教案-库存现金

1、第 2次课 1 学时 授课时间 课题（章节）库存现金的核算教学目的与要求：1、了解库存现金的概念；2、熟悉现金的使用范围及相关规定；3、掌握现金的序时核算和总分类核算。教学重点、难点：1、现金的使用范围及相关规定；2、现金的序时核算和总分类核算。教学方法及师生互动设计：案例分析法；教师演示、学生操作课堂练习、作业：对给出的经济业务进行序时核算，登记现金日记账课后小结：内容讲解透彻，学生理解较好 教学内容（讲稿）备注（包括：教学手段、时间分配、临时更改等）第一节 库存现金 一、概念 库存现金是指存放于企业、用于日常零星开支的现钞。 二、现金使用范围（1）职工工资、津贴。 （2）个人劳务报酬。 （

2、3）根据国家规定颁发经个人的科学技术、文化艺术、体育等各种资金。 （4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对 人的其他支出。 （5）向个人收购农副产品和其他物资的款项。 （6）出差人员必需随身携带的差旅。 （7）结算起点（1 000元人民币）以下支出。 （8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 三、库存现金限额 一般按照单位35天日常零星开支的正常需要量确定，边远地区和交通不便地区开户单位的库存现金限额，可适当放宽，但最多不超过15天日常零星开支的正常需要量。超过限额的部分应及时送存银行。四、现金的核算 （一）现金的序时核算 为了系统地反映企业现金收过的动态及库存情况，防止现金收付差错及舞

3、弊行为的发生，企业财会部门应设置现金日记账进行现金的序时核讲授法案例分析法讲授法教学内容（讲稿）备注（包括：教学手段、时间分配、临时更改等）算。现金日记账一般采用借、贷、余三栏式。 （示例）甲公司2009年7月31日现金日记账余额800元，8月份发生如下经济业务：1、3日，张林出差预借差旅费500元；2、10日，仓库保管员因管理不善导致财物损失被处以300元罚款。3、12日，提现20000元，并发放工资。2009年凭证摘要对方科目借方贷方余额月日字号81期初余额8003记5预借差旅费50030010记10收取罚款30060012记14提取现金200002060012记16支付工资2000060

4、0（二）现金的总分类核算 1、现金收入的核算 借：库存现金 贷：银行存款（其他业务收入、其他应收款） 案例分析法讲授法教学内容（讲稿）备注（包括：教学手段、时间分配、临时更改等）2、现金支出的核算 借：银行存款（制造费用、管理费用、应付职工薪酬） 贷：库存现金示例：宏伟公司2009年6月底现金日记账余额2000元，7月份该公司发生以下经济业务：1、1日，购买办公用品800元，其中：车间领用300元，其余被行政部门领用。2、3日，销售生产边角料300元，收取现金。3、9日，因材料供应方违约，向其收取合同约定罚款800元。4、18日，吴芳出差预借差旅费1000元，以现金支付。5、23日，提取现金，发放工资。6、30日，吴芳报销差旅费1200元，以现金补付差额。三、现金清查的核算 1、现金溢余核算 （1）发现溢余 ：借：库存现金 贷：待处理财产损溢 （2）查明原因： 借：待处理财产损溢 贷：其他应付款 营业外收入 练习法讲授法教学内容（讲稿）备注（包括：教学手段、时间分配、临时更改等）2、现金短缺的核算借：待处理财产损溢 贷：库存现金（2）查明原因：借：库存现金 贷：待处理财产损溢示例：对下列经济业务，请编制会计分录。1、2002年8月31日，甲企业现金清查中