委托代征管理办法

1、税收发表关于委托代征管理办法的公告国家税务总局公告2013年第24号有效性：有效公布时间： 2013-05-10订单单位：国家税务总局大小t|t根据中华人民共和国税收征收管理法和实施细则和中华人民共和国发票管理办法的规定，公布国家税务总局制定的委托代征管理办法，从2013年7月1日起施行。在这里公告。国家税务总局2013年5月10日委托代理管理方法第一章总则第一条为了加强税收委托代理管理，规范委托代理行为，降低征收成本，根据中华人民共和国税收征收管理法 中华人民共和国税收征收管理法实施细则 合同法和中华人民共和国发票管理办法的有关规定制定本法。第二条本办法所称委托代理，是指税务机关根据中华人民

2、共和国税收征收管理法实施细则容易进行税收管理和纳税的要求，双方自主、简单征收，加强管理，根据依法委托的原则和国家有关规定，代理向有关机关和人员散发、分散、异地缴纳的税收的行为第三条本法所称税务机关，是指县以上(包括本级)税务局。本法所说的代理人，是依法接受税务机关的委托，行使代理税的权利，承担委托代征协议书规定的义务的机关或者人员。 喀嚓喀嚓喀嚓喀嚓喀嚓喀嚓6第二章委托代理招募的范围和条件第四条代理征收范围由税务机关加强中华人民共和国税收征收管理法实施细则税收管理，根据容易纳税的规定，结合当地税源管理的实际情况确定。税务机关不得将法律、行政法规规定的代扣税、征收税委托给别人。第五条税务机关确定

3、的代理人，应当与纳税人有下列关系之一(一)与纳税人有管理关系(二)与纳税人有经济业务往来(三)与纳税人有地缘关系(四)有利于税收管理，便于纳税人的其他关系。第六条代理人为行政、事业、企业单位以及其他社会组织的，应当同时具备下列条件(一)有固定的岗位(二)内部管理制度规范、财务制度健全(三)有精通有关税收法律、法规的员工，可以依法履行税收征收工作(四)税务机关根据委托代理事项和税收管理要求决定的其他条件。第七条征收税金的人，应当同时具备下列条件(一)具有中国国籍，遵守纪律，没有重大违法行为和犯罪记录，有完全的民事行为能力(二)具备适合完成代理征收工作要求的税收业务知识和操作技能(三)税务机关根据

4、委托代理管理要求决定的其他条件。第八条税务机关可以与代理人签订代理发票的书面协议，委托代理人代理普通发票。 代理账单书面协议的主要内容应当包括代理账单的种类、对象、内容和相关责任。代替收据的书面协议由各省、自治区、直辖市和计划单列市自己制定。第九条代理人不得将接受其代理的税金事项委托给其他机构、组织或者人员处理。 喀嚓喀嚓喀嚓喀嚓喀嚓喀嚓6第三章委托代理协议生效和终止第十条税务机关应当与代理人签订委托代征协议书，明确委托代理人办理有关事项。 委托代征协议书包含以下内容。 57348；(一)税务机关和代理人的名称、联系电话、代理人为行政、事业、企业单位及其他社会组织的，包括法定代表人或者负责人的

5、姓名、居民身份证号码和地址的代理人为自然人的，应当包括姓名、居民身份证号码和户籍所在地、现住地址(二)委托代理招募范围和期限(三)委托代理征收的税及附加、计算税的依据及税率(4)票、货款结算的支付期限和金额(五)税务机关和代理人双方的权利、义务和责任(六)代行手续费标准(七)违约责任(八)其他有关事项。代理人为行政、事业、企业单位及其他社会组织，委托代征协议书由双方法定代表人或法定代理人签字，盖章后生效的代理人为自然人，委托代征协议书由代理人和税务机关法定代表人签字，盖章后生效。第十一条委托代征协议书签订后，税务机关应当向代理人发行委托代征证书，在广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体或代理范

6、围内纳税人相对聚集的地方，公告代理人的委托代理资格和委托代征协议书的内容。(一)税务机关和代理人的名称、联系电话、代理人为行政、事业、企业单位及其他社会组织的，包含法定代表人或者负责人的姓名和地址的代理人为自然人的，应当包括姓名、户籍所在地、现住地址(二)委托代理招募的范围和期限(三)委托代理征收的税及附加、计算税的依据及税率(四)税务机关决定的其他需要公告的事项。第十二条委托代征协议书有效期最长不得超过三年。 过期后必须继续代理招募的，应当重新签名委托代征协议书。委托代征协议书签订后，税务机关必须提供请征税人征税所需的税收票、报告书。第十三条有下列情形之一的，税务机关可以向代理人发出终止委托

7、代征协议通知书，提前中止代理协议(一)国家税收法律、行政法规、规章等规定发生了重大变化，需要中止协议的；(二)税务机关被取消主体资格的(三)代理人有必要在合并、分立、解散、破产、取消或者因不可抗力发生等情况下中止协议的(四)代理人弄虚作假，故意不履行义务，严重违反税收法律法规的行为，或者有其他严重违反协议的行为(五)税务机关认为需要终止协议的其他情况。第十四条结束代理征收协议的，代理征收人应当在代理征收协议结束后的5个工作日内，向税务机关清算代理征收税，支付代理征收业务所需的税收票和发票的税务机关回收委托代征证书，并结算征收手续费。第十五条代理人提出在委托代理协议到期前终止协议的，应在20个营

8、业日前向税务机关申请，经税务机关确认后，按照本法第十四条的规定办理相关手续。第十六条税务机关在代理招募协议结束之日起10个工作日内，在广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体或代理招募范围内纳税人相对聚集的地方，公布代理招募人终止代理招募资格和本法第十一条规定需要公告的委托代征协议书的主要内容喀嚓喀嚓喀嚓喀嚓喀嚓喀嚓喀嚓第四章委托代理管理责任第十七条税收委托代理业务，税务机关应当监督、管理、检查委托代理业务，履行以下职责(一)审查代理人的资格，确定、登记关于代理人的信息(2)填写、发行、回收、废弃委托代征证书；(三)确定委托代理的具体范围、税金及附加、纳税计算的根据、税率等(四)审查和调整代理人

9、代理的个人经营者的定额，通知纳税人和代理人执行(5)定期检查代理人户籍信息，了解代理户籍的变化情况(六)收集委托代理的征收信息、纳税人的税金不足信息、税收票管理情况等信息(七)指导和培训代理人(8)在有关规定的代理手续费比率的范围内，按照手续费和代理人的征收成本一致的原则，制定具体的支付标准，办理手续(九)催促代理招募人按期征税，定期检查代理征税情况(十)其他管理责任。第十八条税收委托代理业务，代理人应当履行下列职责(一)按税务机关确定的征收范围、税额或者计税依据、税率征税，按规定立即解除入库(二)按照税务机关有关规定，领取、保管、发行、结算税票和收据，确保税票和收据的安全(三)征收税金时，向

10、纳税人发行税收票(四)编制征税帐簿，按户登记征税的税目、税额以及纳税所属期间等内容(5)在纳税期间向税务机关提交代征代扣税款结报单，征收税金的纳税人本期纳税，逾期未纳税，户籍变化等情况(六)对代理人拒绝依法征税的纳税人，在拒绝后24小时内向税务机关报告(七)在征税工作中知道纳税人的商业秘密和个人隐私的，应当依法为纳税人保密。第十九条代理人不得对纳税人实施税收鉴定、税收保全和税收强制措施，不得对纳税人进行行政处罚。第二十条代理人应当按照委托代征协议书的规定向税务机关申请代理税手续费，不得从代理税中直接扣除征收手续费。第五章法律责任第二十一条代理人在委托代征协议书授权范围内的代理纳税行为引起纳税人

11、争论和法律纠纷的，由税务机关解决并承担相应法律责任的税务机关有权事后对代理人追究法律责任。第二十二条代理人责任未征收税金的，税务机关可以向纳税人征收税金，按照委托代征协议书的约定，可以每天向征收者征收税金少的税金的五万分之五的违约金。 但是，代理人不缴纳纳税人的情况等，除纳税人拒绝后24小时内向税务机关报告的情况外。 代理人违反多项征税的，税务机关承担相应的法律责任，命令代理人立即归还，税入库的，税务机关按规定办理返还手续的代理人违反多项征税，纳税人的合法权益损失的，税务机关有权在事后向代理人赔偿。代理人违反许多课税多取得代理手续费的，应当立即归还。第二十三条代理人造成打印固定金额的税收票损失的，应当按照面额赔偿。 未按规定领取、保管、发行、结算税收票的，税务机关应当根据情节轻重，适当扣除代理手续费。第二十四条代理人没有在规定期限解除纳税的，税务机关可以责令限期解除纳税，加上从纳税拖欠之日起到期未解除纳税金额的5万分违约金。第二十五条税务机关工作人员玩忽职守，未按规定履行代理人的管理责任，损害代理工作的，按规定追究有关人员的责任。第二十六