基础会计案例(附答案)

1、(1)资料：1 .某股份公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，所得税税率为25%。2 .该公司2013年12月发生的经济业务如下：(1)1日接到银行通知，用银行存款支付到期的商业承兑票据100万元。(2)根据计划成本法，1天购买原材料，用银行存款支付150万元货款，购买材料的附加值税额为25 500元，已支付，材料不足。(3)2日收到原材料批次，实际成本100万元，计划成本95万元，材料验收入库，货款上月支付。(4)5日销售产品的批次，销售货款300万元(不含应领取的增值税)，该批次产品的实际成本为180万元，产品已发行，不收取货款。(5)购买一台7日无需设置的设备，价款85 470元，

2、支付增值税14 530元，包装费、运费1 000元。 货款和包装费、运费都用银行存款支付。 设备已经使用了。(6)8日工程支付工资200万元，员工福利费28万元。(七)计算8日应资本化的长期借款利息150万元。 这笔借款本金未付。(8)9日工程完成，用于生产，完成竣工手续，固定资产价值达1万400元。(9)10日从银行借了3年借款400万元，借款已经入了银行账户，该借款用于购买固定资产。(10)11日销售产品，销售货款700万元，应收增值税119万元，销售产品的实际成本420万元，货款银行已经领取。(11 )公司于12日到期的面额为200万元的无利息银行承兑票据(不含增值税)，包含解约通知和账

3、单汇款到银行。 收到了在银行盖章后返还的账单。 货款银行已经收到了。(12)13日领取现金红利30万元，存入银行。(13)20日归还短期借款本金250万元，利息12 500元，已提交。(14)20日提取现金500万元，准备发工资。(十五) 20日发工资500万元(十六)分配应在31日支付的员工工资。 其中行政管理部门人员工资15万元，包括建筑工人工资200万元，生产者工资275万元，现场管理者工资10万元。(17)31日应计入本期损益的借款利息共计21 500元，其中短期借款利息为11 500元，长期借款利息为10万元。(18)31日基本生产领先原材料，计划成本700万元(19)31日结转上述

4、领先原材料，材料成本差异率为5%。(20)31日计入固定资产折旧额100万元，其中计入制造费用80万元的管理费用为20万元。(21)31日领取应收账款51万元，存入银行。(22 )用31日用银行存款支付产品展览费10万元。(23 )结转31日本月产生的制造费用233900，计算并结转本期完成产品的成本。 因为期初没有产品，本期生产的产品全部入库。(24)31日的广告费为10万元，由银行存款支付。(25 )公司31日以商业应收票据结算方式销售产品，领取货款250万元，附加值税额42 500元，292 500元的一张商业应收票据，产品实际成本150000元。(26)31日公司应支付给本期产品销售的

5、教育费追加了2000元。(27)31日用银行存款支付增值税100万元的教育费追加2千元。(28)31日结转本期产品销售成本750万元。(29)31日将各收支帐户结转到本年度利润。(30)31日计算和结转所得税(税率25%)105375元。 把本年度的净利润结转下来。(31)31日提取法定剩馀公积金(按10%提取)，分配普通股股息32 215元。(32)31日将利润分配的各详细帐户的剩馀部分结转到“未分配利润”详细帐户，结束利润分配。(33)31日偿还长期借款1000万元。(34)31日用银行存款支付所得税105375元。(2)要求根据上述业务编制会计分录基础会计综合练习问题参考回答1 .会计分

6、录(1)借方：应付票据100万贷款：银行存款一百万(2)借：材料采购150万应纳税应纳增值税(入项税额) 25 500贷款：银行存款175 500(3)借：原材料95万材料成本的差异5 000贷款：购买材料100000(4)借方：应收帐款351 000贷款：主要营业收入为300万美元征税额征税额(销售额) 51万(5)借：固定资产86470应纳税应纳增值税(入项税额) 14530贷款：银行存款101 000(六)租赁：建设工程228 000贷款：支付员工报酬-支付工资200万美元-福利费28万美元(七)借：在建设工程中150 000贷款：长期贷款利息支出150，000(8)借：固定资产1，40

7、0，000贷款：建设工程400万美元(9)借：银行存款400万贷款：长期借款400万(十)借：银行存款819 000贷款：主要营业收入为700万美元征税费征税值税(销售额) 119万(十一)借款：银行存款200万信用：应收票据200万(十二)借钱：银行存款30万信用：应收股利30万(13 )借：短期借款250万利息支出12 500贷款：银行存款262 500(14 )借：库存现金500万贷款：银行存款500万(15 )租赁：应付员工报酬-应付工资的500万信用：库存现金500万(16 )借：在建设工程中300000生产成本275万间接费用十万管理费用15 000贷款：支付员工报酬-支付工资50

8、0万美元(十七)借款：财务费用21 500信用：利息支出11 500长期借款利息支付10万(18 )借：生产成本700万贷款：原材料700万(19 )本期领先材料应承担的材料成本差异如下原材料负担： 700 0005%=35 000 (元)借方：生产成本35 000贷款：材料成本差异35000(20 )借：制造费用折旧费用80 000管理费用折旧费用20 000信用：累计折旧为一百万美元(21 )借：银行存款51 000信用：应收账款51 000(22 )借：销售费用展览费10万贷款：银行存款十万(23 )借：生产成本233 900信用：制造费用233 900借：库存商品1 282 400信用

9、：生产成本1 282 400(24 )借：销售费用广告费10万贷款：银行存款十万(25 )借方：应收票据292 500贷款：主要营业收入为250万美元应纳税应纳增值税(销售额) 42 500(26 )借：营业税和追加2 000信用：课税费用课税教育费追加2 000(27 )借：缴纳征税费用增值税(交了税) 100万美元追加教育费2 000贷款：银行存款102 000(28 )借：主要营业成本750万信用：库存商品750 000(29 )借：主要营业收入为1，250万(300000700000250000 )信用：本年度利润1250000借方：本年度利润828500信用：主营业的业务成本750万营业税和追加2 000销售费用二十万管理费用35 000财务费用21500(30 )支付所得税： (1250000-828500)25%=105375 (元)借方：所得税费用105375贷款：征税费用征税收入105375借：本年度利润105375贷款：所得税费用105375借：本年度利润316125信用：利润分配未分配利润316125(31 )须提交法定盈馀公积=31612510%=31612.5.5 (元)借：提取利润分配法定收益剩馀准备金31612.5信用：盈馀公积法定盈馀公积31612.5.5本年度分配普通股股息32 215元。