税法-第一章-税法总论

1、税法，第一章税法总论，课程评价方式，平时的成绩(如考勤、班级提问、放学后作业等)评价占30%的基础项目考勤15分，缺勤一次被扣2分，直到被扣为止加项目班积极回答问题，不定期地布置课后工作，作业完成点=2 扣分正确率违反上课规律，根据情况期末考试成绩占70%的总分=平日期末考试成绩占70%，税法概念、税收：政府通过政治权力强制、无偿获得财政收入的形式。 税法概念：国家制定的调整国家和纳税人之间征税权利和义务关系的法律规范的总称。 税法是税制的核心内容。 【例题单选问题】以下权力中，作为国家征税的根据的是() a .产权b .管理权力c .政治权力d .社会权力正确答案c，税收法律关系是税法确认和

2、调整过的国家和纳税人之间、国家和国家之间以及各级政府之间在税收分配过程中形成的权利和义务关系。 (1)税收法律关系的构成主体、客体、内容(2)税收法律关系的发生、变更和消灭(3)税收法律关系的保护，(1)税收法律关系的构成1 .税收法律关系的主体。 法律关系的主体是法律关系的参加者。 作为税收法律关系主体的税收法律关系中享受权利和义务的当事人。 在我国，税收法律关系的主体包括征收双方，一方是代表国家行使征税责任的国家行政机关，包括国家各级税务机关、海关和财政机关，另一方是履行纳税义务的人，法人、自然人和其他组织，在中国的外国企业、组织、外国人、无国籍的人，还有中国没有机构、地方，但在中国国内注

3、意：权利主体双方的法律地位平等，但权利和义务不同等。 2 .税收法律关系的对象。 对象是税收法律关系主体的权利、义务共同指示的对象，也就是征税对象。 3 .税收法律关系的内容。 税收法律关系的内容是主体应该享受的权利和义务，这是税收法律关系中最本质的，也是税法的灵魂。 税收法律关系的发生、变更和消灭、税法是引起税收法律关系的前提条件，但是税法本身无法产生具体的税收法律关系。 税收法律关系的发生、变更和消灭必须根据税收法律事实来决定。 税收法律事实税收法律事件税收法律行为【例题单选问题】以下关于税收法律关系的记述中，正确的是() a .税法是引起法律关系的前提条件，税法是具体的税收法律关系b .

4、在税收法律关系中权利主体双方的法律地位不平等，双方的权利义务也不同等c .代表国家行使征税责任的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一d .税收法律关系整体上与其他法律关系相同由权利主体、权利对象两方面构成正确答案c的税法与其他法律的关系，税法是国家法律体系的重要部门法，属于调整国家、各经济部门和市民个人之间分配关系的基本法律规范的性质上的公法。 但是，与宪法、行政法、刑法等典型的公法相比，税法依然具有私法的属性。 例如，征税是私法化、税收法律关系私法化等。 税法与其他法律的关系1 .税法与宪法的关系2 .税法与民法的关系3 .税法与刑法的关系4 .税法与行政法的关系，税法与宪法的关系

5、，宪法是国家的根本法律，具有最高的法律效力，是立法的基础。 税法必须根据宪法的原则制定。 宪法第五十六条规定：“中华人民共和国公民有依法纳税的义务”宪法第三十三条规定：“中华人民共和国公民在法律面前一律平等”。税法与民法的关系，税法与民法有着明显的差异和内在联系：民法是调整平等主体间财产关系和人身关系的法律规范。 民法调整方法的主要特征是平等、等效、有偿的税法调整方法，主要采用命令和服从方法的税法的一些规范与民法的规范基本相同的情况下，税法一般援用民法条款。 如果涉及税收征收关系，一般以税法规范为基准，如进行相关交易的税务处理。 税法和刑法的关系，两者调整的范围不同。 两者也有密切的联系。 税

6、法和刑法对违反税法规定了处罚条款，因此两者的差异是情节是否严重，年轻人给予行政处罚，重者承担刑事责任，给予刑事处罚的修改后的刑法代替“逃税”成为“逃避纳税”。 但是，目前我国税收征收管理法还没有作出相应的修改。 税法与行政法的关系，税法与行政法有密切的关系，主要税法具有行政法的一般特性。 税法和行政法也有一定差异： (1)税法具有经济分配的性质，经济利益从纳税人无偿地单方面转移给国家，这在一般行政法上是没有的(2)税法在广泛和深度上无法与一般行政法相比的。 另外，行政法大多是授权的法规，税法是义务性的法规。 在以下法律中明确规定“中华人民共和国公民有依法纳税的义务”。 a .中华人民共和国宪法

7、b .中华人民共和国民法通则c .中华人民共和国个人所得税法d .中华人民共和国税收征收管理法正确答案a、税法基本原则、税法基本原则是指挥一切税收规范的基本原则，包括税收立法、执法、司法在内的一切税收活动必须遵守税法基本原则。 1 .税收法定原则税法基本原则的核心税收法定原则(税收法定主义)包括税收要件法定原则和税务合法性原则。 2 .税收公平原则：税收横公平和纵公平3 .税收效率原则：经济效率行政效率4 .实质征税的原则：融资性销售后的租赁要根据客观事实决定是否满足征税要求，根据纳税人的真正负担能力决定纳税人的税金负担，不得仅考虑关系的外观和形式税法的基本原则和适用原则，1 .法律优势原则的

8、效力：税收、法律、税收、行政法规、税收行政规章，2 .法律实施过去原则的一部分新法后，在实施新法之前不得对人们的行为适用新法，只能继承旧法。 3 .新法比旧法原则优越(后法比先法原则优越)普遍适用，但在新法和旧法处理普通法和特别法的关系时，也有些程序性税法引用“实体来自旧法，程序来自新法”的原则时是例外的。 4 .特别法优于普通法的原则是，同一事项的两个法律分别有一般和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力。 5 .实体自古以来，流程就具有新原则的意义： (1)实体税法没有影响力；(2)程序性税法在特定条件下具有一定的流程和力量。 6 .程序优于实体原则是关于税收争议法的原则。 其基本意

9、义是诉讼发生时税收手续法优于税收实体法。 应用这个原则，为了确保国家征税权的实现，争论的发生不会影响税金及时、全额入库。【例题单选问题】以下各税法原则中，属于税法基本原则的核心的是() a .税收公平原则b .税收效率原则c .实质征税原则d .税收法定原则正解d，【例题多选问题】以下关于税收原则的表达有正确的。a .税收法定原则是税法基本原则的核心b .税收行政法规的效力优于税收行政规则的效力，法律的优势原则c .税收效率原则要求税法的制定有利于节省税收征管成本d .在制定税法时，在没有正当理由的情况下禁止对特定的纳税人给予特别优惠a .新法比起旧法原则，税法的适用原则b .必须用法律规定税

10、法主体的权利义务。 这表明税收法定原则c .税法原则反映了税收活动的根本属性。 税法基本原则和税法适用原则d .税法适用原则中的法律优势原则明确了税收法律的效力比税收行政法规的效力更正确的答案ABCD。 这个方法适用的原则是() a .手续比实体b .实体旧，手续比新c .特别法d .法律旧，过去的正解a，【例题单选问题】以下各税法原则中，属于税法适用原则的是() a .税收公平原则b .税收法定原则c .实质征税原则d .程序优于实体原则的正确答案d，税法要素一般包括总则、纳税义务人、纳税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税场所、减税免税、惩罚、附则等项目。 总则：主要包括立法依据、立

11、法目的、适用原则等。 纳税义务人1 .含义：也称为纳税主体，直接承担税法中规定的纳税义务的公司和个人。 2 .纳税人的两种基本形式：自然人和法人、纳税对象(纳税对象)1.含义：税法规定对什么样的征税，征税双方权利义务共同指定的对象或目的物，是区分某税和别的税的重要标志。 2 .关于征税对象的两个概念、税率、税率是计算税额的尺度，是测量税金负面程度的重要指标。税率累进税率、全额累进税率：应纳税金额以相应的税率征税，全额累进税率问题，应纳税收入1499元，应纳税收入1501元，应纳税收入1501100.1元增加2元，税收增加105.13元。 全额累进税率：虽然计算简单，但不合理的现象在倾斜界限点附

12、近，容易发生税额的增加超过应纳税额的增加的不合理现象。 超额累进税率，应税超额金额以高水平的税率征税，应税收入1499元课税14993D.97元课税收入1501元税金15003% 110E.1元超额累进税率：税额增加避免了课税额增加的不合理现象，但计算复杂。 因此，导入了关于以快算控制除数、快算控制除数、全额累进法计算的税额、以超过累进法计算的税额、全额累进法计算的税额、快算控制除数、征税收入1501元、纳税期限、税法规定的纳税缴纳时间的限制【例题1单选问题】在以下税法中，规定了具体的征税范围，表示了征税的幅度a .税率b .纳税环节c .税目d .纳税对象正解c【例题2单选问题】以下税法要素

13、中，能区分某税和另税的重要指标是。 a .纳税场所b .纳税环节c .纳税义务者d .纳税对象正解d，【例题3多选问题】关于以下税收实体法构成要素的说法是正确的。a .纳税义务发生时间是征税行为发生的时间b .税目是基于计算征税对象的征税额的根据，征税对象的征税计算问题c .税率是征税对象的征收比例或征收额，计算税额的尺度d .纳税人是纳税人的正确答案AC解答解析选项b，税目是基于计算征税对象的征税额的根据【例题4多选问题】我国现行税制中未采用的税率形式如下。 a .超率累进税率b .定额税率c .负税率d .超倍累进税率正解CD【例题5单选问题】以超率累进税率征收的税金是。 a .资源税b

14、.土地增值税c .个人所得税d .企业所得税正确b、税收立法和我国现行税法体系、税收立法原则1 .实际原则2 .公平原则合理负担原则3 .民主决策原则4 .原则性和灵活性相结合的原则5 .将法律的稳定性、连续性和废弃、改、立结合的原则。 税收立法权及其区分，(1)税收立法权区分的种类可以根据税收类型区分。 可以根据任何纳税类型的基本要素进行分类。 根据税收执法等级可以区分我国税收立法权的区分就是这一类型。 (二)我国税收立法权划分的现状1 .中央税、中央和地方共同享税和全国统一实施地方税的立法权集中在中央。 2 .依法给予地方适当的地方税收立法权。 注意：地区地方税收的立法权应限于省级立法机关

15、或省级立法机关批准的同级政府，不得降低水平。 所设立的税法可以在全省实施，也可以只在部分地区实施。 【例题1单选问题】中华人民共和国资源税暂定条例的法律水平如下。 a .财政部制定的部门规则b .全国人民代表大会国务院立法c .国务院制定的税收行政法规d .全国人民代表大会制定的税收法律的正确答案b .全国人民代表大会及其常务委员会在国务院立法上制定的四项暂定条例：解析增值税、消费税、资源税、土地增值税。 【例题2单选问题】以下各税收法律法规中，属于部门规则的是() a .中华人民共和国个人所得税法b .中华人民共和国消费税暂行条例c .中华人民共和国企业所得税法实施条例d .中华人民共和国消

16、费税暂行条例实施细则d回答解析选项a属于全国人民代表大会及其常务委员会制定的税收法律的选项b属于全国人民代表大会或者人民代表大会常务委员会的授权立法的选项c属于国务院制定的税收行政法规。 我国现行税法体系、税法体系一般称为税制(简称税制)。 税制的内容主要有以下三个层次： (1)不同的要素构成税：增值税、消费税(2)不同的税构成税制度(3)规范税征收程序的法律法规，如税收征收法、税法分类、税收实体法体系、税法分类1、税法分类2、税法分类2，从我们的学习角度来看分类特殊：环境税、例题a .增值税b .消费税c .关税d .个人所得税正确答案d回答个人所得税是直接税。 【例题2多选问题】以下项目中

17、，适用于税收征收管理的法律制度如下。 a .税收征收管理法b .企业所得税法c .进出口关税条例d .海关法ACDB适用于税收实体法、税收执法、税收执法的原则1 .高级法律优于低级法律2 .同级法律，特别法优于普通法3 .国际法优于国内法4 .实体法税务机构的设置(合并国地税)、税收征收管理权限的划分，1 .除少数民族自治区和经济特区外，各地不得随意征收全国性地方税2 .经全国人民代表大会及其常务委员会和国务院的批准，民族自治区和经济特区可以拥有某种特殊的税收管理权。 前提是不影响国家宏观控制和中央财政收入3 .涉外税收必须实行国家统一的税法，涉外税收政策的调整权集中在全国人民代表大会常务委员

18、会和国务院，不得在各地制定涉外税收的优惠措施4 .税法规定以外，一律不得减税，先征后【例题单选问题】以下关于我国税收执法权的表现中，正确的是() a .经济特区有权自己制定涉外税收优惠措施b .除少数民族自治地区和经济特区外，各地可随意调整全国地方税c .根据各地的发展情况，税收减免优惠d .各省级人民政府及其税收主管部门可以自己调整当地涉外税收优惠措施， 应向国务院和税务主管部门报告正确答案b .经济特区除无权自己制定涉外税收优惠措施的税法规定外，一律不得减税免税，不可退回税的涉外税收必须实行国家统一的税法，涉外税收政策的调整权集中在全国人民代表大会常务委员会和国务院税收征管范围划分，【例题1单选