事业收货前收款分录准备文件总账审计确认；(2)业务流程控制要求：业务操作者控制系统要求1，经济业务流程业务承包商(1)根据公司业务操作程序业务联系方式、合同等；(2)授权厂商根据公司的授权，批准交易价格、折扣方法和比例。(三)与财务部门达成协议，或者按照财务部门的规定确定付款方法和付款期限。(四)开具发票等业务证明，发给开票人。2、发票开票(1)按照公司规定，收到、保管发票和收据；(2)发行规范，内容完整，内容真实。(3)发票开具后，由他人审查；(4)下班前汇总、打印收据，开票，记账销售会计。(五)发票联盟、纳税减除联移交给业务承包商，处理签名程序。3、收款前程

14、序业务承包商(1)应收帐款回收；(2)通知收款人付款：通知付款人向财务部门付款。接受结算票据或将汇款通知收款人银行。区分真假。(三)结算票据受理登记登记、结算表交付、送交财务部门的程序。收款出纳(1)接受业务承包商转让的结算票据。(2)在难以辨别收到的结算票据真伪的情况下，及时送到银行进行鉴定。(3)注册结算登记，妥善保管结算票据。(四)处理银行票据结算或贴现程序。(五)验证现金征收，发给银行。(六)向收货人发送收据通知，通知有关部门。(七)准备收据周报告，分发给相关部门。(8)收款后，在收款凭证和附件上盖上“收款”一章。稽核稽核者(1)复查订单联络人的会计处理是否正确。(2)审查订单制作人审查的内容；(3)检查收款证明和对帐单等是否一致。会计电算化系统在凭证审核后，负责自动会计验证的会计(1)记得总结和现金、银行存款帐户检查。(2)总账与名税场相对。(3)填写银行存款调整表，核对不结算，督促代理人在10天内处理。(四)定期与银行确认余额和发生情况。(5)每月定期提取现金两次。(3)在出纳管理中，财务部的出纳员要负责现金征收，除特殊情况(如工作发生在现场，或事先得到财务部门同意，允许代缴)外，任何部门或个人不得擅自签发收款凭证或白本